(最新)融资担保公司业务尽职调查工作手册(20xx年最新版融资

(最新)融资担保公司业务尽职调查工作手册(20xx年最新版融资内容摘要：

网 站等了解客户的诉讼、纠纷、处罚或其他不良记录，以及查阅是否有其他负面消息和新闻。 同时 留意企业的 融资担保公司项目调查手册 第 17 页 共 111 页 审计报告是否对相关 诉讼、仲裁及行政处罚事项 进行披露 ,是否产生相关的费用、支出或损失。 企业有关的诉讼、仲裁及行政处罚事项对财务状况、经营成果、企业声誉、生产经营、未来前景等可能产生的影响 (详见调查方法指引 ) 调查企业重大合同及其内容 (详见调查方法指引 ) 重大合同是指单笔 交易金额 达到 公司 年销售 10%以上或对其 生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同，具体包括：重要 的联营、合约、收购、兼并合同；征用土地合同；大额贷款或拆借合同；重大融资租赁合同；长期原材料、零配件供应合同；重大承包经营、租赁经营合同等，上述合同包括公司子公司对外签订的合同。 调查企业重大 固定资产投资事项 (详见调查方法指引 及本章 条 ) 取得有权部门批准项目立项的批准文件，及与之相对应的项目建议书或项目可行性研究报告等，查阅可行性研究报告、环保评价报告等，对照固定资产投资调查表，检查相关数据和表述是否正确；对于已进行建设的项目，查阅项目实施有关的设备购买合同、施工合同等，现场考 察项目进展情况；对于项目投资有其他资金来源的， 融资担保公司项目调查手册 第 18 页 共 111 页 取得其他资金来源的相关证明（如银行承诺函、贷款合同、财政贴息贷款批准文件等）。 调查企业资产抵押、质押和担保情况 (详见调查方法指引) 查阅公司正在履行的所有贷款合同 及贷款卡记录 ，检查是否存在以公司资产进行抵押、质押贷款的情况，并取得相关文件和资料 ；对重要不动产或动产可在房产交易中心、工商局等部门查询资产状态。 调查企业财务保险、责任保险等事项 (详见调查方法指引) 对一些特殊行业的企业 ,如受火灾或自然灾害影响机率较大的企业 ,要调查其投保的范围和状态。 查看 保险合同、保险单证等相关资料 ，核实 相关单证，确认所有保险费和其他与保险金有关的应付款项已按时付清。 第三节 企业行业及生产经营情况调查 ，发展的有利和不利因素 (详见调查方法指引 、 ) 判断企业所属行业，收集并查阅权威机构的行业统计资料和研究报告 (通过行业协会、专业网站、专题报告等渠道 ), 分析所处行 融资担保公司项目调查手册 第 19 页 共 111 页 业（包括细分行业）国内、外的发展历程、现状与发展前景 , 调查影响行业发展的有利、不利因素，包括但不限于产业政策、产品特性、技术 替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素，指出进入本行业的主要障碍。 企业主要产品的市场情况，所处地位及竞争力 (详见调查方法指引 、 、 ) 包括调查 企业的经营是否合法、有效；企业主要产品的生产和销售情况；企业产品标准和质量控制情况 ； 企业是否拥有主营业务的核心技术；企业是否拥有技术不断创新的机制和进一步开发的能力 ； 企业的业务发展计划及预测是否切实可行。 (详见调查方法指引 ) 核查企业的国税和地税的税务登记证明、纳税登记表及税收转帐专用完税证或 税收缴款书，涉及到 大额 进出口的，还要核查进出口货物发票、海关报关单、商检局的价值鉴定报告、结汇水单等资料，调查发行人是否依法缴纳进出口环节的关税、增值税等。 (详见调查方法指引 ) 了解企业应取得的环保资质 ,生产是否符合国家有关环保规定 , 确认拟投资项目是否符合环保要求 , 了解 企业 近三年治理污染采取的具体措施及资金投入，对 企业 产品成本及未来生产经营的影 融资担保公司项目调查手册 第 20 页 共 111 页 响。 第四节 企业资金需求调查 (详见调查方法指引 ) 筹集资金使用对企业财务状况和生产经营的影响 (详见调查方法指引 ) 调查筹集资金总量确定的依据，资金投向是否与主营业务和长期发展目标相一致，筹集资金不足或超过需求对企业财务状况及经营成果的影响，是否会影响再融资等，并提请企业提供相关佐证文件和资料。 (详见调查方法指引 ) 取得企业固定资产投资调查表， 取得有权部门批准项目立项的批准文件，及与之相对应的项目建议书或项目可行性研究报告等，检查项目是否需要国家有权部门批准； 对于与他人合资的固定资产投资的，取得合资 方的法人营业执照、工商登记表、合资投资协议、合资方关于投资资金来源的书面说明等；若筹集资金拟用于收购在建工程，取得该项在建工程的批文、可行性报告、财务报告、收购协议、交易对象的营业执照等，并进行现场考察，检查各项内容的真实性。 融资担保公司项目调查手册 第 21 页 共 111 页 (详见调查方法指引 ) 通过实地调研、与行业专家沟通、查看行业资料，分析企业投资项目在技术、市场、组织、经营管理经验、人才、环保等方面的可行性，分析判断发行人是否存在合作方资金不到位、环保问题、存在重大市场和资源约束、投资增加、投资建设 期延长等风险。 第五节 企业财务状况调查 ： ★ 资产负债率较高（过高）的风险 ★ 短期偿债压力较大的风险 ★ 应收帐款较高且易发生坏帐的风险 ★ 存货较高且易发生损失所风险 ★ 主营业务收入下滑的风险 ★ 盈利水平（能力）下降的风险；或毛利率下降的风险 ★ 对外投资收益不确定或对外投资失控的风险 ★ 三项费用过高或持续上升的风险 ★ 税收政策变化的风险 ★ 资产评估增值过高的风险 ★ 会计政策不稳健（如减值准备计提比例过低等）的风险 融资担保公司项目调查手册 第 22 页 共 111 页 ★现金流断裂的风险 ★ 其他财务风险。 流动资产调查 (详见调查方法指引 ) (1)了解企业流动资产的状况及构成 :重点分析 现金与银行存款、应收款项、其他应收款、预付帐款及坏帐准备、短期投资、存货、长期投资等科目的构成和比例，对大额异常科目要取得科目明细。 对于 现金与银行存款 的调查，要取得近三个月的企业银行存款流水账，分析是否符合企业的经营特点和销售收入。 (2)核查 流动资产 真实性与合法性 : 取得并核实应收帐款帐龄分析表，核查帐龄超过一年的大额应收帐款未收回的原因；核查是否存在关联公司欠款，是否存在数额 较大的公司 股东或 高管人员欠款；核查发行人的历史财务记录中是否存在与固定对象之间的大额应收帐款，核查最近期间发生的大额或非正常交易、新产品交易的记录；核查帐龄超过一年的大额其他应收款未收回的原因，对于数额较大的其他应收款，尤其关注是否存在长期以本科目挂帐，实际为投资的情形；对大额预付帐款，核查有关合同及收款单位的资信情况；核查存货是否有滞销产品或堆积原料。 长期投资调查 (详见调查方法指引 ) 融资担保公司项目调查手册 第 23 页 共 111 页 了解企业长期投资的状况及构成 、 核查其真实性与合法性 、 分析其是否存在风险及 对企业的影响 : 核查累计对外投资是否超过公司净资产的 50%，核查被投资单位与 企业 业务的关联度，核查是否存在投资变现及投资收益汇回的重大限制。 否存在以下风险：对外投资管理失控的风险；对外投资发生损失的风险；投资收益不确定的风险 等。 固定资产及在建工程调查 (详见调查方法指引 ) （ 1）了解企业固定资产及在建工程的规模、状况、构成 ： 取得固定资产及累计折旧分类汇总表、关键设备基本情况表；并现场勘查，结合产量调查现有的生产能力及利用情况，是否有大量闲置的设备和生产能力；重要、关键设备、生 产线对其生产能力的影响程度。 实地考察工程现场，核查工程项目的实际完工程度，核查是否存在实际已使用，但未办理竣工结算手续、未进行会计处理的项目；核查是否存在非正常原因导致的停工，是否存在将已停工在建工程建设贷款利息继续资本化的情况； （ 2） 核查 固定资产及在建工程 权属及合法性 ： 核查房屋产权证、车辆运营或行驶证、船舶船籍证明等所有权证明文件，确定固定资产是否归发行人所有；核查是否存在产权纠纷或其他潜在纠纷；了解发行人是否存在固定资产抵押贷款、担保、被关联方占用、或其他对所有权或使用权可能产生限制的 情况。 对 融资担保公司项目调查手册 第 24 页 共 111 页 于重大建设项目，取得建设批准文件、所征用土地的红线图及建设规划许可、现场监理施工进度报告（若有）、建设资金来源等业务资料。 （ 3）了解并核实重大资产变化的合法性、有效性：核查购买、出售、置换资产的状况，包括其帐面价值、评估价值、该资产的过往运营及盈利情况，是否存在关联交易；核查发行人设立之后是否有重大购买、出售、置换资产等行为，取得与上述重大资产变化有关的文件资料。 无形资产调查 (详见调查方法指引 ) (1)了解企业无形资产的状况及构成 : 取得无形资产和减值准备明细表， 取得有关文件资料以核查无形资产的来源、构成内容和计价依据。 (2)核查其归属及价值归集合理性 : 核查主要产品或经营业务使用的商标权、其他工业产权、非专利技术等是否已进入企业，对于上述无形资产的处置的相关手续是否已办理完毕，取得权属证明。 自行开发并依法申请取得的无形资产，核查其入帐价值是否按取得时发生的注册费、律师费等费用确定，依法申请前发生的研发费用是否已于发生时确认为当期费用 ； 核查发行人无形资产是否存在权属争议。 资产评估及验资调查 融资担保公司项目调查手。