[税务规划]国家税务总局稽查培训材料--税务稽查管理-税务稽查信息化

[税务规划]国家税务总局稽查培训材料--税务稽查管理-税务稽查信息化内容摘要：

结案管理。 能够制作《税收违法案件结案报告》及附表，控制案件《税务处理决定书》的执行情况；除此以外还能实现对上一级督办案件的结案信息进行传递的功能。 同时档案管理还能实现对整个系统中各类数据的分类归档管理。 档案管理分为资料归档处理和案件档案调阅两大模块。 归档管理项目包括举报原始资料（语音、图形、文本）和结案案件信息（包括案件处理过程中的全部资料，一案一卷）两大类；档案包括书面档案和电子档案两种形式； 同时还提供屏幕显示、电子传递和纸质打印三种档案调阅方式。 本模块实现对举报案件的奖金进行收支记账和发放审批的管理。 具体包括奖金来源账管理、奖金备查账查询、计奖分类管理、发奖建议呈批、奖金通知发放、领奖通知查询、举报奖金领取、奖金时效控制、异地委托发奖等。 本模块实现对整个系统中各类案件管理的数据进行综合查询。 针对不同级别的人员，提供相应的查询功能。 具体包括案件受理 /查办情况查询、案件结案情况查询、奖金发放情况查询等。 本模块对所有需要生成及上报报表进行管理，可以进行 报表的生成、汇总、浏览以及上报。 本模块通过统计报表和分析图形对有关案件的管理数据进行详细的统计和分析，同时还能提供打印、传递和汇总功能。 本模块实现定义系统的用户、功能结构、函件和报表以及相关基础数据信息等功能，是维持系统正常、安全运转和数据一致性的基本保证。 四、税务稽查信息统计系统 税务稽查信息统计系统根据《税务稽查报表编制说明》而制作，目的是满足稽查报表的编制要求。 系统通过案件台账录入生成稽查报表，保证报表来源的正确性，并有一定的分析统计功能；通过固定的各种类报表统计 指标、口径和统计结果，保证各地数据一致性；支持网络操作，能接收、汇总各级稽查局的稽查报表，大力减轻工作强度，为其他相关业务部门提供方便。 系统能够自动升级，占用内存小，操作方便。 （一）适用对象及其作用 以省级集中模式、分各级税务机关介绍 : （ 1）录入、修改本级机构与稽查案件信息，生成本级报表； （ 2）接收各省国地税稽查局的汇总万元表，组合本级报表，生成全国报表； （ 3）查询统计所管辖以下的各省稽查局的报表。 、市（地）级国、地税稽查局 （ 1）录入、修改本级机构、案件信息，生成本 级报表； （ 2）查询统计所管辖以下的报表； （ 3） 汇总报表，省级稽查局生成万元表上报总局稽查局 (地市级稽查局生成上报报表上报省局稽查局 )。 、地税务局稽查局 （ 1）录入、修改本级机构与稽查案件信息，生成本级报表； （ 2）将本级报表生成为汇总报表，上报上一级； （ 3）查询统计所管辖以下的案件、报表。 （二） 系统组成模块及其功能简介 信息录入模块用于录入各稽查局的基础信息。 此功能模块主要包括机构人员信息和稽查案件信息录入、修改。 （ 1）机构人员信息录入。 用于录入、修改、查看使用单位的稽查 局人员、装备信息，生成稽查报表中的《税务稽查机构人员、装备情况统计表 (表一 )》。 供各部门的报表管理员使用。 （ 2）稽查案件信息录入。 主要用于录入使用单位的稽查案件信息，用于实现电子台账和汇总生成本级单位的《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表二（ 1）、表二（ 2）和表三》。 稽查案件信息录入模板包括六个信息输入界面：基本情况、检查情况、审理情况、入库情况、其他情况和补充情况。 各个输入面板可以采用不同人员分别录入的形式，也可以采用按照案件信息表集中录入的方式进行输入。 该模块供使用单位的一般用户与报表管理员使 用，一般用户只能录入、查询本人的案件，报表管理员可以录入查询使用单位的所有案件。 需要注意的是，如果案件数据已统计入稽查报表，仅能再增加入库情况和其它情况的补充录入。 （ 3）稽查案件信息修改。 用于修改本人已经录入的案件信息，供使用单位的一般用户、报表管理员使用。 需要注意的是，一般用户只能看到本人录入的案件，只可修改本人录入且尚未生 成报表的案件；报表管理员可查看到本单位所有的案件，可修改全部尚未生成报表的案件。 （ 4）接收电子数据。 接收 Excel文件格式的电子数据，电子数据由其它稽查软件生成，经过必要的处理后 可由本系统接收。 供使用单位的一般用户与报表管理人员使用。 统计查询模块用于统计、查看已经录入的案件信息。 （ 1）案件信息统计。 用于查看稽查案件信息，按照案件编号分类，显示查补、入库各项总额，可以录入情况和查补入库情况统计，可以导出 Excel格式的稽查案件信息表。 供使用单位的所有人员使用。 （ 2）检查情况统计。 用于查看稽查案件的检查情况，按照检查违法类型和税种分类，显示稽查报告的主要稽查结果。 供使用单位的所有人员使用。 （ 3）审理情况统计。 用于查看稽查案件的审理情况，按照审理违法类型和税种分类， 显示审理后的《处理通知书》和《处罚通知书》的审理结果主要内容。 供使用单位的所有人员使用。 （ 4）入库情况统计。 用于查看稽查案件的入库情况，按照入库违法类型和税种分类，显示入库各违法性质和税种情况。 供各使用单位的所有人员使用。 （ 5）补充录入查询。 用于查看案件的其他成果补充录入情况，在制作报表后，案件信息的其他成果不能再录入，必须按照补充情况录入方式录入。 供各使用单位所有人员使用。 报表统计用于产生税务稽查报表，分步操作包括生成本级单位报表、接收下级单位报表、显示所有单位报表、汇总生成上报报表。 （ 1）生成本级单位报表。 按照录入的案件信息，生成本级单位的稽查报表，只能在报表统计期间截至时间前一个月可以制作报表，制作报表后经审核报表无误后可以完成报表，完成的报表才能进行汇总操作。 供所有使用单位的报表管理员，部门领导使用。 （ 2）接收下级单位报表。 接收下级单位报送的 Excel格式文件的报表，如果本省、市、自治区、直辖市（计划单列市）采用大集中方式使用本软件，不需要使用此接收文件功能，只需查询显示出所有下属单位的本级报表后，直接生成汇总报表继续上报。 供市一级以上的报表管理员使用。 （ 3）显示所有单位报表。 在系统中列出已经接收下级上报的或本级自动生成的稽查报表，报表管理员可以对报表的内容进行查看，上级机关的报表管理员可以对下级单位的报表进行删除操作。 供各使用单位的报表管理员、部门领导使用。 （ 4）汇总生成上报报表。 用于汇总本级报表和下级上报的报表，生成汇总表上报上级，需经过汇总、修改、审核、上报等操作。 其中县（市、区）级稽查局需要把本单位报表作为唯一单位的数据进行汇总，生成上报表。 供使用单位的报表管理员使用。 第三节 会计电算化与税务稽查信息化 会计电算化是对应用计算机处理会计业务的一种简称，其概念有 广义和狭义之分。 狭义的会计电算化是指以计算机为主体的现代电子信息技术在账务处理过程中的应用，也就是用计算机代替手工账务处理；广义的会计电算化，是指计算机在整个会计信息系统和以会计信息系统为核心的管理信息系统的全面应用，包括会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展。 我国的会计电算化工作起始于 20世纪 70年代，发展至今在理论和实践上都取得了大批成果，电算化软件的开发及应用水平都在逐步提高。 国内会计电算化的发展形势给传统税务稽查在 稽查线索、稽查内容、稽查技术、稽查人员素质等方面都提出了新的课题。 加深对会计电算化的认识，提高税务稽查信息化水平，是 一项基础性、长期性和经常性的重要工作。 一、会计电算化的特点 （一）处理工具电算化 会计处理工具由过去的纸笔、算盘转变为计算机和计算机网络，会计处理的速度更快，数据处理能力更强，会计信息传输路程更远。 会计处理工具的电算化使现阶段的税务稽查面临着信息量大、数据计算复杂等难题，促使税务稽查转变传统稽查手段，以电算化稽查工具强化数据处理能力。 （二）信息载体磁性化 会计电算化对核算过程中产生的会计 信息保存在磁性介质上，而且会计信息存储量大。 信息的查询和检索方式，比纸张也优越得多。 值得注意的是，磁介质保存的会计信息，更容易被篡改且不留痕迹，因此稽查人员应采取措施确认信息的真实性和完整性。 （三）内部控制和账务处理程序的自动化 传统会计账务处理程序多样化，如记账凭证处理程序、科目汇总处理程序、汇总凭证处理程序等；记账凭证格式也有多种：通用记账凭证、收付款凭证、转账凭证等，账务处理过程纷繁复杂。 采用会计电算化，不但处理速度加快，而且可以按照预设程序自动进行。 同样，实行会计电算化以后，许多会计内部控制， 可 由计算机程序来完成。 如操作人员权限控制的设置；数据校验、账账核对等工作，可以利用有关程序设定，由计算机自动完成。 计算机固然是严格按照程序设定进行账务核算处理，但若程序设定违反了相关法律法规的规定，将导致一系列的错误并不易被察觉。 在当前会计电算化迅猛发展的形势下，不排除利用计算机程序设定进行会计舞弊的行为。 稽查人员应有意识地对会计电算化软件中自动账务处理程序、关键内部控制程序设定等进行测试或者分析、判断。 （四）数据处理集中化 实行会计电算化，分散在各个会计岗位上的数据，由计算机统一进行处理，避免了数据分散 、重复、更新异常，有利于数据的一致性和完整性，也提高了数据的利用率。 数据的集中，一方面促进了会计核算的统一，另一方面也有利于稽查人员对各方面数据的收集、比对、分析，稽查过程中应充分利用这一特点扩大对信息量的掌握。 二、主流财务会计软件介绍 （一）主流财务会计软件种类 目前，国内流行的财务会计软件主要有金蝶、用友、浪潮、新中大、金算盘、安易、速达等，行业软件如电信行业软件、铁路通用软件、电力行业、中石油、中石化等，一些地方性的财务 会计软件有降龙 9山经、远光、金沙等。 名目繁多的财务会计软件，按照不同的分类 标准可作不同类型的划分，如： ，可以划分为通用会计软件和专用会计软件。 通用会计软件是由专业软件公司开发，专门用于对外销售的在一定范围用的会计软件；专用会计软件是指由使用单位自行开发或委托其他单位开发，供本单位使用的会计软件。 ，可以分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件。 会计核算软件是专门用于会计核算工作的计算机应用软件； 会计管理软件是在会计核算电算化的基础上，提供相关信息，帮助财会人员合理地筹措和运用资金，节约生产成本和经费开支，提高经济效 益的计算机应用软件；会计决策软件是通过会计预测辅助完成企业经营决策的支持软件。 （二）财务会计软件的共性 虽然企业应用的财务会计软件种类和版本繁多，但作为具有专门用途的工具性软件，具有普遍的 共性，主要表现在以下方面： 、及时、完整全面地记录和反映会计主体经济活动的客观情况。 法规。 ，财务会计软件的处理过程基本都包括输入 (增、删、改 )、输出 (输出到打印机、输出到屏幕 )、计算、统计、查询等；软件所管理的数据都以文字和数值 为主，也包括图像和声音信息。 ，随着会计电算化的发展，软件运行的环境逐步趋于广域网或者局。