财务管理手册［40页］

财务管理手册［40页］内容摘要：

财务管理 手册 15国会计法》《企业财务通则》《企业会计准则》，做好会计核算的基 础工作。 基本准则要求做到帐证、帐帐、帐表、帐物、帐款相符。 做好凭证的编制工作。 （ 1） 各项原始凭证要做到：日期、名称、单位、单价、数量、金额的大写和小写，准确、清楚、公章齐全；经手人、验收人在原始凭证背面签字，审核人和主管人的签章齐全完备；在报销列帐后，在原始凭证上加盖“收讫”“付讫”“转讫”等戳记。 （ 2） 记帐凭证（包括汇总记帐凭证）要做到：日期、会计科目名称、金额大写和小写、各有关人员签章、收付手续齐全；证证相符。 （ 3） 各项凭证粘贴、装订要牢固、整齐；封面封脊书写明白，装订成册，以便查核。 做好记帐工作 （ 1） 记帐必须及 时，要做到内容完整，数字真实，摘要明白，便于查阅，坚决防止漏记帐、记错帐、重复记帐和积压帐目。 （ 2） 每本帐薄启用时，应在帐薄内的列表载明单位名称，开始使用日期，共计页数（活页式帐薄应在装订成册后记明页数）和记帐人员姓名，加盖单位公章，并由记帐人员签章，调换记帐人员时，就在表内注明接办人姓名和交接日期，并由接办人签章，以明确责任，保证帐薄记录的合法性。 （ 3） 为了使帐薄记录清楚整洁，防止篡改，记帐要用钢笔蓝黑墨水，不得使用圆珠笔。 红色墨水只能在划线、改错冲帐时使用。 （ 4） 帐薄必须依照编定的页码连续登记，不得隔行、跳页。 （ 5） 记 帐时必须严格根据经过审核的会计凭证填列会计科目的名称，或同时填列会计科目的名称和编号，不得只填写编号，不填会计科目的名称。 （ 6） 总分类帐和各种明细分类帐都应事前编列目录，记明每一科目的名称和页次；记帐后，应将记帐凭证或汇总凭证的编号记入帐薄内，同时在记帐凭证或汇总凭证上注明帐薄页码，或作“√”符号，表示已经登记入帐；在每一项帐页登记完毕，需要转入新帐页时，要在最后一行加计总数，结出余额，在摘要栏内注明“过次页”，并在新帐页摘要栏内注明“承前页”，同时将上页金额总数记入新帐页金额栏的第一行。 财务管理 手册 16（ 7） 帐目如有记错时，应用 红笔划线将错误处全部注销，然后在划线上作更正记录，并由记帐人员在更正处盖章划线，注销之处必须原有字迹仍可辩认，不得刮擦、挖补或使用褪色药水。 对于错误的数字，必须全部划线更正，不能只划线更正其中的个别错字。 做好会计报表工作 （ 1） 会计报表和附注，必须根据核对无误的帐薄记录及经过审核和各项有关资料编制，以保证会计报表的真实性。 （ 2） 会计报表和附注的编制要及时，做到严格遵守规定时间报送会计报表，报表数字必须真实，绝对不可将估计数字填入会计报表。 GXYWCWZ012 十二、货币资金管理制度 遵守财经纪律，严格审核货 币资金收付凭证，遵守现金管理和银行结算制度。 及时、正确、完整地反映货币资金的收付及结存情况，编制货币资金收、支、存明细表，保证货币资金的使用安全，每日进行查实核对，做到帐款相符，帐帐相符。 建立内部牵制制度，实行钱帐分管的原则，设置专职的出纳人员，负责货币资金的收付、保管和办理银行结算业务。 出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管工作，也不得兼管收入、费用和债权、债务等帐务的处理工作。 设置开票员和编制营业收入登记表，开展业务时发票（或收据）由开票员签发，出纳员签章收款存根联由开票员保存记帐，发票联给顾客，记帐 联由出纳员记帐后传递给会计员编制记帐凭证。 每日终了，在营业收入登记表中登记本日发票（或收据）份数，起止号码、金额，由开票员、出纳员、会计员核对签章。 现金的使用范围：（ 1）职工个人的工资、奖金、福利津贴和其他劳动报酬；（ 2）向不能转帐的单位或个人购买物资或支付报酬；（ 3）出差人员必须携带的差旅费；（ 4）各种社会救济费，如退职、退休金及丧葬补助费等；（ 5） 500 元以下的零星 财务管理 手册 17开支。 根据公司经营情况，核定现金的库存限额，库存现金高于限额时，应及时送存银行，低于限额时，应从银行提取现金补足限额。 不得坐支现金。 建 立健全严格的现金收付手续制度：（ 1）现金收付必须以合法的原始凭证为依据，必须对原始凭证进行认真的审核，对违反财务制度的收付，应当拒绝接受；对手续不完备或数字有差错的，应退回补办手续或进行更正；（ 2）一切现金的收付，必须坚持当面点清，以防发生差错；（ 3）每笔现金收付后，必须立即加盖现金收、付讫戳记，编制凭证，登记现金日记帐；（ 4）每日业务终止，必须结出现金日记帐余额，并与实有现金进行核对，做到日清月结，严禁挪用现金，不准以“白条”抵库。 指定专人保管和签发银行支票，签发支票须经单位领导批准和财务主管人员审核，并及时登记以便查询核对。 不得签发空头支票和远期支票；不准出借（租）银行帐户；不准套取银行信用，及时正确地记录银行存款的日记帐，重视与银行对帐工作。 尽可能使用银行转帐支付。 严禁超过 500 元以上的大额现金的支付。 特殊情况必须报请公司领导审批。 GXYWCWZ013 十三、费用报销管理制度 为加强财务管理，规范财务行为，充分发挥会计职能，特制定本制度。 基本原则：严格执行经济法规、政策、杜绝浪费，增收节支，促进公司经济发展，提高经济效益。 财务报销办法：公司各项经济活动所发生的业务费用，必须在 具备原始凭证的合法性、合理性、有效性的前提下，经办人、证明人、审核人、审批人、签发人等批办后方可报销。 （ 1） 凡属公司需购入财产物资，预付、支付款项，经办人应事提出计划，经办公室审核，总经理审批，经办人凭发票送财务部报销。 （ 2） 凡属公司因公需要支付的一切费用，必须事先经所在部门负责人同意然后逐级审批再经总经理同意，经办人办理后，持原始凭证，按财务规定报销。 报销程序： 财务管理 手册 18（ 1） 经办人按财务部规定张贴好所有报帐票据或单证，证明人应当签署意见。 （ 2） 经财务部审核其合法性、合理性、有效性后，确认报销额。 （ 3） 经部门负责人审批以及层层报批再 到总经理审批，确认业务发生的真实性； （ 4） 经会计处理，出纳复核后完成报销。 有下列情形之一的不许报销： （ 1） 原始凭证要素不齐全； （ 2） 原始凭证上，单位名称、数量、单价、金额不符； （ 3） 原始凭证有涂改痕迹； （ 4） 原始凭证已过期失效； （ 5） 假原始凭证； （ 6） 原始凭证复印件； （ 7） 白条代替原始凭证； （ 8） 金额 10 元以上（含 10 元）的收款收据； （ 9） 未经财务部审核的原始凭证； （ 10） 总经理未审批的原始凭证。 无特殊情况，借款人必须在下一个报帐日结清借款，否则在当月工资中扣除，且不允许有第二次借款的机会。 GXYWCWZ014 十四、资产管理制度 为加强公司 资产管理，特制定本制度。 第 1 条 公司资产是指房产、汽车、器材（空调、照相机、电视机、传真机、电话机、电脑、电风扇、计算机、音响等）、家具（柜、桌、椅、沙发、茶几、床等）、生活用品（冰箱、饮水器、热水器、洗衣机、煤气器具等）、办公用品等。 第 2 条 公司资产的法律和有效凭证由公司财务部负责保管；资产的保管和维护由公司办公室及相关保管部门负责。 第 3 条 资产的处置。 公司资产处置须经上级公司批准。 第 4 条 不论是固定资产和低值易耗品，都要分别设立价值和实物两套明细帐，进行双核算。 财务部建立固定资产和低值易 耗品明细帐，负责价值核算管理；行 财务管理 手册 19政部建立固定资产卡和低值易耗品分帐，负责实物增减变更管理，并做好登记造册工作，定期清点，每年末与财务部核对帐目一次，做到帐物相符。 第 5 条 严格资产购买、验收、入库、调拨和领用手续，建立健全原始记录，依次确立先预算、审批后购买、验收，再入库，然后调拨、领用的一整套工作程序。 第 6 条 凡购置的资产，报销前，应先交相关管理部门办理入库手续，凭入库单和公司领导审批的报销单，财务部予以办理报销。 第 7 条 凡各部门领用财产、物资、均须填写领用单，经各相关部门负责人核查，公司领导审 批后，方可发放。 凡领用的财产、物资要指定专人保管，使用人员严格遵守操作规程，并做好维护、保养工作，如有人为损失，将照价赔偿。 第 8 条 未经公司领导同意，任何人不得将公司财产、物资转移和外借。 第 9条 凡解聘、辞职的员工，须将领用的财产、物资退还资产管理部门并办理好离司手续，方可离开公司。 GXYWCWZ015 十五、物资采购制度 各部门凡需新增固定资产，低值易耗品或使用各种其它物资，应先行到公司仓库领用，仓库无库存的，可申请购买。 公司采购物品实行统一采购，并统一登记、验收、发放、保管。 若专业部门采购物 品需经批准后可授权专人采购。 部门申购应先将所需增加的物品列入每月编制的预算内，预算经批准后，可正式申请购买。 预算外急需使用的物资，经总经理批准可以先行购买，再补作预算。 各部门对本部使用的常用物品，应根据使用情况提出每月的耗用量，仓库根据该物品消耗时间的长短定出最低库存量，在接近最低库存量时，通知有关部门申购物品。 申请购买物品申购部门填写物品申购单，申购单需详细列明所需购买物资的名称、规格、 数量、用途 (或使用的地方 )。 财务管理 手册 20采购部门审核申购物品的库存情况和报价，财务管理部审核申购的物 资和金额有否符合预算，最后由总经理审批。 负责采购的人员应随时了解和掌握公司常用物品的市场价格和供应情况，接到申购单后，向有关供货商询价，并在申购单上填报三家以上供货商的报价。 对于常用物品及耗用量大的物品，根据不同供货商对不同物品的报价按质优价廉的原则选定固定的供货商。 负责采购的部门应要求固定供货商定期提供近期物品的供货价和供货品种，根据可供货品种和价格核对申购物品的报价。 1 采购部门应要求供货商加强配合，根据供货商提供的供货物品和价格清单做好采购计划，争取节省采购所需的时间，为物资使 用部门创造效益。 1对于一时在市场上难以购买和购买程序需占用较长时间的物品，采购部门应将情况通知给使用部门，以使使用部门能及时采取相应措施。 1 采购部门在收到已批准的申购单后，属于由固定供货商供应的，应通知固定供货商送货上门，并采用定期结算的方式结算货款。 GXYWCWZ016 十六、财物盘点制度 第一条 盘点目的 为加强财物管理，使公司董事会及高层管理人员及时掌握公司财物状况， 特制定本制度。 第二条 盘点范围 包括固定资产、现金、票据、有价证券、低值易耗品、库存商品、书刊杂志、钥匙、资 料文件、磁盘、电脑资料、合同等公司所属的全部硬件与软件的总和。 第三条 盘点方式 每年年终全面盘点； 不定期抽点。 第四条 人员及职责 财务管理 手册。