家居装饰有限责任公司mi手册

家居装饰有限责任公司mi手册内容摘要：

确保周转材料使用效率提高，采取有效措施保证其不致流失或人为损坏。 低值易耗品是指使用年限较短，或价值较低，不作固定资产管理的各种用具物品。 低值易耗品购置、使用和核算管理参照固定资产管理办法办理。 低值易耗品摊销根据具体情况，采用以下两种摊销方法： ● 单件价值不足 1000 元的，或易损易碎物品不论其价值大小，可在领用时一次入本、费用。 ● 单件价值超过 1000 元的实行五五摊销法，即领用时摊销 50%，报废时再摊销 50%。 第十九条、 其他流动资产按 国家有关管理制度规定管理。 第四章 固定资产管理制度 第二十条、固定资产包括房屋和建筑物以及单台（件）价值在5000 元以上、使用期限在两年以上的机械设备、运输设备、工具器具等。 为加强管理，固定资产应分为生产经营用固定资产和非生产经营固定资产，并根据管理需要选择适合本公司的分类方法，并对其进行明细核算。 第二十一条、 固定资产的购置管理 固定资产的购置统一归口公司主管部门申请，填妥 【 固定资产购置申请表 】 ，需报局审批的必须以书面请示，获批准后方可购置。 固定资产购置应采用比价方式，大型 设备采用招标方式。 固定资产购入后应及时办理验收手续。 第二十二条、固定资产折旧的管理 固定资产计提折旧的计算时间按照企业所得税的规定，月份内开始投入使用的固定资产，由于没有包括在月初帐面价值中，因此当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份减少的固定资产，由于其价值已包括在月初帐面价值中，因此当月仍照提折旧，从下月起停止计提折旧。 提足折旧的超龄固定资产不再计提折旧。 提前报废的固定资产，其净损失计入企业营业外支出，冲减利润，不得补提折旧。 固定资产的折旧方法使用平均年限法（即直线法），即按照固定资产预计使用年限，按月平均计算年取折旧的方法。 年折旧率＝ (1预计残值率 )/预计使用年限 *100% 月折旧率＝年折旧率 /12 残值率应当不低于原值的 5%；需要少留或者不留残值的，须报经当地税务机关批准。 固定资产折旧年限规定如下： 房屋、建筑物为 20 年； 机械设备、运输设备和其他生产设备为5— 10 年； 电子设备和除机械设备、运输工具、其他生产设备以外的现生产经营有关的器具、工具、家具等 可分别定为 3— 10年。 第二十三条、固定资产使用管理 财务部应对固定资产进行分类核算，建立固定资产使用、折旧台帐，及时记录固定资产的分布和变动情况，按月提取折旧和计算成本。 每年年终，公司资产管理部门要会同财务部门对全部固定资产进行清点。 如有报废、丢失、要责成使用部门（或项目）专题书面报局批准处理，以确保固定资产帐实相符，安全完整。 第五章 收入确认和成本费用管理 24． 1 公司严格按照收付实现制确认收入，并充分体现实质重于形式原则和谨慎原则。 24． 4 公司必须据实计列业务成本和费用。 不得瞒报，少报成本费用。 24． 5 施工企业工程成本包括直接成本和间接成本。 直接成本包括人工费，材料费，机械使用费，其他直接费。 24． 6 成本费用开支范围： 税法规定允许列支工程直接成本，间接成本。 其中： 当地计税工资标准以内的工资薪金支出。 职工福利费，工会经费，教育经费分别按计税工资总额的 14%， 2%， %以内的部分。 业务招待费按下列标准列支： 年净收入额 1500 万元以下，不超过 % 年净收入额超过 1500 万元，不超过 % 各类养老保险金，医疗保险金，住房公积金 ,失业保险金等在国家规 定的比例内扣除。 其他允许列支的项目。 税法规定不允许列支成本费用的项目 ? 资本性支出。 ? 违法经营的罚款，被没收财务的损失 ? 各项税收滞纳金罚款罚金 ? 自然灾害或意外事故损失有赔偿部分。 ? 超过开支标准的各项支出。 ? 各种赞助支出。 ? 与取得企业各项收入无关的各项支出。 第六章 分包工程款项支付规定 第二十五条、财务部在支付分包工程款时需具备下列条件： 工程款支付审批表各项内容是否已填写清楚并经有关部门主管批核； 工程款确认已经收妥。 一般情况下，若公司在未收到业主或总承包商之工程款前，所批核的分包工程款不予支付。 第二十六条、财务部于收到工程款支付审批表并确认其填写资料准确、有效及完整后，依据分包合同对每项拟支付的款项做如下审核无误方可放款： 对审批表中的数字进行复核 ,并将上期支付累计数加本期审批表发生数与有关结算资料进行对照核实 ,以确保本期申报支付数正确无误。 核对有关部门提供的中期结算或完工结算付款证明书及各分包往来金额等资料。 第二十七条、任何分包单位（人）和合作经营单位不得以项目经理部名义对外签订劳务分包合同。 第七章 材料采购款项支付规定 第二十八条、财务部在支付材料采购款前须对以下事项审查无误后方可放款。 公司物资采购部门提交的应付的经批准的材料采购计划和公司与供货商签定的供货合同（批量采购）是否内容相符并经项目和部门主管批核； 材料采购付款发票及附件（包括验收单）中的各项内容是否已填写清楚、正确； 与供货商往来款进行核对，核实应付额、已付额（含定金）、节欠额及退货应扣减额，以确保当期申报支付数正确无误； 第二十九条、任何分包单位（人）和合作经营单位不得以项目经理部名义对外签订物资采购合同。 第八章 财务报表管理 第三十条、 公司将严 格按照规定，编制和提供合法、真实和公允的财务报告。 做到数字真实、计算准确、内容完整、帐实相符、报送及时。 第三十一条、按财政部规定的报表内容、格式、和种类根据登记完整、核对无误的帐簿记录和其他有关资料编制财务报告；内部管理表格由公司根据需要另行规定。 第三十二条、财务报告分月度、季度、中期、年度报告。 财务报告包括会计报表，财务情况说明，报表附注三部分。 月度报告 包括资产负债表、利润表。 需在月份结束后 3 日内报出； 季度报告 包括资产负债表、利润表、现金流量表、工程成本表、间接费用表、拖欠工程款、已结转工程成本表。 需在季度结束后 4 日内报出； 中期报告 包括财务情况说明、资产负债表、利润表、现金流量表、工程成本表、间接费用表、拖欠工程款、已结转工程成本表。 需在年度中期结束后 5 日内报出； 年度报告 包括财政部规定全部报表、财务情况说明书、会计报表附注。 需在年度结束后一个月内报出。 第三十三条、财务情况说明书主要包括以下内容： 公司生产经营的基本情况，包括采取的新技术、新工艺、及生产人员安排； 利润实现、分配及亏损情况分析； 资金增减情况，包括资金总量增减，负债总量增减的原因分析； 本单位现存问题及对策。 第三十四条、会计报 表附注主要包括以下内容： 不符合基本会计假设的说明； 会计政策的说明，包括资产计价政策、收入确认、折旧和摊销、坏帐损失的计提和处理； 会计政策和会计估计变更的说明； 或有和承诺事项的说明； 资产负债表日后事项的说明； 资产负债表上应收、应付、存货、固定资产、在建工程、借款、应交税金等重要事项的说明； 盈亏情况和资金周转情况说明； 其他重大事项说明。 第三十五条、计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。 第三十六条、财务报告应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。 封面上应注明：单位名 称、地址、报表所属年度、月份、送出日期等，并由单位负责人和会计负责人、填表人签名并盖章。 第九章 财务监督与审计 第三十七条、会计监督由联营单位自行组织。 公司定期对联营单位会计核算和财务管理进行审计。 公司安排审计内容和时间： ? 对业主履约情况（工期、质量、配合） ? 已盖我方印章的分包合同材料合同履约情况 ? 民工工资支付情况及登记 ? 管理费上缴情况 ? 税金交纳情况 ? 印章使用情况 ? 安全投入情况（人员、资金、设施、存档资料） ? 时间安排一般为半年一次或项目结束 第三 十八条、联营合作单位必须接受公司统一安排会计师事务所的审计，并承担相应的审计费用。 第三十九条、联营合作单位必须接受税务机关的纳税检查，并承担直接费用和责任。 项目经理岗位职责 项目经理：是项目工程的主要负责人。 负责施工现场的全面工作，组织制定施工进度表。 组织工地管理人员进行技术交流组织指导施工，并督促管理人员严格遵守公司的管理规定和施工规范。 定期组织召开工地现场会，组织管理人员总结经验，发现问题及时解决。 监督施工 质量及工程 进度。 调配管理人员工作，协调各工种之间的关系。 负责处理工地的重大事务，协调与建设单位之间的关系。 负责工程款的 催要 工作。 技术员岗位职责 技术员是施工技术的主要负责人员之一。 协助项目经理及总工，严格执行施工进度，施工质量，施工安全计划。 按编制的施工技术资料，对施工操作人员作出细致的技术指导。 定期做好质量安全管理工作总结。 对各部门的质量安全定期统计分析。 做好施工组织计划、材料、机具组织管理计划，工程进度计划。 保质保量完成施工任务。 完成技术交底准备工作。 整理汇编工程资料。 施工员岗位职责 施工员是项目施工管理的主要负责人之一。 参与编制总施工进度表和月施工进度计划。 组织落实安排每日各工种的施工任务，协调各施工组的施工力量。 负责施工的质量和施工安全。 协助项目经理提出改进工程质量及安全工作。 全面掌握。