浅议上市公司内部审计组织架构[企业审计管理推荐

浅议上市公司内部审计组织架构[企业审计管理推荐内容摘要：

计这方面的作用得以充分发挥，使三位一体公司治理结构的缺陷得到有效控制。 三、隶属于董事会的内部审计组织架构作用分析 —— 以 **集团为例 （一） **集团内部审计组织架构 情况 图 1 **集团内部审计组织架构图 **集团 1988 年在美国上市， 在大陆下属四家公司，统一由集团审计总监负责内部审计工作，其中三家设立专门的审计部门，各部门设有审计经理。 高级经理负责向集团内部审计总监汇报，全面负责集团下属公司内部审计工作；审计经理全面负责集团属下大陆各公司日常的内部审计工作，指导和培训部门员工的工作；审计主管负责集团属下大陆各公司日常的内部审计工作，指导和培训属下审计员的工作；审计员负责集团属下大陆各公司日常的内部审计工作。 （二） **集团审计委员会的特征 为了符合美国纽约 证券交易所的要求和萨班斯法令对在美国上市的公司要求，加强公司内部控制， **集团设立审计委员会负责监督和指导公司内部审计工作。 关于审计委员会， **集团专门制定了审计委员会章程，用以规定审计委员会的职权范围及其如何实施职责。 具体地说， **审计委员会有以下特征： 1． **审计委员会隶属于南太董事会，是 **董事会的一个组成部分。 2． **审计委员会至少由三名独立董事 (Independent director)[又称作外部董事 (Outside director)、独立非执行董事 (NonExecutive director)]组成。 对于参加审计委员会的独立董事， **集团有以下规定： （ 1）独立董事必须由董事会确定、且与公司没有物质利益联系，不包括公司的合作伙伴、股东、公司或子公司的高级职员或雇员，或者任何董事会认为在审计委员会实施职责过程中能影响其独立运作的个人。 （ 2）如果独立董事有以下情况，必须在以下情况结束三年后才能视为独立： 为公司雇员或公司主管直系亲属； （独立董事或其直系亲属）每年从公司直接获利超过十万美元，但董事或者委员酬金、养老金以及以优先待遇形式获得的补贴除外（条件是此类补贴必须不取决于持续服务） ； （独立董事或其直系亲属）在过去或现在曾以专业身份受雇于公司内部审计或外部审计； （独立董事或其直系亲属）担任其他公司主管，并且该公司的现任主管在同一公司赔偿委员会工作； （独立董事或其直系亲属）担任其他公司主管或雇员，并且该公司在一个财审计主管 审计主管 (SOX) 审计主管 审计主管 (SOX) 审计主管 审计经理 审计经理 **电子 （深圳）有限公司 审计经理 高级审计经理 南太集团审计总监 南太集团审计委员 会 审计主管 (SOX) 审 计 员 审 计 员 审 计 员 审 计 员 审 计 员 审 计 员 审 计 员 审 计 员 审 计 员 审 计 员 审 计 员 审 计 员 董事会 务年度中支付或获取任一上市公司财务、劳务总额超过一百万美元，或超过该公司税前总收入的 2％。 （ 3）如果董事会认为一个非独立董事能为公司和股东的最大利益服务，则其能够成为审计委员会成员，但董事会必须在下年度的委托 申明中陈述理由。 但是，公司现任主管、雇员不受此例外，不能进入审计委员会。 3． **审计委员会的成员必须具备以下财务能力： （ 1）能够阅读、理解基本财务理论，大体掌握会计理论（包括公司资产负债表、收益表和现金流转状况） （ 2。