襄阳中兴商业有限公司审计报告

襄阳中兴商业有限公司审计报告内容摘要：

（一） 企业的基本情况 襄阳中兴商业有限公司（以下简称 “ 公司 ” 或 “ 本公司 ” ）系中百控股集团股份有限公司全 资子公司武汉中百物流配送有限公司子公司，成立于 2020年 6月，由武汉中百物流配送有限公司 出资设立，注册资本为 3,。 公司企业法人营业执照注册号为： 420600000147421。 公司法定注册地址：襄阳市高新区邓城大道 32号。 经营范围：百货、针纺织品、五金交电、工艺美术品（需专项审批的项目除外）、家具、日 用杂品（不含烟花爆竹）的销售；金银首饰零售；彩扩、家用电器、钟表维修；货物及技术进出 口（不含国家限制或禁止的货物及技术）；房屋销售。 （二）财务报表的编制基础 本公司以持续经营为前提，以权责发生制为基础，对实际发生的交易和事项，按照《企业会 计准则 —— 基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。 同时根据中国证券监督管 理委员会证监会计字 [2020]10号《公开发行证券的公司信息披露规 范问答第 7 号 —— 新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》、《企业会计准则第 38 号 —— 首次执行企业会计准则》第五条至第十九条以及新会计准则实施后财政部发布的相关 文件的规定，本公司对资产负债表期初数和利润表、现金流量表的同期可比数据进行了追溯重述， 并将调整后的资产负债表、利润表和现金流量表作为可比期间的财务报表进行列报。 （三）本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务 状况、经营成果和现 金流量等有关信息。 （四）公司重要会计政策、会计估计 会计期间 本公司会计期间为公历 1月 1日至 12月 31日。 记帐本位币 本公司以人民币为记账本位币。 本报告书共 18页第 8页 会计要素计量属性 本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现 值、公允价值计量的，以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。 现金等价物的确定标准 本公司及子公司所持有的期限短、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小 的投资等视为现金等价物。 包括可在证券市场上流通的从购买日起三个月内到期的短期债券投资。 金融工具的确认和计量 （ 1）金融工具的确认 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （ 2）金融资产的分类和计量 ① 本公司将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有 至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 ② 金融资产在初始确认时以公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，相关交易费用直接计 入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确 认金额。 ③ 金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成 的利得或损失，计入当期损益。 B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益。 C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或 损失，计入当期损益。 D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可 供出售金融资产发行减值或终止确认时转出，计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间实现的 利息或现金股利，计入当期损益。 ④ 金融资产的减值准备 A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 本报告书共 18页第 9页 面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。 B、本公司确定金融资产发 生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其 进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如 该组金融资产的债 务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所 在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资 人可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本计量的金融资产）的减值准备，按该金融资 产预计未来现金流量现值低于 其账面价值的差额计提，计入当期损益。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测试未发生减值的金融资 产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测 试。 已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试。 本公司于资产负债表日对应收款项进行减值测试，计提坏账准备。 对于单项金额重大的应收 款项，单独进行减值测试，有客观证据表明 其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试 后未减值的单项金额重大的应收款项，按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项 组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。 本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损 本报告书共 18页第 10页 失率，结合现时情况确定本期应收款项账龄组合计提坏账准备的比例，据此计 算本期应计提的坏 账准备。 本期应收款项账龄组合计提坏账准备的比例如下： 应收款项账龄组合坏账准备计提比例 应收款项账龄 坏账准备计提比例 1年以内 5% 12年 8% 23年 10 % 34年 50% 45年 80% 5年以上 100% 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期 损益。 b）可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接 计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公 司将该权益工具投资。