财务管理-erp中财务盈利分析(编辑修改稿)

财务管理-erp中财务盈利分析(编辑修改稿)内容摘要：

R/3功能详解 获利性分析 SAP中国 第 12 页 共 62 页 7/11/2020 固定成本归属的期段分析 现如今的 获利 分析要求您同时根据全部成本和边际成本 (边际贡献会计 )计算 利润。 在 COPA中，您可以按销售收入的比例或通过成本归集将实际成本分配给 获利单元。 这可以使您对固定 成本的归属进行多步骤分析。 固定成本的结构 您可以将成本中心成本分配给任何获利单元。 您还可以分配那些最初分配给 定单的成本。 系统可以在任何层次上显示获利单元的直接成本 ，因而可以满足直 接成本会计和边际贡献会计的需求。 R/3的 COPA模块提供显示期间 获利 情况所需的固定成本会计表格。 基于帐 户 和基于成本的 获利 分析 COPA模块有两种 获利 分析， 基于帐 户 和基于成本的 获利 分析。 随机 获利 分析 基于成本的 获利 分析主要提供用于销售管理的、暂时的利润分析。 在该分析 中，成本和收入是按照边际贡献结构的细 项存储的，而这一结构则通常对应于生产成本会计中的明细成本组件。 估算成本 除了记录销售收入和销售折扣外，您可以计算一套不同于财务会计中相应信息的成本和折扣。 比如，在给客 户 开发票时，您可以根据估算生产成本 或 原 料 价 格计算销售成本以评价相应交易。 您可以就已记帐的销售收入、折扣和产成 品成本 (一般在分配了期间生产成本 差异之后 )在帐 户 组一级或在边际贡献的行项级同财务会计对帐。 基于成本的 获利 分析通过向您提供完整的、截至目前的 获利 情况使您可以有 效的控制企业的销售。 一致的 获利 分析 基于帐户的 获 利 分析的主要目的之一是保证 获利 分析同财务会计在帐户 一 级是一致的。 系统依据财务会计的计值基础将所有的收入和成本同时计入财务会计和 获利 分析系统。 两个模块中有关的帐户分配直接依开发票或定单结算等相应的业务 活 动确定。 不同于基于成本的 获利 分析， 基于帐户的 获利 分析在发货时计算销售成本，就象财务会计一样。 帐 户 分类 如果您使用基于帐户的 获利 分析，那么它的优势在于：在财务会计、管理会 计及 获利 分析模块中，数据都按帐户存储。 这可使您在整个财务系统范围内对所 有的数值定义统一的分类结构。 您可以同时使用两种 获利 分 析方法。 如果这样的话， 基于帐户的 获利 分析就成了财务会计数据同基于成本的 获利 分析数据对帐的桥梁。 基于帐户的 获利 分析可使您按帐 户 反映利润，从而保证在成本会计结算的各阶段，其数据与财务会计始终是一致的。 对于管理会计而言，销售成本会计的重要性在哪里。 只有对利润的来源进行最新的计划并时刻监控才能保证始终如一的、面向利润的企业管理。 R/3功能详解 获利性分析 SAP中国 第 13 页 共 62 页 7/11/2020 利润中心会计中的期间会计 利润中心会计支持面向销售的销售成本会计方法和基于期间会计方法的分析。 销售成本会计 期间会计 收入 收入 销售折扣 销售折扣 销售成本 存货变动 资本化了的内部活动 在制品 经营毛利 总产出 运输和保险费用 总成本 管理费用 商品成本 研究和开发费用 人工成本 折旧 经营利润 经营利润 图 38： 基于销售成本会计和基于期间会计的获 利分析 全部活动 期间会计对比一个会计期内所有计值活动的价值总和与该期的总成本。 除对外销售活动外 ，这些计值 活 动包括：  半成品和产成品的存货变动  在制品的存货变动  资本化的内部活动 总成本 由于考虑了全部生产成本，期间会计方法可使您分析产生生产成本的生产要素。 由于考虑了存货变动和资本化的内部活动，即使在不同时期内企业的销售和生产 活 动有较大的波动，您同样可以对企业的业务领域进行面向利润的分析。 获利分析 R/3功能详解 获利性分析 SAP中国 第 14 页 共 62 页 7/11/2020 基本数据的定义 获利分析单元的概念 获利分析单元 获利分析单元定义的是否 恰当是决定您的获利分析数据是否有意义的决定因 素。 COPA中的 获利 分析单元是指能够获取利润的单位 ,它由一系列特 征值组 成。 您可以将与以下内容有关的对象定义为特征：  产品 (产品、产品系列、产品组、制造形式等等 )  客户 (客户、客 户 组、行业 )  活动 (定单类型、定单大小 )  组织单元 (销售代表的管辖范围、分销渠道、利润中心等 ) R/3功能详解 获利性分析 SAP中国 第 15 页 共 62 页 7/11/2020 客户组 百 货 店 批发商 零售商 数量 玻璃 陶瓷 塑料制品 收入 分部 成本 零售业 南部 边际贡献 塑料制品 图 41： 获利 单元的几个方面 比如，您可 以将 Y地区、产品 A通过分销渠道 01的销售作为一个 获利 分析单元。 您可以对比每个 获利 分析单元的销售收入、折扣和成本。 什么样的获 利分析 单元对您重要取决于您企业的状况和您关心哪方面的 获利 分析。 特征的定义 特征 您要自己决定把哪些特征作为 获利 分析单元。 这一决定是您在实施 获利 分析会计前必须提供的概念设计需求之一。 您可以毫不费力地将您企业自己 的特征加入预先定义的特征之中。 强有力的技术支持 (自动生成 ABAP/4字典目标和程序 ) 使得标准软件变的非常灵活，不论您的企业有什么样的特殊情况和独特需求， 灵活的 R/3都能满足您的需求。 您可以将 R/3的商品主文件、客户主文件或销售定单中的有关概念作为 获利 分 析单元 (比如商品组、客户组或行业 )。 特征清单范例 为简化和方便 获利 分析系统的实施， SAP根据经验和客户经常提出的需求建立了一个特征清单。 您可直接从该清单中选择您所要使用的特征。 特征值的集成 当数据被传入 COPA模块时，系统也自动将特征自商品 或 客户主文件及销售 定 单传入 COPA。 举例来说，如果您在 COPA中将国家代码定义为一个特征， 系 统就会将国家代码的特征值自客户主文件或销售定单中等销售 代表主文件传入 COPA。 特征值的派生 此外， COPA还可以派生出一些源模块所没有的特征值。 以分销渠道为例，如 果其他模块中只 有这一特征的实际值，当您要按分销渠道作计划时，您便会有这样的需求。 特征值的派生是和时期相关的，因而可以反映您企业在组织结构方面 的变化。 R/3功能详解 获利性分析 SAP中国 第 16 页 共 62 页 7/11/2020 多步骤的派生过程 这种派生可依赖于一系列因素并包含多个步骤。 比如，您可以规定 Z地区、 Y行业的 X客 户 组由销售代表 A负责，然后规定销售代表 A隶属于销售组 G。 客户层次结构 在分销模块 (SD)中，您可以定义客户层次结构。 COPA可使您将 SD的客 户 层次结构中的每一层转为 COPA中不同的特征。 您不必事先为每一个 获利 单元 (比如成本中心和内部定单 )建立主记录。 当您将交易数据 (自销售发票、成本中心、项目或定单 )计帐或建立计划数据时，系统会自动建立相应的 获利 单元。 发票 产品系列： A 客 户 组： B COPA中的派生过程 产品系列 销售代表组 + C 客户组 A+B 销售代表组 销售地区 C D COPA行项 产品系列 A 报表 客 户 组 B 销售代表组 C 销售地区 D 图 42： 获利 单元的派生规则 自动集成 当系统自 SD 或 其他应用模块向 COPA传送文档时，它会从相应的主文 件中 找到有关的客 户 和产品信息并把它同文档一起传入 COPA模块。 COPA模块会自动派生缺少的特征值。 手工录入 有些业务要求您在首次处理业务时手工建立 获利 单元 (比如，定义内部定单 的结算规则 )。 即使在这种情况下，系统也会利用所有的信息派生出您没有指定的特征值。 R/3功能详解 获利性分析 SAP中国 第 17 页 共 62 页 7/11/2020 科 目分配 在 R/3的 CO模块中， 获利 单元是一个需要分配科目的目标。 这就是说，您可以自财务会计中将直接成本、自成本中心会计中将内部业务活动直接计入 获利 单元。 具体作法是在处理业务时输入相应的特征值。 COPA中的每一笔业务都包含了所有相关的特征值，从而保证您始终可以得到 完整的分析信息。 销售定单 传送 头 客户 客户主文件 行项 商品 分销渠道 销售收入 商品主文件 分支机构 销售折扣 产品组 地区 运费 ..„ 分部 行业 手工录入 屏幕 获 利单元的特征 „ 特征值的派生 商品 客户 直接输入 派生 销售代表 销售区域 行项的手工录入 米勒 东部 图 43：通过手工 分配和派生建立 获利 单元 R/3功能详解 获利性分析 SAP中国 第 18 页 共 62 页 7/11/2020 重新分配 企业 (尤其是在消费品行业 )经常需要在产品、客户或销售结构等方面调整组织 结构，以尽快适应变化了的市场条件。 比如，可能需要重新划分客 户 区域和产品 组。 由于 COPA中 的派生规则和 SD中的客户层次结构都是和时间相关的，您可在 COPA中进行这类调整并指定其生效日期。 您还可以进行追溯性重新分配 把新结构指定给以前过帐的数据。 如果您想对 比计划数据和实际数据或不同时期的数据，您可能就有必要进行这样的追溯性重新分配。 由于 COPA的数据结构是将结构信息和交易数据分 开存储的，即使是涉及到 大量的数据， 您仍然可以进行追溯性重新分配。 一旦进行了重新分配，新结构便会立即适用于现存的所有计划和实际数据，您就可以根据新结构对业务数据进行分析和处理或作计划。 系统还会自动地使所有 以前过帐到不同 获利 单元的的定单和采购申请适用于新结构，同时您还可以通过 调用行项报告来显示对应于旧结构的特征值。 获利 分析利用各种交易中所有影响利润的信息形成各公司自己的 获利 单元。 关键数字的定义 数量和金额字段 基于成本的 获利 分析的关键数字包括数量字段和金额字段。 这些字段值及边际贡献、净利润之 类的计算结果 (详见报表部分 )都存储在数据库中。 它们所存储的值包括计划数据和实际数据，您可以按 获利 单元进行数量、收入、销售折扣及成 本等方面的分析。 这可以使您对一些财务会计中得不到的数字 (比如特定地区或某一产品的销售收入 )进行分析。 收入 对基于成本的 获利 分析，您可根据您所需要的详细程度定义多至 120个金额字 段。 对于收入，这可能包括按收入类型分类的细项。