豫园商城全面预算制度

豫园商城全面预算制度内容摘要：

1、豫园商城规章制度 编号：豫园商城全面预算管理制度（讨论稿）北大纵横管理咨询公司二零零六年十二月目 录1目录第一章 总则 .任预算及责任中心的划分 .面预算管理的组织体系 .算目标的确定与分解 .算的编制 .算的调整 .算的执行、监控与分析 .面预算考核评价 .则 . 豫园商城- 1 则第一条 目的为促进资源利用效率的提高、防范经营风险，充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用，根据豫园商城公司的实际情况及管理要求，特制定本管理制度。 第二条 全面预算管理的任务全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：（一）推进战略目标管理，实现长期规 2、划和短期计划相结合。 通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 （二）为绩效管理提供制度依据。 通过全面预算管理与绩效管理相结合，为员工设立行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。 （三）强化事中控制与成本监控。 通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。 通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。 （四）加强内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致。 通过全员参与、全方位和全过程预算管理体系 3、的设计，实现对整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈，增强公司对经营活动的控制能力。 （五）促进资源优化配置。 通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。 第三条 全面预算管理的范围公司的一切经营管理活动，全部纳入预算管理。 第四条 本管理制度适用于公司总部及所有下属子公司。 规章制度 豫园商城- 2 司推行责任预算模式。 （一）责任预算指按照责任会计划分的责任中心体系，进行总体目标分解、预算编制和预算执行考核的预算模式；（二）预算目标的汇总和分解对应各级责任中心，并按责任中心的特点和责 4、任范围，确定可控部分和不可控部分；（三）责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行计划、组织、分配，达到对资源有效和动态的配置，以明确各单位责任目标，提供考核依据，提高经济效益；（四）责任预算将公司的整体经营目标细化，有助于监控公司长远战略的发展；（五）责任预算要求各责任中心按统一、规范的格式编制预算，有助于统一预算数据和计划信息，提高计划效率。 第六条 责任中心的划分（一） 定义即企业内部为整体目标的实现而协调行动，并承担着与经营决策权相适应的经济责任的单位。 （二） 责任中心的特点：责任中心划分责任范围划定豫园商城责任结构责任关系确定预算目标体系（按责任结构汇总和分解）预算编制调整（按责任中 5、心归集数据，明确责任目标）预算执行监控（责任中心按责任目标执行）预算考评反馈（按可控原则对责任中心进行考评）规章制度 豫园商城- 3 任中心是一个责权利相结合的统一体；2、责任中心必须能够划清责任，单独核算；3、责任中心所行使的权力和所承担的责任是可控的。 （三） 责任中心分类责任预算的信息归集和考核对象为各级责任中心。 根据控制区域和权责范围的大小和下放给各级管理人员决策责任的性质和层次，公司的责任中心可分为：利润中心、成本费用中心。 1、利润中心定义为负有利润责任的公司/子公司/部门，以及相应的管理责任人。 具体的利润中心设置为：所有子公司。 利润中心的管理责任人对本单位的整体供产销经营活动负责，并 6、具有经营自主权；管理责任人具有决策权，其决策能够影响决定本单位利润的主要因素；管理责任人以经营利润为决策准则。 2、成本费用中心定义为负有成本、期间费用、控制责任的单位/职能部门，以及相应的管理责任人；确定为成本费用中心的单位/职能部门在组织上直接隶属于既定的利润中心。 成本费用中心的管理责任人对本单位可控的成本及本单位可控的期间费用负责。 豫园商城的成本中心主要为各子公司的采购、生产、仓储、物流、建设等部门。 费用中心主要为商城总部及各子公司的职能部门，包括行政部、人力资源部、财务部等规章制度 豫园商城- 4 面预算管理的组织体系第七条 目的（一） 预算组织是基于企业的组织结构而设计的推进企业预算执 7、行的基础组织，也是完成预算目标制定、预算编制和修订、预算考核及控制的主体机构。 （二）预算组织的设立使得预算工作处于一个有机动态的管理系统当中，为企业预算目标的贯彻和实现提供了根本保证。 第八条 预算组织体系的要素：预算组织体系的要素包括：预算决策机构、预算组织机构、预算编制执行机构、预算监控机构和预算考评机构。 (一) 预算决策机构1、总经理办公会a、性质：是预算管理的最高决策机构b、构成：公司总经理、财务副总、其他各分管副总等，其他人员可由总经理根据实际情况指定。 c、主要职责： 提出年度预算管理的总目标、总方针； 审议审批公司的年度预算和决算； 审议审批预算调整案； 其他预算管理重大事宜决策。 2 8、、预算管理委员会a、性质：预算管理委员会在总经理办公会授权下具体处理预算管理事宜，预算管理委员会为非常设机构。 b、构成：预算管理委员会由豫园商城财务总监任主任，财务部部长任副主任，财规章制度 豫园商城- 5 略发展部等部门负责人及下属子公司的财务总监等组成。 预算委员会会议根据会议议程，可以召集与会议议题有关的其他人员到会介绍有关情况或听取有关意见，但列席会议的非委员成员不介入会议议事，不参与表决。 预算管理委员会会议应当由三分之二以上的委员出席方可举行。 预算管理委员会作出的决议，必须经全体委员的过半数表决通过方为有效。 c、主要职责： 根据年度经营总目标确定预算目标； 制定及修改预算管理政策和程序 9、； 审核整体预算草案、商城总部预算草案和子公司预算草案并提出质询； 根据需要，调整及修订年度预算； 审批与预算相关的控制政策和考核标准； 审核超预算支出及其处理建议； 召集预算执行分析会议，并决定考核、处理方案或修正预算的意见； 仲裁有关预算冲突。 （二） 预算组织机构1、各级财务部门a、性质：预算管理的组织机构b、构成：豫园商城财务部部长及预算管理人员；下属各级公司财务部门负责人及预算管理人员。 c、主要职责： 子公司财务部负责综合、平衡、控制、调整子公司各部门预算草案，对所有的调整事项作出说明，报子公司预算管理委员会审议。 豫园商城财务部负责综合、平衡、控制、调整子公司及总部各部门预算草案，对 10、所有的调整事项作出书面说明，并报公司财务总监及预算管理委员会，以规章制度 豫园商城- 6 编制财务预算，即利润预算、资产负债表预算、资金预算；子公司的财务中心负责编制子公司的财务预算，豫园商城财务部负责编制公司的财务预算； 汇总预算执行数据，进行预算执行差异分析，形成预算执行情况的相关数据和报告，向预算管理委员会反馈报告。 （三） 预算编制执行机构1、各责任中心a、性质：预算编制与执行机构b、构成：豫园商城各部门及下属子公司。 包括公司的各级责任中心（利润中心、成本费用中心） ，明确为各子公司和豫园商城职能部门。 c、主要职责： 根据预算管理委员会下达的预算目标，将公司整体预算编制要求与本单位的实际 11、情况相结合，具体制定本部门、本公司该年度的预算计划； 对预算依据、测算基础和计划控制措施进行详细说明； 在日常经营活动中执行综合平衡后的预算，促进生产经营完成预算任务，加强预算自律，严格控制预算外行为； 定期提供预算实际执行数据； 预算冲突上报。 （四） 预算监控机构1、各级财务部门a、性质：全面预算管理的监控机构b、构成：豫园商城财务部负责人及其他预算管理人员；下属子公司财务负责人等。 c、主要职责：规章制度 豫园商城- 7 - 预算执行过程中的常规审查，履行预算执行监督职能； 汇总预算执行数据，进行预算执行差异分析，形成预算执行情况的相关数据和报告，向预算管理委员会反馈报告。 2、内部审计部a、 12、性质：全面预算管理的监控机构b、构成：审计部c、主要职责： 对预算编制和组织情况进行监控，提出独立意见，向总经理汇报； 定期或不定期进行预算执行情况检查，包括常规和特定事项的审查； 对各预算单位提交的反馈报告进行审计验证； 对预算监控系统的质量和有效性进行评估。 （五） 预算考评机构1、预算管理委员会a、性质：预算管理的考评机构b、构成：同上c、主要职责： 审议与全面预算执行情况相关的考核及奖惩办法； 审议财务部门上报的全面预算差异分析报告、审议对相关责任部门的考核意见； 对各项审议内容提出建议供总经理及总经理办公会决议。 2、财务部门a、性质：预算管理的考评机构b、构成：豫园商城财务部规章制度。