20xx年重点财经法规与会计职业道德考试各章重点总结

20xx年重点财经法规与会计职业道德考试各章重点总结内容摘要：

“支票”的字样； ； ； ； 期；。 汇票的 绝对记载事项比支票多一项收款人名称。 现金支票不得背书转让 、收款人名称，可以由出票人授权补记。 未补记前不得背书转让和提示付款。 ，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5%但不低于 1000 元的罚款。 持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金。 另： 承兑不得附条件，附条件为拒绝承兑；背书附条件则背书有效而附条件无效，把金额分别背书给两人以上的则背书无效，背书要连续，不连续则银行不收。 ： ①工资、奖金收入。 ②稿费、演出费等劳务收入。 ③债券、期货、信托等投资的本金和收益。 ④个人债权或产权转让收益。 ⑤个人贷款转存。 ⑥证券交易结算资金和期货交易保证金。 ⑦继承、赠与款项。 私房钱提供 5 ⑧保险理赔、保费退还等款项。 ⑨纳税退还，农、副、矿产品销售收入。 ， 每笔超过 5 万元（不包含 5 万元） ，应向其开户银行提供相关的付款依据。 P71，现金结算的起点为 1000 元；单位不得从经营收入中直接 支付现金，如果支付则为（坐支） 单位的重大对外投资，资产处置，资金调度等重大事项的决策与执行相互监督，相互制约的程序应当明确。 单位重大事项应当经特殊授权审批控制。 第三章 ：强制性，无偿性，固定性 按征税对象分类： ：增值税，消费税，营业税，关税 ：个人所得税，企业所得税 ：房产税，车船税，城镇土地使用税 ：印花税，车辆购置税，城市维护建设税，契税，耕地占用税 ： 按功能分：实体法和程序法 按 主权不同分：国内税法，外国税法 纳税义务人、征税对象、税率构成税法的三个基本要素 征税对象以：是指对什么征税，是税收法律关系中权利义务所指的对象。 税目：是指税法中规定的征税对象的具体项目。 税率：掌握全额累进和超额累进的计算例 37 和 38（ P124125） 起征点：指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限 免征额：指对征税对象总额中免予征税的数额。 6. 增值税： 1 纳税人：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。 2 进项税： P130（ 3）农 产品和（ 4）运费 3 小规模纳税人：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人≤ 50 万元 货物批发（贸易型企业）≤ 80 万元 税率为 3% 4 纳税地点： P131 例 .314（ P129） 7. 消费税 纳税人：在中国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人 税目： P132 消费税的抵扣以 生产领用数 计算扣除 纳税义务发生时间：金银首饰、钻石在零售环节 例 321（ 133） 8. 营业税： 纳税人：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产 的单位和个人 税目： P134 纳税地点：一般在机构所在地，但转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。 私房钱提供 6 纳税人销售、出租不动产向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。 9. 所得税： 税率：正常 25%，小型微利企业为 20% 不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 免税收入：国债利息、居民企业间的股息、红利等权益性收益 不得扣除项目：向投资者支付的股息、红利、企业所得税税款、税收滞纳金，罚金，罚款和被没收财物的损失，与生产经营无关的各种非广告性赞助支出 ，不符合规定的各项资产减值准备、风险准备金支出 公益捐赠在会计利润的 12%内可以扣除。 亏损弥补：可延续，不得超过 5 年 例 324（ P138） 10．个人所得税 11 个应税项目（ P140） 例 327（ P143） 自行申报纳税义务人：（ P143） 10. 税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作。 1 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，也应办理税务登记但国家机关、个人和无固定生产、经营场所的农村流动小商贩除外 2 领取工商营业执照之日起 30日内 ，向税务机关办理税 务登记。 3 从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起 30 日内向税务机关办理变更税务登记。 变更登记是先工商变更，再税务变更。 变更的范围 P150 4 注销登记是先税务变更，再工商变更。 但纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销登记（这种是先工商，再税务） 注销税务登记前，向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税 务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续 税款征收方式 适用范围 征收 适合于经营规模较大，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人 征收 适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小。