首联集团财务管理制度

首联集团财务管理制度内容摘要：

1、20167: 1/16 页附件：首联集团财务管理制度一. 总则1 为加强首联集团的财务管理，规范集团的各项财务管理行为，保证集团战略和目标顺利落实，保障集团资产的安全、完整，促进首联集团的发展，特制订本制度。 2 集团财务管理的根本目标：以集团股东为主体的利益相关人利益最大化。 3 集团财务管理的主要内容和任务：立和健全集团基本财务管理体制。 包括组织机制、决策机制、内部控制和风险管理机制、信息流转机制等。 定集团财务管理规则，包括各财务事项操作规范和管理权限，具体包括：资融资和收益分配：其核心内容是企业发展“安全性、流动性、收益性”的科学统一，具体包括选择融资渠道及合理的资本结构，综合分析评估投资风 2、险与报酬，协助进行投资决策；制定符合股东利益和企业长远发展需求的股利分配政策。 过系统的全面预算制度和配套的监控体系，对集团业务运作和资金流转进行管理和监控，保证集团战略目标实现的效果和效率，实现股东权益的保值增值。 立良好的企业内部控制系统，加强风险防范，保证资产安全，降低成本控制的费用。 照国家法律法规要求，为各政府机构和股东提交准确完整的财会信息。 4 集团内部各单位财务制度不得违反或与本制度的规定和原则相冲突，本制度未尽事项以国家有关法律法规为准。 第 2/16 页二. 财务管理体制1 集团实行统一领导、分级管理、独立核算的财务管理体制。 集团的财务管理工作，在集团高层领导下，由集团总部财务管理 3、部具体组织实施。 各分公司的财务管理工作，在各分公司总经理及总部财务管理部和总部财务副总的领导下，由其财务部门负责人组织实施，除接受总部财务管理部的检查监督外，还要主动做好自查工作。 2 财务管理工作的开展以总公司、各分公司财务部门为主，各职能部门为辅；总公司、各分公司的财务部门的主要职责如下：立健全财务系统的基本规制，包括：心业务的标准、务部门的组织设置/权限分配/岗位责任制/人员招聘、考核、心业务流程包括：格遵循国家和集团各项财务制度的要求，办理融资投资收益分配以及财务结算和核算业务；织编制财务预算，监督预算的执行情况；责经营活动分析工作，编制财务报告，真实、客观、准确、及时地反映公司的财务状 4、况和经营成果；一的货币资金管理和税务筹划制度，保障整体利益的实现；团规定的重大业务审批制度 第 3/16 页三. 权限分配1 各经营财务事项审批权限人由业务部门负责人、专业管理部门负责人、财务部门负责人、公司或集团高层领导构成。 2 审核责任人依据相关业务规范和经营政策对具体经济业务的发生内容及要件进行审核。 3 审批责任人依据整体经营利益原则对具体经济业务的发生必要性进行审批。 4 审核和审批权限人主要包括：能部门经理：各管理职能部门经理在专业职权范围内行使审核或审批权。 务副总：分管各项业务或分公司的副总在各自的分管领域范围内行使审核或审批权。 经理：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权。 经理 5、办公会：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权，体现高管层集体决策的原则。 事长办公会：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权，在经济事项的审批程序中体现为最终审批权责任机构。 入中心。 收入中心为按业态分的各分公司。 分公司：在专业职权范围内对分公司的经济事项行使审核或审批权。 分公司职能部门负责人：在专业职权范围内，对纵向隶属关系范围内的单店的经济事项行使审核或审批权。 分公司总经理：依据相关经营政策要求，对利润中心的经济事项行使审核或审批权。 第 4/16 外，如在单项业务环节存在其他审核或审批权限机构，分别在细则中描述。 于授权：各审批责任人可执行临时授权，向下或同级授权执行审批责任；授权必 6、须以书面形式说明授权事项、授权对象和授权范围（日期和内容金额），以授权方亲笔签字为准，特殊情况下该书面授权说明可电话沟通后后补。 所有授权文件应编号归档保存。 务开支审批一般原则：下级，后上级；定性审核，后定量核准；业务行政线，后财务线。 务开支审批要点：支是否合理、合规、真实；据是否合法，数量、金额是否准确；否完备了必要的手续，如：资产购置是否经过批准，资产是否经过验收等，办理财务手续的基础要件是否齐全，如原始业务单据等；否符合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的精神；否符合有关经济合同或协议的约定。 务开支审批权限除本制度和集团其他有关制度、规定已明确的外，其余由各分公司的总经理负责组织制订。 审 7、批权限中未能涉及的具体事项，财务人员应作出符合常理的专业性判断，交由具有类似或相近事项审批权限的领导审批，并要保持一致性原则。 务人员任职基本要求： 第 5/16 强的保密意识；真、仔细、一丝不苟的工作作风；于企业，严格遵守财经纪律；作稳定性较强；备与职位相适应的财会专业技能和任职资格。 四. 财务管理规则1 体上以支撑集团战略、遵从集团统筹安排、满足集团资金需要为原则。 远利益与当前利益兼顾；安全性、流动性、收益性兼顾。 要慎重考虑公司的偿债能力，避免因到期不能偿债而陷入困境。 控制融资风险的前提下，充分利用各种融资渠道，权衡资本结构（权益资本和债务资本比重）对企业稳定性、再筹资或资本运作可能带来的影 8、响，以综合资金成本率最小为目标。 要注重学习运用各级政府及行业优惠政策，积极争取低成本筹资如：无偿、资助、无息或贴息贷款等；分公司的实收资本不得随意变更。 各分公司资本的增减变动，不论是货币资金投入还是往来划转，均应报集团财务管理部审核，经批准后方可执行；合资企业注册资金的增减变动应经本单位董事会批准，并聘请董事会认可的会计师事务所验资后报集团总部备案。 资企业在注册或增资扩股时，应督促所有股东遵照国家有关法规和 第 6/16 页董事会要求，及时、足额交付资本金，对未按时或足额交付资本金的，应提交本单位董事会作股权调整等处理，并报总部备案。 资企业股东投入的资本金不得以非法定程序抽回；作项目吸收的资金 9、比照注册资本进行管理。 务性筹资各分公司向银行借款应遵从银行与国家的有关规定，并以维护公司信誉为首要原则，及时办理银行借款到期归还、续借申报工作，避免罚息、拖欠利息和延误借款归还事件的发生。 团控股企业的以下对外借款（包括长短期借款、票据贴现等）须报集团审批：其他单位和个人借款超过 万元、向银行借款超过 万元时；资成本高于同期银行贷款利率 %时；有收购或参股意向的借款人借款；款有限制性条款，可能导致公司控制权易手或对公司其他方面产生重大影响如：如要求以公司的知识产权、重大资产作质押、担保等。 团总部及控股企业融资成本高于同期银行贷款利率 %（含）以下的，由集团总经理审批； %以上的，由集团董事长办公 10、会审批。 经集团同意，集团附属单位之间不得互相拆借资金。 团控股企业的以下内部拆借须报集团审批：团成员单位之间短期资金拆借（拆借期限在 1 年以内） ，金额 万以下的，须报集团财务副总审批；金额在 万 万的，须报集团总经理审批；金额在 万以上的，须报集团董事长审批；团成员单位之间长期资金拆借（拆借期限在 1 年以上） ，金额 万以下的，须报集团财务副总审批；金额在 万 万的，须报集 第 7/16 页团总经理审批；金额在 万以上的，须报集团董事长审批；分公司应在维护本单位信誉、遵守国家法律法规的前提下，合理利用商业信用、缓交税费等方式融资。 订融资合同或协议时，应考虑法律因素和对企业税收的影响，选择最 11、有利的方式。 2 资分为长期投资和短期投资两种，长期投资指持有时间准备超过一年的各种股权性投资（如：独资或与他方联合设立公司、参股其他公司） 、发行债券、其他债权投资及改建、扩建与新项目投资等，短期投资指能够随时变现并持有时间不准备超过 1 年（含 1 年）的投资，包括股票投资、债券、基金投资及其他债权投资等，日常固定产购置不作为投资管理。 团及控股企业设立新公司或参股其他公司（非上市公司） 、搞新项目开发，必须事先进行可行性研究，从以下几方面进行定量和定性分析、评价。 公司发展战略的影响；公司经营的影响；要风险和应对措施；司的资源包括人力、物力、财力、管理能力能否满足新的投资需要；资收益；务论证。 12、团内企业任何权益性投资(含股权投资)项目的确定，都应在详尽的市场调查的基础上，遵循稳健性原则，以“不高估收益、不低估风险”的慎重态度编写可行性研究报告，并召开包括由财务人员、有关专业人员参加的投资项目审评会，最终提交集团总经理办公会和董事会审批。 期投资项目立项一经批准，财务部门、融投资部门应积极配合项目操作 第 8/16 页部门做好项目启动等前期工作及以后的投资管理，包括项目所需资金的筹措、调度、资金使用效果的跟踪等工作。 团内企业以房产、设备等固定资产进行联营投资，在项目立项后应聘请专业机构进行资产评估，并比照固定资产转让的审批权限，报集团有关领导审批。 则上不对被投资单位提供超出投资份额的借款 13、、担保。 特殊情况需提供的，全资企业应按审批权限报集团董事长或总经理批准，合资企业由其董事会批准，同时必须要求被投资单位提供反担保或抵押物，提供抵押物的，必须向政府有关部门办理抵押登记。 度终了后，投资单位应关注被投资单位（包括股权投资）的董事会决议及利润分配方案，积极催收应上缴利润。 投资单位（不含股权投资）应在投资全部到位后或发生股权变更时，及时办理验资手续；歇业或终止经营，投资单位应及时办理或督促办理有关工商、税务等法律手续。 团内企业应充分利用各种投资渠道提高闲置资金的使用效率和收益，并遵循“风险第一、收益第二”的原则，企业从事短期投资必须经集团批准（政府部门分配的国债认购任务除外）。 允许从事短期投资的企业，财务部门要制定严密的内部控制制度，加强风险控制，并监控及分析业务部门的操作过程，发现异常情况，及时向本单位领导汇报。 2.1。