纳税人

入无关的支出。 第五部分 文化体育业、娱乐业和服务业 一、营业税重点自查部分 （一）文化体育业 有否将属于计税营业额的收入挂在往来帐科目，如：茶艺园保证金、铺位租赁管理费、绿化树木补偿费等不申报纳税。 门票收入与赠票有否全额申报纳税。 收取合作企业固定利润分成收入有否申报纳税。 以租赁方式为外单位提供文化活动、体育比赛场所取得的租赁收入是否按“服务业一租赁业”税目申报纳税。 （二）旅店业

税额 ) 由于是视同销售，在这里还要结转一下成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 (6)、自产、委托加工或购入货物兑换原材料等的会计处理： 企业用产品、原材料等，依税法规定应视同销售产品，计算并缴纳增值税。 借：原材料 (或固定资产等 ) 贷：库存商品 应交税金 ——应交增值税 (销项税额 ) (7)、将货物交付他人代销的会计处理： ① 视同买断方式，不涉及手续费的问题，企业应

月支付给境外船运公司运费 万元，没有代扣代缴税款。 税务部门对该企业进行了处罚。 而该企业财务人员则认为，境外船运公司取得收入，应自行申报纳税。 国家税务总局、国家外汇管理局《关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的通知》（国税发［ 20xx］ 139 号）规定：外国公司船舶运输收入扣缴义务人是指按照国家有关规定，负责向外国船舶运输公司直接或 间接支付运费的单位或个人