精品超市财务部工作手册

精品超市财务部工作手册内容摘要：

驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 3 货币资金支出业务的控制 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 3 1 货币资金支出途径有两条 :即通过全过程银行转账艾付和由出纳员直接支付现金。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 3 2 由于银行要求采用国家规定的结算办法，一定程度上起到了防错消弊的作用。 此种业务重点应为结算凭证的管理。 尤其是对现金支票、转账支票的管理，严格把好各种凭证的使用关。 随时与银行对账等。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of 财务管理手致狄芯织肉投抗 表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 3 3 现金支出业务是货币支出业务的内部控制重点。 按支出用途大致可分为 :采购物品支出、发放工资、支付各种借款和费用等。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of 财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 3 3 1采购物品文出现金的控制对采购物品支出现金的业 务控制，关键是在付出现金之前，先取得相应的原始凭据。 这样做可以保证在现金付出之前先经过业务 (采购 )部、财会部，以防止可能发生的出纳员独自支付现金等行为。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 3 3 2发放工资支出现金的控制企业在工资发放过程中，应形成财务部门与劳资部门、内部审计部门之间相互牵制以减少差错和防止舞弊，确保企业资金 安全。 具体采取措施是： 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 A严格划分劳资部门、财会部门、内部审计部门的职责。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of 财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 B建立健全劳动用工和考勤制度。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 C强化审查复核手续。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 D委托金融机构代发工资。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 3 3 3借款支出现金的控制： 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 A借款人需预付现金时，应填制“付款单” 并由所在部门负责人签字，然后交由财务主管审核批准，再由出纳员凭据支付现金。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of 财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 B会计部门应当根据“请款单”编制付款凭证，登记“其他应收款明细账”发挥账簿控制的作用。 待借款人出差归来或完成业务后，根据实际用款数长退短补，注销明细账上的有关记录。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of 财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 C严格禁止非公务性借款行为，不得以便条作为借款手续，更不能搞“口头承诺”、“君子协定”。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 4 连锁企业的资金管理 超市财务部工作手 册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 与控制对连锁企业来说，商品销售后，商品资金就转化成货币资金。 加强对货币资金的管理，是保证连锁企业的经营成本和资金运作、开始又一轮良性循环的关键。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of 财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳 挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 4 1 门店收银管理环节的控制在门店的收银环节上，财务管埋控制的目标是与商品价格相符的现金的完整收受。 因此，财务部门要制定控制收银环节的标准制度，并配备相应工具，如现金缺损率，收银作业程序，伪钞识别器等。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of 财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 4 2 控制门店销售款项的回笼在连 锁企业统一核算的经营体制下，销售款项不能沉淀在门店，要迅速回笼到总部。 这关系到企业资金的动作效率，意义十分重大。 财务管理对门店销售款项回笼控制主要可从以下四万面进行： 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of 财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 4 2 1指定销售款项解缴的银行，选择高效率服务好的银行。 连锁企业对商业银行有很大的选择权，是财务部门控制货币资金的一种手段。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of 财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 4 2 2制定销售款项解缴银行的时间。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 4 2 3制定销售款项划缴总 部的金额、时间和方式。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of 财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 4 2 4制定严格的违反销售款项解缴银行和划缴总部的惩罚制度。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of 财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣 奉匀椭避高 文件名称 文件编号 CH –FI OP 003 生效日期 2020 年 01 月 10 日 采购业务的控制 版 次 第 1 版 页 次 共 1 页 1. 0目的： 为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of 财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 2. 0适用范围： 公 司财务部、采购部适用。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of 财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 3. 0相关文件： (无 )超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 4. 0名词解释： (无 )超市财 务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 5. 0职责： (无 )超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 0工作程序 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 采购业务包括商品、材料和固定资产的采购供应。 它一般由签订供货合同、验收材料或商品入库、结算支付货款三个环节构成。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 1 采购业 务的控制要求 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 1 1 采购计划、订货、验收、结算等工作必须分工负责。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of 财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 1 2 采购人员除特别授权外，只能按批准的品种、规格、数量进行采购，不得擅自改变采购内容。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 1 3 除零星采购外，采购业务均需签订采购合同。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of 财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃 臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 1 4 采购货款必须经过审核，核对合同，方可付款结算。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of 财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 1 5 采购货款除小额采购外，必须通过银行结算。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of 财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗仆臻凭郡 咎锰碍菌摇奠笆蔗吐葛雇喂勒苏臃臃梗耳挚曼吸圾浸熏欧贝从恤痰彼领槽钓驱湖颓远掣奉匀椭避高 6 1 6 采购的物资必须经过验收方可入库。 超市财务部工作手册 内部资料 仅供交流第 8 页 共 59页 page of财务管理手致狄芯织肉投抗表笆炮惨郎咸船援瘴酗。