xx沙锅餐饮管理北京有限责任公司财务管理手册

xx沙锅餐饮管理北京有限责任公司财务管理手册内容摘要：

必须与总分类帐余额相符。 第一 免费管理资料下载基地 第一 免费管理资料下载基地 第六章 财务会计报告 (加 ) 第二十九条 公司的财务会计报告应包括以下几类： （一） 日报：包括银行存款日报表、各店经营业绩日报表、现金日报表、原料物品收发日 报表等。 （二） 周报：包括资金周报、营业收入周报、物品收发存周报、往来周报等。 （三） 月报：包括资产负债表、损益表、现金流量表、往来明细表、应付费用明细表、加盟收入明细表、营业费用明细表等。 （四） 季报：包括 资产负债表、损益表等。 （五） 年报：包括所有月报及季报的汇总。 各类报告详见表一：《财务会计报告一览表》 第三十条 报表的编制与报送 （一） 单店 根据对销售产品的种类、数量、单价，折扣与折让等的统计，编制《营业收入报表》各一式二份，经店经理签字后，一份本部门留存、一份上交店管部。 根据本店物品的收发存情况，编制《物品收发存报表》各一式三份 ，经店经理签字后，一份本部门留存、一份上交店管部、一份上交库房。 根据公司配送 (包括供应商和配送方 )的物品及本店发生的各项费用，编制《往来报表》各一式三份，一份本部门留存、一份上交店管部、一份上交财务部。 （二） 店管部 店管部根据单店报送的营业收入报表汇总编制公司总体的《营业收入报表》日报、周报各一式三份，一份本部门留存、一份送财务部、一份送经营办。 （三） 中心厨房 根据对加工材料进、出、存、退，加工工时，产品、副产品数量，编制《物品收发存报表》、《生产报表》各一式四份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交店管部 、一份送经营办、一份送财务部。 （四） 采购部 根据对材料需求、原材料市场价格、应付账款等的统计，编制《采购统计报表》各一式四份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交店管部、一份送经营办、一份送财务第一 免费管理资料下载基地 第一 免费管理资料下载基地 部。 （五） 库房 根据库房的收发存情况编制 《物品收发存报表》、《发货报表》各一式四份，一份本部门留存、一份交店管部、一份交采购部、一份交财务部。 （六） 财务部 根据有关部门报送的报表进行汇总编制《资金报表》、《内部往来报表》、《资产负债表》、《损益表》、《现金流量表》、《借款明细表》、《费用明细表》以及《销售毛利、产品成本分析表》，《应收款、应付款分析表》、《期间费用分析表》，《差异分析表》等财务分析报告各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份送经营办、一份送本级公司总经理。 《内部往来报表》还应送店管部、单店等相关业务部门。 第三十一条 会计报告的内容应根据各种会计记录产生。 对外提供的财务会计报告必须依照《公司财务会计报告条例》规定的格式及时编制，公司对内会计报告的内容与格式，可视实际需要设计编制，并根据公司发展需要增加或减少报告种类，调整报告内容、报告格式。 第三十二条 内部管理会计报告的设计、编制、报送须经主管财务的副总经理批准，其他任 何部门和人员无权直接要求财务部门提供会计报告、财务数据。 第三十三条 税务机关、银行及其他政府相关部门要求报送的会计报告，由财务部负责对外报送，在报送前必须由公司总经理审核、签字。 第三十四条 会计报告必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。 第三十五条 已报出的会计报告如发现错误，应及时办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同时通知接受报告的单位；错误较多的应重新编报。 第一 免费管理资料下载基地 第一 免费管理资料下载基地 表一：公司财务会计报告一览表 报告类型 编报部门 报表名称 报告类型 编报部门 报表名称 日报 财务部 资金日报 季报 财 务部 资金季报表 店管部 /单店 /经营办 营业收入日报 应收帐款季报表 采购部 采购统计日报 财务分析报告 库房 /单店 物品收发存日报 营业利润分析表 库房 发货日报 借款明细表 财务部 /单店 往来明细季报表 周报 财务部 资金周报 店管部 /单店 营业收入季报表 财务部 /单店 往来周报 库房 /单店 库存季报 店管部 /单店 营业收入周报 采购部 采购统计季报 采购部 采购统计周报 库房 /单店 物品收发存周报 库房 发货周报 月报 财务部 资产负债表 年报 财务部门 资产负债表 利润表 利润表 现金流量表 现金流量表 合并资产负债表 合并资产负债表 合并利润表 合并利润表 合并现金流量表 合并现金流量表 资金月报表 资金年报表 应收帐款月报表 应收帐款年报表 期间费用明细表 营业利润分析表 营业利润分析表 借款明细表 借款明细表 财务分析报告 财务部 /单店 往来明细月报表 店管部 /单店 营业收入年报表 店 管部 /单店 营业收入月报表 店管部 /单店 库存年报 库房 /单店 物品收发存月报 采购部 采购统计年报 库房 发货月报 采购部 采购统计月报 第一 免费管理资料下载基地 第一 免费管理资料下载基地 第七章 会计档案管理 第三十六条 会计档案包括会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 第三十七条 各种会计档案应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章 (包括制单、审核、记帐、主管 )，指定专人归档保存，出纳入员不得兼管会计档案。 第三十八条 根据国家有关规定，各类会计档案最低 保管期限见表二： 第三十九条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到该事项完结时为止。 单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 第四十条 除会计核算专业材料外，预算、决算资料、成本分析报告、其他财务分析报告等重要史料和证据，是财务档案的重要组成部分，应设立专券妥善保管。 第四十一条 财务资料不准外借，须复制财务资料时，应由财务人员办理，并进行登记。 第四十二条 本公司人员调阅以前年度财务档案，须经财务部经理同意签字后方可调阅，并办理调阅登记手续，查阅本年度财务 档案资料需得到财务部经理或主办会计人员的同意并办理登记手续后查阅。 第四十三条 外单位的人员调阅本年度和以前年度的财务档案，必须持有单位介绍信，经公司领导和财务部经理同意、签批后方可调阅。 财务档案保管人员要详细登记调阅档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和所在单位，调阅理由，归还日期等情况，调阅人员不得将财务档案携带外出，要经批准同意后，方可进行复制。 第四十四条 查阅或者复制财务档案的人员，严禁在财务档案上涂画、拆封、抽换或进行其他改变。 第四十五条 会计档案的保管期期满后销毁事宜，按照财政部、国家档案局发第一 免费管理资料下载基地 第一 免费管理资料下载基地 布的《会计档案管理办法》执行。 表 二：会计档案保存期限表 序号 档案名称 保管期限 备注 一 会计凭证类 1 原始凭证 15 年 2 记账凭证 15 年 3 汇总凭证 15 年 二 会计账簿类 4 总账 15 年 包括日记账 5 明细账 15 年 6 日记账 15 年 现金和银行存款日记账保管25 年 7 固定资产卡片 固定资产报废清理后保管 5年 8 辅助账簿 15 年 三 财务报告类 包括各级主管部门汇总财务报告 9 月、季度财务报告 3 年 包括文字分析 10 年度财务报告（决算） 永久 包括文字分析 四 其他类 11 会计移交清册 15 年 12 会计档案保管清册 永久 13 会计档案销毁清册 永久 14 银行余额调节表 5 年 15 银行对账单 5 年 第一 免费管理资料下载基地 第一 免费管理资料下载基地 第八章 会计电算化管理 第四十六条 保证会计电算化设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持办公室和设备的整洁，防止意外事故的发生。 第四十七条 会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。 第四十八条 操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。 第四十九条 进 行电算化操作时，操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。 对操作密码要严格管理，指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。 第五十条 进行会计处理时，应加强对会计数据的稽核制度，由专人负责对原始凭证和记账凭证的审核，预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记入机内账簿。 第五十一条 操作人员对使用的硬件设备的安全负责，设备的开启和关闭应严格按规范程序进行，下班时，应关闭设备的电源。 操作人员离开办公室前，应执行相应命令退出会计软件。 第五十二条 确保会计数据和会计软件 的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；根据公司实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。 第五十三条 对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，须经财务部经理的同意，报总经理批准；在软件升级和硬件更换过程中，要保证会计数据的连续和安全，并由财务部经理指定专人进行监督。 第五十四条 健全排除计算机硬件和软件故障的管理措施，保证会计数据的完第一 免费管理资料下载基地 第一 免费管理资料下载基地 整性；健全计算机病毒防范措施 , 未经允许不得在记帐电脑上安装、拷贝无关软件、文件。 第五十五条 电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财 政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责。 电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据。 第五十六条 对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点； 第五十七条 每月 10 日前对上个月的会计数据进行备份。 采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。 第五十八条 所使用会计软件的全套文档资 料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止至该软件停止使用或有重大更改之后的五年。 第一 免费管理资料下载基地 第一 免费管理资料下载基地 第九章 会计工作交接 第五十九条 会计人员调动或离职，应详列移交事项、编写清册办理交接，将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。 未办清交接手续的，不得调动或离职。 第六十条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： （一） 已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 （二） 未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 （三） 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 （四） 编制移交清册，列名应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章 、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据磁盘及有关资料等。 第六十一条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对查收。 第六十二条 移交人员从事会计电 算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 第六十三条 会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。 一般会计人员交接，由财务部经理或其代表负责监交；财务部经理交接时，由公司总经理（或其授权代理人）负责监交。 第六十四条 财务部经理移交时，还必须将全部财务会计工作、重大 财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。 对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。 第六十五条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在 移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页。