亿x集团财务管理中心基础管理制度(编辑修改稿)

亿x集团财务管理中心基础管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

要自行规定。 ㈣账簿的设置和登记 第二十四条 各单位应当按照国家统一会计制度规定和会计业务的需要设置会计账簿，会计账簿包括总账、明细账、日 7 记账和其他辅助性账簿。 根据总分类科目设总分类账，根据商品类别和明细科目开设明细分类账户，对于存货核算必须按照类别设账，按明细反映，要有总账页、分类汇总账页、明细分类账页。 第二十五条 现金、银行存款日记账、总账必须采用订本账，不得用银行对帐单或其他方法代替日记帐。 其他账簿按会计核算的要求使用活页式账，活页账使用时必须连续编号，对新增的账 页要及时编号。 实行电算化的单位，用计算机打印的账页必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员、会计主管及会计负责人签字盖章。 第二十六条 启用会计账簿时应具备封面、扉页、账页和交接记录： 会计账簿封面应写明单位名称、账簿名称、账簿所属年度。 账簿扉页上应附有启用表、目录表，包括启用日期和截止日期、账簿页数、所属册数、单位领导和财务负责人（或会计主管）及记帐人员的姓名，并加盖个人章和公章。 记账人员调动时，应当注明交接日期、交接人和监交人，并由交接双方及监交人签字盖章。 启用账簿时，应记明每个账户的名 称和页次，按顺序登记，对经济业务核算内容作出详细记录，包括记账日期、凭证号、摘要、借贷金额，汇总页等，现金、银行日记账应按已编好的页数顺序登记，不得跳页、跳行；启用活页账也 8 必须顺序编号，不得缺页、缺号，分设二级科目或明细科目的，必须同时登记明细项目，且有分类汇总，总汇总等。 第二十七条 会计人员根据审核无误的会计凭证登记账簿，必须作到： 数字准确、摘要清楚、入账及时、书写规范、字迹工整、账面整洁； 登记账簿要用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写；账簿书写中文字或数字一般占格距的 1/2，不能写 满格；以下情况可用红字记账：⑴、按红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；⑵、在不设借贷等栏的多栏账面中，登记减少数。 各种账簿按页顺序连续登记，不得跳行、隔页。 如发生跳行、隔页，应当将空行、空页划红线注销，或加盖“此页作废”、“此行作废”、“此笔作废”的字样，并由记账人员盖个人章。 凡需结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”栏中注明余额的借贷方向，写“借”或“贷”字样。 没有余额的账户，应当在“借或贷”栏中写“平”，并在余额数字栏中用特定符号“ 0”。 记满一页时，必须结出本页合计数及余额，写在本页末行和 下页首行，并在摘要栏加盖“过次页”、“承前页”字章。 9 账簿记录发生错误不准刮、擦、挖、涂、必须用特定的划线、红字、补充方法更正。 第二十八条 结账与对账的要求： 结账前将本期内发生的各项经济业务全部登记入账。 每月业务终了，要结出每个账户的月度发生额和余额，并在最后一笔记录的下两行摘要栏中加盖“本月合计”，“累计”字章，在“本月合计”字样下划单红线，（“累计”指本年本月止本账户的累计发生数）；每年业务终了，要结出年度发生额和余额，摘要栏中加盖“本年合计”字章，并下划双红线，然后在“本年合计”的下一行加盖“ 结转下年”，在第二年的第一行加盖“上年结转”章将余额结转至下年。 各月必须在 30 日准时结账，不得提前结账，人为压票或延用结账。 本单位内部对账工作每月至少进行一次，要确保账证、账账、账表相符： ⑴、 固定资产账核对：固定资产账每月应核对各明细资产的原值和计提折旧的汇总与各自所属的类别总额是。