唐山乾正建设工程材料有限公司会计制度

唐山乾正建设工程材料有限公司会计制度内容摘要：

员不得兼任稽核以及会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务的登记工作。 （ 4）现金收支及时入账，严禁设立账外小金库。 任何人均不能以未经批准或不符合要求的票据、字条等冲抵现金，更不能私自挪用现金，坐支现金，不得公款私存。 （ 5） 出纳要做到日清月结，企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。 （ 6）出纳收到现金时，要清点两遍保证金额正确，然后开具一式三联收据，在收据上盖现金收讫章；支付现金时，要根 据手续齐全的原始凭证付款，所付现金清点两遍，同时请收款人当面点清，并在原始凭证上盖现金付讫章。 （ 7）收到出差人交回的出差余额时，要根据会计主管通知的收款项目、收款金额收款，收到款项清点两遍，确认无误后，填写收据出差人签字，并加盖现金收讫章，然后将交款人收存联连同应找回的的余额一并交给出差人，并做好交代。 （ 8）直接领款或借款类：根据财务制度的批准，由财务经理和部门负责人签字审批后的借据支付现金，支付时，需认真审核，无误后付款。 付款时，点两遍，交给借款人并请当面点清，然后在单据上加盖现金付讫章。 （ 9） 会计 部门收到有关现金收支业务原始凭证后，由会计主管人员或指定的分管会计负责进行审核。 对于不符合规定的凭证，可拒不受理或责成经办人员补办手续。 （ 10） 出纳人员每日营业结束后，给出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对。 （ 11） 对于超过库存限额的现金，由出纳员登记现金送存簿后，及时送存银行，并收取现金送存回单。 银行存款控制制度 （ 1）企业应根据企业的实际经营情况开立银行账户，依据规定，不得随意、盲目开立账户；禁止公司内部管理部门自行开设银行账户。 （ 2）企业应当定期检查清理银行账户 的开支及使用情况，发现未经公司审批而擅自开立账户或未按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关人员的责任。 （ 3）本企业收入款项，除国家规定外，都应在当日解交银行。 超出现金支出限额或不属于现金支出范围的业务应当通过银行办理转账结算业务。 采购业务、销售业务尽量通过银行进行转账处理。 （ 4）本企业一年以上的定期存款或限定用途的银行存款，不属于企业的流动资产，应列为其他资产类下。 （ 5）出纳应根据有关的记账凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记银行存款日记账，做到日清月结，保证银行存款业务的正常 进行。 （ 6） 由会计人员专人定期核对银行账户与银行存款日记账，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。 如调节不符，应当查明原因，及时处理。 需要特别强调的是，银行存款是企业涉及量最多的货币资金，为防止舞弊行为发生，出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。 （ 7） 企业要加强有关银行存款票据及预留印章的管理。 明确有关票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿予以记录，以防止 空白票据的遗失和盗用。 财务专用章由出纳保管，法人章由会计主管保管，个人名章由本人或其授权人员保管。 严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章的手续。 （ 8）本制度规定公司在动用支票、填写支票、使用支票三个环节，由不同的人员办理的内部控制制度 ， 如支票保管职务与印章保管职务相分离，银行存款总账与明细账登记相分离，借以保障银行存款的安全 ，并填写支票领用登记簿，保证正确使用支票。 （ 9） 在稽核人员监督下，出纳人员与银行存款总账会计对银行存款日记账和银行存款总 账的发生额和余额相核对，并互相取得对方签证以对账，目的是为了保证账账相符，保证会计资料的正确性、可靠性以及银行账务处理的正确性。 （ 10）记账前稽核人员、审核人员审核银行存款收付原始凭证和收付款记账凭证内容的完整性，手续的完备性和所反映经济内容的合法、合规性；同时对这些凭证的一致性进行审核，并签字盖章以示稽核。 固定资产业务的内部控制制度 （ 1）本制度所称固定资产是指本公司持有使用一年以上、单位价值在 2020元以上、用于生产、管理和后勤服务的所有设备、工具、仪器、房屋、建筑物。 用于技术改造和大修理替换 的零部件，即使是其价值在 2020 元以上，也不在本规范固定资产之列。 （ 2）建立完整的固定资产验收、报废清理、内部转移、调拨出租等业务的审批制度。 （ 3） 公司总部统一行使本公司的固定资产购置、更新改造和大修理的审批权限。 公司需要购置固定资产或对现有固定资产进行更新改造和大修理，必须以书面形式报送生产部、技术部进行技术审查和必要性、可行性审查，重大项目必须报公司最高管理层审议通过，再下文批复申请单位予以批准实施。 公司对于已立项的固定资产购置和更新改造、大修理要抓紧组织实施。 计划期内未能实施或客观原因导致取消计划 的要书写书面说明向公司总财务部报告，计划期内未能实施的项目未经再次批准立项不得延顺至下一季度继续实施。 （ 4）固定资产目录、总账、明细账和卡片定期核对，做到账、卡、物相符。 （ 5）固定资产的采购、保管（使用）、记账和付款应有不同的人员分管。 （ 6）建立固定资产定期盘点清查制度，对盘盈、盘亏、毁损等情况要查明原因，浓情责任，对于闲置、多余、使用不当的固定资产等情况要及时反映给有关部门，以便妥善处理。 （ 7）设备验收后进行付款时要核对有关的合同和凭证，防止错误的发生。 （ 8）固定资产发生毁损或需要报废，使用部门 必须向财务部门报告，由财务部门会同有关人员对毁损或需要报废设备进行技术鉴定、分析，会同从财务部门办理各种批报手续，对毁损的设备查明原因，分清责任。 人为原因造成的，由所在单位根据情节轻重和损失大小对相关责任人进行处罚。 属客观原因造成的由财务部门向保险机构办理索赔手续。 （ 9）固定资产出现盘盈盘亏，应与同级财务部门会同有关人员查明原因。 出现盘盈的要及时登记固定资产管理档案，并通过本级财务部门入账，出现盘亏的要分清责任，由所在单位根据情节轻重和损失大小对相关责任人进行处罚，并办理批报手续，获准后注销盘亏的固定资产 有关档案，所在单位财务本门根据批准盘亏的文件进行相应的会计处理并注销盘亏固定资产明细账。 （ 10）公司巩固定资产退出使用才处于闲置状态，应通知财务部门负责人到场封存并妥善安置，并在固定资产管理档案上注明闲置原因及闲置时间，以后重新投入使用由本单位固定资产管理专员到场解除封存并在固定资产管理档案上注明重新使用的时间。 固定资产由使用状态转入闲置状态和由闲置状态转入使用状态，使用部门的固定资产管理档案和本财务部门固定资产明细账都要登记相应的的事项，做出相应调整。 （ 11）固定资产购置、计提折旧、技术改造、多大修理 、盘盈、盘亏、毁损、报废、闲置、有偿转仍等环节的会计核算由审计人员进行监督检查，重点检查会计核算执行国家法律法规和公司会计制度的情况以及技术改造、大修理替换下来的材料、零部件和设备是否存在越权处置或处置不当等情况。 8 会计组织工作组织 会计组织工作 本公司设置财务部作为财务机构，财务部由会计主管全面负责公司的财务工作。 公司财务部设置会计一名、出纳两名。 负责公司日常业务、银行和现金存款的日常收支，登记现金、银行存款日记账和存货日记账等工作。 （ 1）严守公司的商业秘密与财务秘密。 （ 2）全面负责公司的日常财务业务，组织开展会计工作，参与公司的经营管理，直接对总经理负责。 （ 3）负责制定完善的公司会计制度，并推动新制度的执行。 （ 4）负责处理筹资问题、支出审批、参与有关决策、编制可行性报告。 （ 5）负责会计人员的考核与评价，组织会计人员学习理论技术。 （ 1）严格遵守公司的财务制度和相关规定，在会计主管的带领下，认真履行工作职责。 （ 2）负责做好财务核算，严格执行各项经费开支标准。 （ 3）负责经营中各项 会计事务的处理，正确设置于使用会计科目，编制记账凭证，及时报账。 （ 4）负责及时编制会计报表，保证帐表相符，按时上报。 （ 5）负责检查收支情况，分析费用升降的原因并提出合理化建议。 （ 6）负责会计档案的管理工作。 （ 1）严格按照现金管理制度的规定办理现金收付和结算业务。 （ 2）负责登记现金、银行存款日记账。 （ 3）负责保管库存现金，对库存现金要每日清点，超出规定限额的要及时送存银行。 （ 4）负责定期将银行存款日记账与银行对账单核对，调节未达账项，保证账实相符。 （ 5）负责支票和印章的 管理。 会计档案管理制度 当年的会计档案，可暂时由财务部门会计保管一年，期满之后，编写清册移交档案部门保管。 会计档案保管期满，需要销毁时，由档案部门提出意见，会同会计部门共同鉴定，严格审查，编制会计档案销毁清册，上报上级主管级部门单位审批。 销毁时对于为了解的债权债务的原始凭证，应单独抽出另行立卷，包管道结清债权债务为止，经上级主管批准后再行销毁。 销毁会计档案应由同级财政部门和档案部门共同派人员进行监销；各级主管部门销毁会计档案时应由同级财政部门、审计部门共 同指派人员参加监销。 销毁后监销人员在销毁清册上签字盖章，并将情况报本单位领导。 其他会计档案管理制度参见《会计档案管理办法》。 会计工作交接制度 为了合理进行内部控制，做好监督工作，会计岗位最好每年轮岗一次。 会计人员在调动工作或因故离职时，需进行会计工作交接。 为了明确交接人员各自的经济责任，移交人在办理移交手续前应及时办理完毕未了事项，并在最后一笔业务处加盖印章。 移交时整理应该移交的各种资料，同时编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、各种账簿、报 表、现金、印章、相关的文件资料及其他业务用品，需要移交的遗留问题，应写出书面资料。 会计人员在离职前，必须将本人所经管的会计工作在规定期限内移交清楚。 接替人员应认真接管移交工作，继续办理移交的未完事项，保证会计工作的连续完整性。 移交人员要按照已交清册列明的内容进行逐项交接，接替人员逐项点收，并由主管人员监交工作。 会计主管工作交接，由公司派专人负责监交，财务其他岗位人员接交，均有其上级财务机关派专人负责监交，参与监交人员必须完整、清晰地填写交接记录，以便明确经济责任。 交接工作结束后，交接双方和尖叫人要在移交清册上签名或盖章。 谢辞 在这次毕业设计中， 首先我要感谢我的指导老师 刘爱英 老师， 从设计选题、资料搜集、框架设计、开题报告、整理写作直到修改定稿，都得到了 刘 老师的悉心指导。 刘 老师认真负责，使我在这次设计中受益匪浅，并且对我以后的工作和生活具有深远的意义。 在此谨向老师致以深深的敬意和衷心的感谢。 感谢大学期间所有的老师，因为你们认真负责的传授给与我专业知识，才能帮助我顺利完成此次设计。 在设计资料的搜集过程中，我还得到了所在单位领导和同事们的大力支持 ，他们积极帮助我搜集资料，并主动提出修改意见，给与我很大的帮助。 在这里，谨向他们表示衷心的感谢。 感谢所有老师在这三年中对我的栽培和帮助。 这篇设计是对我三年学习成果的综合考查，设计中运用的每个知识点都是我的恩师们汗水的结晶。 最后感谢批阅本设计的所有老师，该设计尚存在疏漏与不足，敬请各位老师不吝赐教，在此表示感谢。 参考文献 ［ 1］ 李 端 生 .会计制度设计 [M].北京：中国物价出版社 . 第 1 版： 3556. ［ 2］ 财政部．企业会计准则 [S]. 北京：中国财政出 版社 ,2020. ［ 3］ 财政部 . 企业内部控制规范 —— 基本规范 [S]. 北京：中国财政出版社 ,2020. ［ 4］ 董惠良 .企业会计制度设计 [M]. 第 4 版，上海：立信会计出版社 .2020 年 10 月 . ［ 5］ 罗其 安 .赣南大学出版社 .2020 年 10 月 ［ 6］ 高林萍 . 谈企业会计内部控制制度 .会计之友 .2020 年 ［ 7］ 孙光国 .会计制度设计 [M]. 大连：东北财经大学出版社 .2020. ［ 8］ 侯雪筠 . 中小企业内部会计控制及其会计制度建设 [J]. 北方经贸 ,2020（ 8） . ［ 9］ 屈志凤 ．会计制度设计 [M]． 天津大学 出版社 .2020 年 04 月 序号 编号 科 目 名 称 明 细 项 目 负债类 2020 2201 2202 2203 2211 22111 22112 2221 22211 22212 2231 2241 所有者权益类 4001 4002 4101 4103。