某单位工程建造合同会计核算办法

某单位工程建造合同会计核算办法内容摘要：

xx 单位 — 保证金 贷：内部往来 — 集团 xx下属单位 — 借款 会计凭证附件含：转账通知单、办理履约保函申请等原件资料。 第二十九条 建设 单位按合同条款规定退回履约保函保证金时，具体会计分录为： xx单位 会计分录为： 借：银行存款 内部往来 — XXxx下属单位 — 保证金 贷：其他货币资金 内部往来 — XXxx 下属单位 — 借款 会计凭证附件含：银行存款回单、转账通知单等原件资料。 xx 下属单位 会计分录为： 借：内部往来 — xx 单位 — 借款 贷：内部往来 — xx 单位 — 保证金 会计凭证附件含：转账通知单等原件资料。 若 xx 单位 在收到退回的履约保函保证金前已收回 xx 下属单位 保证金借款的，具体会计分录为： xx单位 会计分录： 借：银行存款 贷：其他货币资金 会计凭证 附件含：银行存款回单原件资料。 同时，支 xx 下属单位 履约保函保证金，会计分录为： 借：内部往来 — XXxx下属单位 — 保证金 贷：银行存款 会计凭证附件含：银行存款回单、 收据、 内部转账通知单等原件资料。 xx下属单位 会计分录： 借：银行存款 贷：内部往来 — xx 单位 — 保证金 会计凭证附件含：银行存款回单、 收据 内部转账通知单等原件资料。 第三十条 合同签定后，按照 《广州市建筑施工企业工人工资支付保证金管理办法》的规定， 在办理施工许可证前， 施工单位 需在 工程项目所在地的银行设立保证金专 用帐户 ，建设单位从预付的工程款中预支规定比例的资金存入该账户 时， 具体会计分录为： xx单位 会计分录： 借：其他货币资金 — 工资 支付 保证金专户 — XX工程 （注：工程作为核算项目） 贷： 预收账款 — 外部（或内部）企业 — 工程款 — XX公司 — XX 工程（注：工程作为核算项目） 或：内部往来 — XXxx 下属单位 — 工程款 （适用 xx 下属单位 工程核算） 会计凭证附件含：银行存款回单、收据、 工资支付保证金专户管理协议书 等原件资料。 同时，按比例向分包单位收取该工程工资支付保证金时，编制会计分录为： 借：预付账款 — 外 部（或内部）企业 — 工程款 — XX分包单位 — XX工程 （注：工程作为核算项目） 贷：其他应付款 — 外部（或内部）企业 — 工资支付保证金 — XX 分包单位 — XX 工程 （注：工程作为核算项目） 会计凭证附件含：收据 等 原件资料。 若属于 xx 单位 代 xx下属单位 收取工资支付保证金时，同时还需编制会计分录： 借：内部往来 — XXxx 下属单位 — 工程款 贷：内部往来 — XXxx 下属单位 — 保证金 会计凭证附件含：内部转账通知单 、收据 等原件资料。 xx下属单位 会计分录： 借：内部往来 — xx单位 — 工程款 贷 ：预收账款 — 外部（或内部）企业 — 工程款 — XX 公司 — XX 工程（注：工程作为核算项目） 会计凭证附件含：收据、内部转账通知单等原件资料。 同时， 根据 xx 单位 内部转账通知单，收回代收的工程款抵支付该项目保证金时，具体会计分录为： 借：内部往来 — xx 单位 — 保证金 贷：内部往来 — xx 单位 — 工程款 会计凭证附件含：内部转账通知单 、收据 等原件资料。 同时，按比例向分包单位收取该工程工资支付保证金时，编制会计分录为： 借：预付账款 — 外部（或内部）企业 — 工程款 — XX分包单位 — XX工程 （注：工程作为核算项目） 贷：其他应付款 — 外部（或内部）企业 — 工资支付保证金 — XX 分包单位 — XX 工程 （注：工程作为核算项目） 会计凭证附件含：收据等原件资料。 第 三 十一条 在 施工过程中收到 工程款 时 ， 暂不确认收入， 要求一律先通过 “预收账款” 科目 反映资金往来 ，而不是 先 通过“应收账款”科目核算。 如果 收取的是备料款或质保款或尾款 时 ，则需要 在摘要里注明 “备料款” 或“质保款” 或“尾款” 字样。 具体会计分录 为 ： 借：银行存款 贷：预收账款 — 外部（或内部）企业 — 工程款 — XX 公司 — XX工程 （注：工程作为核算项目） 会计凭证附件含 ： 银行 存款 回单 、 收据 等原件以及发票复印件 资料。 第 三 十 二 条 在施工过程中 大额采购 支付 工程 材料 或设备款时， 要求 一律先通过“预付账款”科目核算； 小额 零星采购，一律先通过“备用金 — 物资采购 — XX借款人”科目核算。 具体会计分录为： 借：预付账款 — 外部（或内部）企业 — 货款 — XX 供应商 — XX 工程 （注：工程作为核算项目） 或：备用金 — 物资采购 — XX借款人 贷： 银行存款 \现金 \其他货币资金 — 外埠存款 会计凭证附件含： 备用金借支申请表 支付联 、银行存款回单、物资采购三审表 申请联等原件资料。 第 三 十 三 条 取得工程材 料或设备发票时， 不能 直接 在“工程施工”科目 核算， 一律先 通过“ 材料 采购 ”科目反映材料 或设备 的 购进 情况。 具体会计分录为： 借： 材料 采购 贷：银行存款 \ (应付账款 或应付票据 — 外部（或内部）企业 — 货款 — XX 供应商 —XX工程 ) \备用金等 会计凭证附件含： 物资采购三审表报销联 、发票、仓库收 料 单 报销联、 备用金借支单、银行汇款单据 等原件资料。 同时： 借：应付账款 — 外部（或内部）企业 — 货款 — XX 供应商 — XX 工程 （注：工程作为核算项目） 贷：预付账款 — 外部（或内部）企业 — 货款 — XX 供应商 — XX工程 （ 注：工程作 为核算项目） 会计凭证附件含：备用金借支申请表报账联原件资料。 第 三 十四条 工程材料 、 设备 办理 验收入库时， 具体 会计分录为： 借：原材料 /周转材料 贷：材料采购 会计凭证附件含：仓库验收 核销后转送材料 财务 入库 联。 第 三 十五条 领用工程材料 、 设备时，按成本核算对象和成本项目进行分配，具体会计分录为： 借：工程施工 — 合同成本 — 材料费 — XX 工程 （注：工程作为核算项目） 贷：原材料 /周转材料 会计凭证附件含：材设采购部门 按成本核算对象分类 提供 的 材料 设备领料汇总表和明细清单 原件。 第 三 十 六 条 在施工过程中发生 人工费 支出 时， 会计分录为： 借：应付职工薪酬 — 工资 \职工福利 \社会保险费 \住房公积金 \工会经费 \职工教育经费 \其他支出等 贷：库存现金 \银行存款 \其他货币资金 — 外埠存款 会计凭证附件含：人力资源部门提供工资发放签收表、 五险一金表、培训发票、 银行回单 等 等 原件资。