060210ctgpnrv31固定资产及无形资产管理内控手册v6

060210ctgpnrv31固定资产及无形资产管理内控手册v6内容摘要：

部门专人在固定资产 管理系统 中对资产主数据进行更改。 固定资产出租的审批权限和报批时间 股份公司负责一级干线固定资产出租的审批，各省市子公司应分别于 3 月底前、 7 月底前、 10 月底前将有关资料上报股份公司，股份公司分别于 4 月份、 8 月份、 11 月份对出租的申请进行批复。 省市子公司负责二级干线固定资产和本地网固定资产出租的审批。 根据资产管理重要性原则及资产出租的实际情况，省市子公司可授权地市分公司在授权范围内审批本地网资产 的出租。 省市子公司自行决定各地市分公司上报材料及自己进行批复的时间。 固定资产对外捐赠 固定资产对外捐赠的汇总上报和执行 执行股份公司对外捐赠管理办法，对外捐赠需求部门填制固定资产捐赠申请表，并经其部门负责人批准后，提交实物管理部门。 实物管理部门调查固定资产现状后在固定资产捐赠申请表上填写调查结果，部门负责人出具意见后，交给财务部门。 财务部门查询资产价值信息后由部门负责人出具意见，然后将固定资产捐赠申请表依据审批权限提交公司主管领导或上一级主管领导审批。 审批通过后的固定资产捐赠申请表由 财务部门递交给实物管理部门，对外捐赠需求部门与实物管理部门根据固定资产捐赠申请表与资产接收单位接洽，并取得固定资产接收反馈。 固定资产对外捐赠的审批权限和报批时间 股份公司负责一级干线固定资产捐赠的审批，另外，捐赠资产净值一年内累计总额超过 100 万元的二级干线固定资 Page 14 of 29 产和本地网固定资产的捐赠，应比照一级干线固定资产的审批权限；各省市子公司应分别于 3 月底前、 7 月底前、10 月底前将有关资料上报股份公司，股份公司分别于 4 月份、 8 月份、 11 月份对捐赠的申请进行批复。 省市子公司负责二级干线固定资产和本地网固 定资产捐赠的审批。 根据资产管理重要性原则及资产捐赠的实际情况，省市子公司可授权地市分公司在授权范围内审批本地网资产的捐赠。 省市子公司自行决定各地市分公司上报材料及自己进行批复的时间。 固定资产调拨 地市分公司所属单位的固定资产由各地市分公司根据资产需求情况进行统一调配。 地市分公司实物管理部门下发调拨通知单进行资产调拨并填写固定资产转移单，送交实物管理部门和财务部门负责人审阅。 资产交接后财务部门及时更新固定资产卡片的相关信息。 省市子公司可以根据各地市分公司的固定资产需求情况进行统一调配，各地市分公司 实物管理部门根据省市子公司财务部门下发的调拨通知单进行资产调拨并填写固定资产转移单，资产交接后地市分公司财务部门应及时更新固定资产卡片。 股份公司可以根据各省市子公司的固定资产需求情况进行统一调配。 省市子公司实物管理部门根据股份公司财务部门下发的调拨通知单进行资产调拨并填写固定资产转移单，资产交接后省市子公司财务部门应及时更新固定资产卡片。 相 关 IT 流程： (1) 省市子公司 财务 部门人员在固定资产管理系统中发起省 际间 固定资产 调拨申请，财务部门人员在固定资产管理系统 ／ 模块 中审核 ， 自动在调拨的固定资产 卡片标上减少的标志。 (2) 省内 ／ 省际间 固定资产的调 拨 ， 经省公司财务部门人员 在 固定资产管理系统 ／ 模块 中审核通过后， 调 出 和调入 方 财务部门 人 员 在 固定资产管理系统 ／ 模块 中更 Page 15 of 29 新 固定资产卡片。 (3) 完成 省内固定资产 调 拨 工作，由 固定资产管理系统 ／模块 根据资产分类与会计科目对应关系 自动生成双方的入 帐 的固定资产凭证。 (4) 省际间 固定资产的调 拨 ，财务部门 人 员 在 固定资产管理系统 ／ 模块 建立资产凭证， 系 统 自动将资产价值分配到对应的资产卡片上。 固定资产盘盈盘亏 固定资产盘盈盘亏的汇总上报和执行 实物管理部门编制固定资产盘盈盘亏报告，实物管理 部门和财务部门负责人会签后将固定资产盘盈盘亏报告上报本公司主管领导，各级主管领导依据审批权限签署处理意见，并下发执行。 财务部门根据下发的处理意见进行固定资产增加或固定资产减少的财务处理，并会同实物管理部门及时增加或修改资产卡片。 固定资产盘盈盘亏的审批权限和报批时间 股份公司负责一级干线固定资产盘盈盘亏的审批，各省市子公司应分别于 3 月底 前、 7 月底前、 10 月底前将盘盈盘亏有关资料上报股份公司，股份公司分别于 4 月份、 8 月份、 11 月份对一级干线固定资产盘盈盘亏的申请进行批复。 省市子公司负责二级干线固定资产和本地网固定资产盘盈盘亏的审批，省市子公司自行决定各地市分公司上报材料及自己进行批复的时间。 根据资产管理重要性原则及实际盘点情况，省公司可授权地市分公司在授权范围内审批本地网固定资产的盘盈盘亏。 固定资产 闲置、 出售、 对外捐赠 相 关 IT 流程： (1) 地市分公司或省市子公司 财务部门 人 员 在资产管理系统 ／ 模块在相 关 固定资产卡片上标识减少的标志， 触发总 帐 模块自 动入 帐。 (2) 地市分公司或省市子公司 财务部门人 员 在资产管理系统 ／ 模块 在相关 固定资产卡片上 进 行更新 ， 并在 财务管理系统中 入 帐。 Page 16 of 29 六、 控制点及监督检查方法 控制点 手工 /自动 原有 /新增 监督检查方法 1 建立并登记卡片、实物台 帐 建立固定资产、卡片、台 帐 及无形资产台 帐 验收工程转为固定资产 工程部门牵头组织相关部门对新增工程转为固定资产进行验收并填写在建工程资产交付明细表，工程部门负责人审批。 手工 原有 检查工程部门负责人在在建工程资产交 付明细表上的验收签字。 工程部门等部门核对财务部门补充成本信息后的资产交付明细表。 手工 原有 检查各相关部门在资产交付明细表上的确认签字。 实物管理部门对资产交付明细表连续编号以保证资产转移的完整。 手工 原有 检查资产交付明细表是否连续编号。 固定资产 采购部门、实物管理部门和资产使用部门等部门对新增非工程性固定资产进行验收，并在连续编号的资产出入库单上签字。 手工 原有 检查采购 部门、实物管理部门和资产使用部门等部门在资产出入库单上的验收签字；检查资产出入库单是否连续编号。 资产使用部门或采购部门编制资产交付明细表或资产调拨、转移单，送交实物管理部门核对资产和交付明细表无误，并补充相关实物信息生成实物编码后将连续编号的资产交付明细表和相关资料在规定时间内送交财务部门。 手工 原有 检查实物管理部门在资产交付明细表或资产调拨、转移单上的签字；核对资产和交付明细表或资产调拨、转移单上的信息是否相符。 Page 17 of 29 控制点 手工 /自动 原有 /新增 监督检查方法 资产使用部门或采购部门对固定资产交付明 细表连续编号以保证资产转移的完整。 手工 原有 检查资产交付明细表是否连续编号。 建立固定资产卡片 财务部门将连续编号的资产卡片和含有资产条形码的固定资产标签交由实物管理部门。 手工 原有 检查卡片是否连续编号且记录内容是否正确、完整。 所有固定资产只可由资产管理部门 经授权人员 在固定资产管理系统中填写固定资产卡片，并确认。 自 动 新增 检 查所有固定资产只可由资产管理部门 经授权人员 在固定资产管理系统中填写固定资产卡 片，并确认。 工程转固的固定资产 ， 只有授 权的 资产管理部门 人员能 够 根据 在 建工程交付 明细表的电子表格导入固定资产管理系统 /资产模块。 自 动 新增 工程转固的固定资产 ，检 查只有授 权 的 资产管理部门人员 能 够 根据 在建工程交付 明细表的电子表格导入固定资产管理系统 /资产模块。 只能由资产管理部门 经授权人员在网上报销系统录入零星购置固定资产 报销单，并只有相关部门 领导 能 够在系统中进行审批。 自 动 新增 检查只能由资产管理部门 经授权人员 在网上报销系统录入 零星购置固定资产 报销单，并检查只有相关部门 领导 能 够在系统中进行审批。 只有 经 授权的财务人员 才 能将 工程转固的固定资产相关信息 在 在建工程管理系统中进行会计处理。 自 动 新增 检查 只有 经授权的财务人员能够将 工程转固的固定资产相关信息 在 在建工程管理系统中进行会计处理。 只有 经 授 权的财务部门人员能 够根据 帐 面发生额分摊安装费等工程费用，并更新在建工程交付使用固定资产明细表。 自 动 新增 检查只 有经授 权 的财务部门人员能 够 根据 帐 面发生额分摊安装费等工程费用，并更新在建工程交付使 用固定资产明细表。 只有 资产管 自 动 新增 检查只有 资 Page 18 of 29 控制点 手工 /自动 原有 /新增 监督检查方法 理 部门 经授权人员 能够 根据在建工程 交付使用固定资产明细表，在固定资产管理系统中生成连续编号的固定资产卡片。 产管理 部门 经授权人员 能 够 根据在建工程交付使用固定资产明细表，在固定资产管理系统中生成连续 编号的固定资产卡片。 交付资产处理后，固定资产模块自动生成固定资产卡片。 自 动 新增 检 查所有资产 经 交付处理后，在资产模块中自动生成固定资产卡片。 只有财务部门 经授权人员 能 够 触发固定资模块生 成连续编号的卡片。 自 动 新增 检 查只有财务部门 经授权人员 能够 触发固定资模块生成连续编号的卡片。 建立固定资产及无形资产实物台 帐 实物 /无形资产管理部门监督资产使用部门粘贴固定资产标签。 手工 原有 检查标签的粘贴情况。 只有使用部门 经授权人员 能 够 在网上报销系统录入无形资产报销单，并只有使用部门的相关领导能 够 在系统中进行审批。 自 动 新增 检 查只有使用部门 经授权人员 能够 在网上报销系统录入无形资产报销单，并 检 查只有使用 部门的相关领导能 够 在系统中进行审批。 只有财务部门 经授权人员 能 够 在EXCEL 表中录入无形资产相关资料建立无形资产台 帐。 自 动 新增 检 查只有财务部门 经授权人员 能够 在 EXCEL 表中录入无形资产相关资料建立无形资产台 帐。 只有 资产管理部门 人 员 能 够 把零星购置的固定资产添。