房地产内部审计制度

房地产内部审计制度内容摘要：

作并按“谁经办，谁负 责”的原则进行催收，对超过收帐期限或时间较长的应收款项，是否逐项列出分析并按投资公司规定计提坏帐准备或确认坏帐损失。 可对大额，有异常的应收款项进行函证以确认应收款项的存在性与金额的准确性。 1 对于公司资金紧张，需要贴现的应收票据，审查是否经投资公司财务总监批准，并及时做好帐务处理及备查登记和披露。 1 开发产品的销售、出租必须按规定签定合同，经有关领导审批后生效执行。 进行合同审计是要保证最终签订的合同符合公司的授权，最大限度地维护公司的利益。 在进行合同审计中应注意以下要点： （ 1） 签定合同要严格按公司有关合同签订的授 权审批标准执行。 （ 2） 审查每份合同是否附有合同审批单，要注意审核合同编号，合同审批单、附件编号的统一。 对有总裁批示意见的合同审批单，审计时须仔细阅读合同审批单上的批示意见，对审批单上的签约结果逐项复核，保证与总裁的批示意见相一致。 第 22 页 共 60 页 （ 3） 对照正在执行的合同文本或政策一览表，应注意审核合同审批单中价格，数量，付款方式填写是否真实、准确，符合公司相关规定。 必要时可咨询律师的意见。 （ 4） 对合同中的优惠条款，须关注其签约结果中的优惠条款是否符合公司规定，相关条款是否得到相应部门的审批授权。 （ 5） 对各种赞助费、广告费、推广费、支持费的 审计。 审查赞助费、推广费、支持费等是否按照总经理审批标准、总裁批示意见进行约定。 （ 6） 关注合同的变更，退房条款，如发生须有专人管理并经总经理等相关部门及人员的授权审批。 （ 7） 合同原本及附件要由专门的档案人员进行管理。 五、离任审计 （一）组织工作。 实施。 、出纳、库管的离任审计工作由分部审计部实施。 （二）审计要点 经手、保管的公司贵重物品、重要文件档案等资料是否交接清楚。 ，是否存在须由被审计人员亲自完成的遗留事项。 第 23 页 共 60 页。 第十一条 审计报告 一 .审计报告为审计组在实施审计项目时，已履行全部规定的审计程序，编制完成的审计报告。 审计组应在外勤工作结束后 3 个工作日内向监察部提交审计报告。 二 .审计报告包括下列基本要素： （一）标题； （二）主送单位； （三）审计报告的内容； （四）审计组组长（或审计项目负责人）签名； （五）审计组向监察部提交审计报告的日期。 三 .审计报告的标题应当包括被审计单位名称、审计事项的主要内容和期间。 四 .审计报告的主送单位是监察部，最终审定权在总部监察中心。 五 .审计报告的具体内容主要包括： （一）审计的范围、内容、方式和起讫时间。 （二）被审计单位的基本情况。 （三）实施审计的有关情况，如与审计事项有关的情况说明，采取的审计方法等。 （四）违反公司各项制度的事实。 （五）审计评价。 （六）对有关问题的定性、处理、处罚意见及依据。 （七）审计建议。 六 .审计报告应当内容完整，结构合理，观点明确，条理清楚，用词恰当，格式规范。 第 24 页 共 60 页 七 .审计组应当根据审计工作底稿以及相关资料，在综合分析、归类、整理、核对的基础上，编制审计报告征求意见稿。 八 .审计组组长应当对提交的审计报告的真实性负责。 九 .审计报告应当经审计组集体讨论并由审计组组长（或审计项目负责人）定稿，按照规定及时征求被审计单位意见。 十 .监察部收到审计报告后，应当对审计报告及审计工作底稿进行复核，提出书面复核意见。 十一 .总部 监察中心对监察部审计组提交的审计报告进行最终审定。 对审计报告的下列事 项进行审定： （一）与审计事项有关的事实是否清楚，证据是否确凿。 （二）被审计单位对审计报告的意见是否恰当。 （三）审计评价意见是否恰当。 （四）定性、处理、处罚意见是否准确、合法、适当。 （五）提出的改进意见和建议是否恰当。 第十二条 审计处理处罚决定 审计报告经最终审定后，由总部监察中心出具审计处理处罚决定。 一 .审计处理的种类： （一）责令限期缴纳各类赔款。 （二）责令限期退还各种非法所得。 （三）责令限期退还被侵占的公司资产。 （四）责令冲转或者调整有关会计账目。 （五）责令限期整改。 （六） 依法采取的其他处理措施。 二 .审计处罚的种类： （一）警告、通报批评。 第 25 页 共 60 页 （二）罚款。 （三）没收违法所得。 （四）依法采取的其他处罚措施。 第十三条 后续审计 一 .总部 监察中心对被审计单位做出处理处罚决定后，于执行或整改期限界满时，应对被审计单位的落实和整改情况进行跟踪审计，并出具后续审计报告。 二 .后续跟踪审计可视情况由 总部 监察中心审计部或监察部审计组执行。 第十四条 复议仲裁 一 .相关部门应无条件执行监察中心下达的审计处理处罚决定，有此造成可能发生的错误决定，相关部门可就审计处理处罚决定在 10 个工作日内向总部行政中心提请行政复议。 二 .总部 监察中心发生错误的审计处理处罚决定，应及时撤消或纠正，并同时下达对审计责任人相应的处理处罚决定。 第十五条 审计档案管理规定 一 .内部审计档案是审计组在履行审计监督职责和执行审计调查任务过程中直接形成的、具有保存价值的、各种形式的历史记录。 审计档案分为业务档案和文书档案。 二 .内部审计机构实行审计文件材料立卷归档工作责任制。 档案的收集、整理、立卷由审计组负责。 三 .审计归档基础工作 （一）建立审计系统相关文件夹、财务系统相关文件夹、其他系统 第 26 页 共 60 页 相关文件夹。 （ 二）建立上报审计报表的统计表 (包括上报时间、内容、方式、送达部门、反馈信息、跟进情况等 )。 （见附表） （三）设立接收审计任务情况的统计表，包括接收时间、内容、任务下达部门（或领导）名称、要求时限、完成情况、责任人等。 （见附表） （四）专项审计报告专门归档并设立目录卷宗（装订成册、电子归档）。 （五）单独保存各月审计工作计划及月度工作总结。 四 .归档管理的文件材料 （一）各类审计报告及工作底稿。 （二）盘点小分队每次活动的书面记录，小分队每月的工作总结及下月的工作计划。 （三）现金盘点表。 （四）库存商品盘点 表、盘点报告。 （五）其他应保留的文件资料。 五 . 内部审计文件材料立卷的原则 （一）归入审计案卷的文件材料必须是审计项目实施过程中形成的专门性业务文件材料。 （二）审计文件材料的组合要遵循其形成规律和特点，保持内在的历史联系，区别不同价值，便于保管和利用。 （三）审计文件的排列要符合规范化要求，一般应分为“结论性文件材料”、“证明性文件材料”“立项性文件材料” 3 个单元。 六 .内部审计人员必须严格执行国家关于档案保密的规定，确保内部审计档案的安全与完整。 七 .内部审计文件材料立卷的要求和方法 （一）为确保审 计档案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷内 第 27 页 共 60 页 容上，要做到“完整”与“精练”。 “完整”是指每年度审计项目的案卷、每个审计项目产生的审计文件材料、每个审计案卷内重要文件的各项底稿及证明材料要收集齐全。 “精练”是指在立卷时要防止审计文件材料与行政文件材料混合立卷或重复立卷；防止未经核实或未用作审计依据的文件材料进入审计案卷；防止不重要的文件修改稿进入审计案卷。 （二）为便于审计档案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整洁、书写规范、文件整齐有序、装订严密。 （三）要按审计项目组成内审案卷。 一般情况下，不得把几 个审计项目的文件材料合并为一卷。 （四）跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。 八 .内部审计卷内文件材料的排列规则： （一）项目审计产生的文件材料，一般应按三个单元排列：结论性文件材料在前，证明性文件材料在中，立项性文件材料在后。 结论性文件材料 采用逆审计程序并结合文件材料重要程度的方法进行排列： （ 1）审计处理处罚决定。 （ 2）审计处理处罚决定执行情况回执及后续审计报告。 （ 3）审计报告问题落实、跟踪调查函。 （ 4）审计报告。 证明性文件材料 按与审计报告所列问 题和审计评价意见相对应的顺序进行排列： （ 1）汇总审计工作底稿。 （ 2）审计取证材料清单。 （ 3）分项目审计工作底稿。 （ 4）原始审计工作底稿。 第 28 页 共 60 页 （ 5）审计证据。 （ 6）审计所依据的法规依据。 立项性文件材料 按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列： （ 1）年度审计计划、审计委托书。 （ 2）审计方案及编制审计方案所形成的文件材料。 （ 3）审计通知书。 （ 4）其他。 （二）各单元内文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，报告在后；重要文件在前， 次要文件在后；汇总性文件在前，原始文件在后。 九 .审计文件材料的立卷程序 （一）审计方案经批准后，审计组组长即确定为本项目立卷人。 （二）项目审计实施开始后，立卷责任人要随着审计程序各个环节的完成，及时收集本审计项目的文件材料，并认真检查每一份文件材料的内容、格式是否完整、合规，手续是否完备，字迹是否清晰。 （三）项目审计终结以后，立卷责任人要对本审计项目的全部文件材料进行系统整理，进一步做好文件材料的鉴别和筛选工作，并按照有关规定进行排列。 （四）整理审计案卷，如遇有个别审计文件材料与行政文件或审计综合管 理文件在内容上相互交叉，难以划分时，应在保证审计档案完整的前提下确定取舍。 必要时，可在审计档案和行政文书档案中“同时立卷”。 （五）对立卷责任人整理出的项目审计文件材料，由审计部门负责人进行检查，发现不符合要求的，应责成立卷责任人进行补救。 （六）检查合格后，按以下规定做好审计案卷的编目工作： 第 29 页 共 60 页。 十 .审计文件材料案卷的归档时间为项目审计结束后 15 天。 十一 .审计档案的保管期限为 20 年。 十二 .内部审计档案一般不对外借阅，必须借 阅者，须经主管领导批准。 第十六条 审计人员考评、奖罚 一 .审计人员的考核应坚持公正、公平、科学合理、奖罚适当的原则。 二 .审计人员由总部监察中心及考核。 三 .考核内容 审计人员的考核主要从德、能、勤、绩四个方面进行。 （一）德 ，办理审计事项时应做到客观公正、实事求是、合理谨慎，保持应有的独立性。 ，应当忠诚老实，不隐瞒或曲解事实。 ，与同事相处要取长补短，互相学习，互相促进，努力营造一个和谐融洽、团结向上，积极进取的集体氛围。 真履行职责，维护公司利益，不得做有损公司和部门形象的行为。 （二）能 、职业技能和工作经验，并保持和不断提高职业胜任能力。 ，开拓创新。 针对审计事项、审计工作勇于发表自己的 第 30 页 共 60 页 看法，提出合理化建议，主动开展审计工作。 对发生的各类事项做到快速反应，不压事、不推委，不拖延。 能处理好对内对外各种沟通工作。 （三）勤。 ，遵守公司制定的各项规章制度，不向被审计单位 或个人提出任何与工作无关的要求，不借工作之便，侵占公司和员工个人的财产。 ，无迟到、早退、旷工现象。 ，不怕压力，全力维护公司利益。 （四）绩 ，并达到工作要求和目的。 ，事实清楚，定性准确，处理适当，建议合理。 ，能发现公司内部控制中的薄弱环节，及管理中存在的问题，并提出可行性建议，为公司挽回一定的经济损失，同时促进企业管理水平的提高。 四 .考核办法由总部监察中心制定。 第 31 页 共 60 页 （以下是附加文档，不需要朋友下 载后编辑删除，谢谢） 2020 年阜蒙县政府工作报告 ——2020 年 12 月 26 日在阜新蒙古族自治县 第 十 五 届 人 民 代 表 大 会 第 四 次 会 议 上 县 长 吴青林 各位代表： 现在，我代表县政府向大会报告工作，请予审议。 一、 2020 年及 “十二五 ”时期政府工作回顾 2020 年是稳增长异常艰难、保民生极为艰巨、促稳定最为繁重的一年，也是全县上下团结一致、共克时艰，经济社会发展质量和效益稳步提高的一年。 一年来，在县委的正确领导下，在县人大、县政协的监督与支持下，县政府团结带领全县人民，努力克服国内经济 下行和外部环境变化的影响，经受住了特大旱灾的严峻考验，主动适应经济发展新常态，抢抓机遇，开拓奋进，全力确保重点项目积极推进、民生工程有序实施，全县稳增长、调结构、促改革、惠民生各项工作均取得较好成绩。 （一）坚持科学务实发展，经济指标趋稳向好。 围绕县域 “三。