外贸企业工作流程介绍

外贸企业工作流程介绍内容摘要：

原材料 原材料 原材料 产品 产品 产品 发票 入库单 领料单 入库单 提货单 发票 付 采 收 销 款 购 汇 售 单 发 单 发 票 票 注：黑箭头表示货物流， 绿箭头表示资金流 原料供应商 采 购 库 存 生 产 库 存 销 售 外 商 应付款 应收款 财务结算中心 生产进度安排表 国外订单 /销售合同 库存判断 生产计划书 出库单 采购清单 物料清单 39 （八）仓库业务流程图 产品 产品 产品 产品 发票 入库单 提货单 发票 付 采 收 销 款 购 汇 售 单 发 单 发 票 票 注：黑箭头表示货物流， 蓝箭头表示资金流 四．外贸财务工作流程 （一）财务工作岗位的设置 外贸公司财务岗位责任制的设置，各企业可根据企业经营范围，财务工作的不同特点 和不同内容而具体设置。 根据外贸企业的特点，经营进出口业务的企业一般设置如下岗位： 会计主管岗 出纳岗 出口核算岗 进口结算岗 库存商品岗 出口退税岗 复核岗 总账及财务退税岗 档案岗 在工作中应持会计证上岗，会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。 2．财务工作流程 生产厂家 采 购 库 存 销 售 外 商 应付款 应收款 财务结算中心 40 财务工作流程图： 财务工作基本流程图 1。 设置会计科目和账户 企业的资金运动是复杂的，资金有各种来源，又按需要运用到各个方面。 在资金运动中还涉及到企业内部和外部的各方面关系。 为了系统反映监督复杂的会计对象，就必须采用一定的形式，对会计对象进行分类。 会计科目就是对会计对象的具体内容进行科学分类的项目。 设立会计科目与账户 制作会计凭证 复核凭证 记 账 账务管理 结 账 报表系统 分析系统 填制凭证 启用账套 初始化完成 初始数据 试算平衡 账套参数 设置会计科目定义核算属性 往来单位 内部核算 商品 凭 证 字 货币 资金管理 银行对账 常用摘要 结算方式 货币汇率 转账冲账 调整凭证号码 总 账 明 细 账 平列式账 自定义账 往来对账 41 通过对各种会计对象具体内容的分析、比较，同时结合考虑经济管理的要求，对会计对象具体内容进行分类，对每一类别，根据其内容特征取一个名称，即是会计科目。 会计科目的设置，为全面系统 分类的反映和监督各项经济业务的发生情况，以及由此引起的各项资产、负债、所有者权益的增减变动情况、经营收入、经营支出和经营成果创造了条件。 会计科目的设置遵循以下原则： （ 1） 会计科目的设置，必须结合会计对象的特点； （ 2） 会计科目的设置，必须符合经济管理的要求； （ 3） 会计科目的设置，既要强调统一性，又要考虑适应性； （ 4） 会计科目的设置，应保持相对稳定； （ 5） 会计科目的设置，从会计科目总体上应保证完整性，从会计科目之间要具有互排性。 六大类科目： 一、 资产 资产就是企业所拥有或者控制的，能以货币计量的经济资源。 例如 ，现金、银行存款等活钱；还有原材料、产成品、半成品、固定资产等东西；而专利权、商标权等摸不着的也是资产，投资也属于资产。 资产需要能够控制，租用别人的东西，不能算做自己的资产，而租给别人的东西，虽不在自己手里，但仍算做自己的资产。 资产必须能够用货币进行计量而且必须是经济资源。 所谓经济资源就是能赚钱的东西。 象报废的机器就不应记作资产。 二、 负债 负债是企业承担的能以货币计量，需要以后用资产或劳务偿付的债务。 它又分流动负债和长期负债。 流动负债一般指时间较短的，一般在一年内或者比一年长但是在一个 营业周期内偿还的债务，比这个长的就是长期负债。 如短期借款属于流动负债，期限为几年的银行贷款就是长期负债了。 只有目前和过去的业务才会形成当前的债务。 对于预期要发生的业务所产生的债务，不能作为会计上的债务。 负债是将来要支付的经济责任，即使现在没有货币也要作为负债。 比如，借款的利息一般半年支付一次，但每月都要记账，把应付利息作为一项负债处理。 负债必须可以估价并且是在以后用现金或其它资产或劳务来偿付的确实的债务，需要有凭有据。 三、 所有者权益 所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权，是企业全部资产减去 全部负债后的余额。 资金来源有两部分，一部分是股东投的钱，即所有者权益，另一部分是借来的钱，也就是债权人的钱。 由于借款是一定要还的，当企业经营不好或亏本时，减少的钱是所有者权益，也就是说，亏只能亏股东的。 当然，当企业盈利是，所有者权益也会增大，所以所有者权益并不一定等于股东初始的投资额，而是随企业经营好坏而增减。 所有者权益不同于负债，所有者权益表明企业归谁所有，不用偿还。 负债表明企业欠谁的钱，是要还的。 所有者权益不需要付利息但可参加分红，负债则需要付利息但不可参加分红。 42 在企业破产清算时，要先还负债，有剩余才会 偿还给投资者。 四、 收入 收入是企业业务中产生的收益，是企业卖。