特步集团全面预算管理系统——项目蓝图规划方案-11-培训用

特步集团全面预算管理系统——项目蓝图规划方案-11-培训用内容摘要：

本’ =‘销售净额’（ 1销售毛利率）； 9. 特步（中国）有限公司：‘销售成本’ =‘本期出库（金额）’ +发出商品 本期减少 ； 10. 柯林（福建）服饰有限公司：‘销售成本’ =∑｛（梭织‘本期出库’ ‘加权完工成本’） +（针 织‘本期出库’ ‘加权完工成本’） ｝； 11. 晋江特步体育用品有限公司：‘销售成本’ =‘本期出库（金额）’； 12. 泉州特步投资有限公司：‘销售成本’ =‘本期出库（金额）’； 13. 湖南省特步有限公司：‘销售成本’ =‘本期出库（金额）’； 机密 169。 北京诺亚舟财务咨询有限公司 25 14. 安徽省特步有限公司：‘销售成本’ =‘本期出库（金额）’； 15. 厦门特兴贸易有限公司：‘销售成本’ =‘本期出库（金额）’； 16. 特步集团 ：‘销售成本’ =各 生产 法人实体 对内 销售成本 +海外销售成本。 业务模型 模型名称 销售预算 表单名称 法人毛利率假设、销售折让与折扣假设表、销售成本预算 数据来源 手工填写、自动计算 编制部门 集团财务管理中心、各法人实体财务部 补充说明 机密 169。 北京诺亚舟财务咨询有限公司 26 生产预算 产品目标成本预算  业务逻辑 以“鞋”成本预算为例：  业务描述 1. 生产类型分为： OBM、 OEM、 ODM； 1) ‘鞋’生产类型分： OBM、 OEM、 ODM； 2) ‘梭织服装’生产类型分： OBM、 OEM、 ODM； 3) ‘针织服装’生产类型分： OEM、 ODM； 4) ‘配件’： ODM； 2. 产品类型分为：鞋、针织服装、梭织服装、配件； 机密 169。 北京诺亚舟财务咨询有限公司 27 3. 产品目标成本：即各生产类型中不同产品类型的单位标准成本； 4. 产品目标成本假设分 Q季手工填写； 5. 产品目标成本根据各生产类型按照直接材料、直接人工 、制造费用占目标成本的比例计算产品直接材料单耗（直接材料区分主料、底料、包材、梭织、针织）、直接人工单耗、制造费用单耗； 6. 直接材料： 1) ‘鞋’分为：主料、底料、包材； 2) ‘针织服装’ ： 针织； 3) ‘梭织服装’ ： 梭织； 4) ‘配件’ ： 包材； 7. OEM、 ODM 中，制造费用单耗即加工费单耗； 8. OBM 制造费用单耗作为评价制造费用预算的一个参考指标，各工厂需编制各自制造费用预算； 9. 编制粒度：产品类型 /生产类型 /Q 季 /各工厂。  业务模型 模型名称 生产成本预算 表单名称 产品目标成本假设 数据来源 手工输入 编制部门 成本管理 部 补充说明 机密 169。 北京诺亚舟财务咨询有限公司 28 年度排产计划（总）  业务逻辑  业务描述 1. 依据订货会 Q季预算，通过评估公司自产及供应商产能，由运营管理部制定 Q 季、月份生产总量； 2. 产品类型：鞋、梭织服装、针织服装、配件； 3. 编制依据： Q 季订货会预算。  业务模型 模型名称 生产预算 表单名称 年度排产（量）计划总表 数据来源 手工输入 编制 生产管理中心 \生产计划部 机密 169。 北京诺亚舟财务咨询有限公司 29 部门 补充说明 年度生产（量）排单明细  业务逻辑  业务描述 1. 产品类型：鞋、梭织服装、针织服装、配件； 2. 生产类型： OBM、 OEM、 ODM； 3. 生产计划部将‘年度排产 总计划’进行分解，编制各工厂、供应商产量预算； 4. 编制粒度：产品类型 /生产类型 /Q 季 /月份。  业务模型 模型名称 生产预算 机密 169。 北京诺亚舟财务咨询有限公司 30 表单名称 年度生产（量）排单明细 数据来源 引入数据 编制部门 生产管理中心 \生产计划部 补充说明 直接材料预算 业务描述 1. 材料类型分：主料、底料、包材、梭织、针织； 2. 生产类型分： OBM、 OEM、 ODM； 3. 产品类型分：鞋、梭织服装、针织服装、配件； 4. 组织：一厂、二厂、服装厂、湖南、安徽 5. 各生产厂编制本厂直接材料消耗预算，编制方法如下： 1) 主料消耗 =∑ （ OBM 主料单耗 OBM 生产 量+OEM 主料单耗 OEM 生产量）； 2) 底料消耗 =∑ （ OBM 底料单耗 OBM 生产量+OEM 底料单耗 OEM 生产量）； 3) 包材消耗 =∑ （ OBM 包材单耗 OBM 生产量+OEM 包材单耗 OEM 生产量）； 机密 169。 北京诺亚舟财务咨询有限公司 31 4) 梭织消耗 =∑ （ OBM 梭织单耗 OBM 生产量+OEM 梭织单耗 OEM 生产量）； 5) 针织消耗 =∑ （ OEM 针织单耗 OEM 生产量）； 6. 各生产厂直接材料消耗汇总预算自动计算生成； 7. 鉴于特步集团所有材料由特步（中国）统一采购， 但是 平价销售给其他法人的管理办法，做预算时每个生产厂分别编制材料进出存预算。 8. 编制粒度：材料类型 / 产品 类型 /生产类型 /组织 /月份 业务模型 模型名称 生产预算 表单名称 直接材料预算表 数据来源 手工填写、自动计算 计算逻辑 1）本期发出 =本期消耗 =材料单耗当月生产量； 2）本期采购 =本期发出； 3）本期期初结存 =上期期末结存； 4）本期期末结存 =期初结存 +本期采购 本期发出。 编制部门 成本管理部 机密 169。 北京诺亚舟财务咨询有限公司 32 补充说明 直接人工预算 业务描述 1. 特步集团在目前的经营模式下，只有 OBM 生产才有直接人工预算； 2. 直接人工 =∑ （ OBM 直接人工单耗 OBM 生产量）； 3. 编制粒度：生产类型 /产品类型 /组织 /月份 业务 模型 模型名称 生产预算 表单名称 直接人工预算表 数据来源 手工填写、自动计算 计算逻辑 直接人工 =∑（ OBM直接人工单耗 OBM 生产量） 编制部门 成本管理部 机密 169。 北京诺亚舟财务咨询有限公司 33 补充说明 制造费用预算 业务描述 1. 生产类型分： OBM、 OEM、 ODM； 2. 0BM 制造费用分固定成本和变动成本，手工填写； 1) OBM 制造费用具体组成如下： a) 固定成本 为生产部门的部门费用 ； b) 变动成本包含：辅料、胶水、补料成本、冲板、冲刀、鞋楦、鞋模（压底模）、动力、网版模具费 ，计算方法为：单耗生产量 ； 2) OEM、 ODM 科目为‘制造费用 加 工费’ ，具体算法为： a) OEM 制造费用 加工费 =OEM 加工费单耗 OEM 生产量； b) ODM 制造费用 加工费 =ODM 加工费单耗 ODM 生产量； 3. 编制粒度：产品类型 /生产类型 /组织 /月份。 业务模型 模型名称 生产预算 机密 169。 北京诺亚舟财务咨询有限公司 34 表单名称 制造费用预算表 数据来源 自动计算、手工输入 计算逻辑 1） OBM 制造费用 固定成本 手工输入 ，变动成本采用单耗生产量 ； 2） OEM 制造费用 加工费 = OEM 加工费单耗 OEM生产量； 3） ODM 制造费用 加工费 = ODM 加工费单耗 ODM生产量； 编制部门 成本管理部 补充说明 生产成本预算 业务描述 主要车间生产成本预算 1. 生产类型： OBM、 OEM、 ODM； 2. 产品类型：鞋、梭织服装、针织服装、配件； 3. 不同生产类型对应的成本构成明细如下： 机密 169。 北京诺亚舟财务咨询有限公司 35 a) OBM 生产成本 =Σ （ OBM 直接材料 +OBM 直接人工 +OBM 制造费用）； b) OEM 生产成本 =Σ （ OEM 直接材料 + OEM‘制造费用 加工费’）； c) ODM 生产成本 =Σ （ ODM 直接材料 +ODM‘制造费用 加工费’） ； 4. OBM‘期初在产品成本’手工填写； 5. OBM‘投产量’取自‘年度生产（量）排单明 细’； 6. OBM‘完工产量’ =‘投产量’； 7. OBM‘完工产品成本’ =‘ OBM 生产成本’ +‘期初在产品成本’ ‘期末在产品成本’； 8. OBM‘完工产品单位成本’ =‘完工产品成本’ /‘完工产量’； 9. OBM‘期末在产品成本’ =‘期初在产品成本’； 10. OEM、 ODM‘完工产量’取自‘年度生产（量）排单明细’； 辅助车间生产成本预算 1. 刀模车间成本预算 a) 刀模车间‘成本’ =‘制造费用’； b) 刀模车间‘成本’列入‘研发费用 中间试制费 试制模具 刀模车间成本’，直接引入‘鞋业开发中心’研发费用预算表； c) 刀模车间‘鞋楦’科目不做预算 ，统一由‘鞋业开发中心’预测； 机密 169。 北京诺亚舟财务咨询有限公司 36 d) 制造费用 =刀模车间产品费用单耗预计生产量； e) 刀模车间‘预计生产量’ ，‘年度营业额’，‘外部销售收入’ 手工填写；‘利润’ =‘年度营业额’ ‘生产成本’ +‘外部销售收入’ ； ‘利润率’ =‘利润’ /‘年度营业额’。 2. 高频车间成本预算 a) 高频车间‘成本’ =‘制造费用’ +‘直接材料’； b) 高频车间‘成本’列入‘一厂’‘鞋’‘生产成本预算（ OBM） 制造费用 高频车间成本’； c) 制造费用 =高频车间产品费用单耗预计生产量； d) 高频车间‘预计生产量’ ， ‘年度营业额’手工填写；‘利润’ =‘年度营业 额’ ‘生产成本’；‘利润率’ =‘利润’ /‘年度营业额’。 编制粒度：产品类型 /生产类型 /组织 /月 业务逻辑 模型名称 生产预算 表单名称 生产成本预算表 数据 自动计算、手工填写 机密 169。 北京诺亚舟财务咨询有限公司 37 来源 计算逻辑 1）‘一厂’完工产品入库成本 =当月 OBM‘完工产品成本’； 2）‘二厂’完工产品入库成本 =当月（ OBM 完工成本 +OEM完工成本） /（ OBM 投产量 +OEM 投产量 ）当月入库量； 3）‘泉州特步’完工产品入库成本 =当月（ OEM 完工成本+ODM 完工成本） /（ OEM投产量 +ODM投产量） 当月入库量； 4）‘柯林 （福建）’完工产品入库成本 =当月（ OBM完工成本 +OEM完工成本 +ODM完工成本） /（ OBM投产量 +OEM投产量 +ODM投产量）当月入库量； 编制部门 成本管理部 补充说明 机密 169。 北京诺亚舟财务咨询有限公司。