固定资产和无形资产管理业务流程

固定资产和无形资产管理业务流程内容摘要：

对于根据总部固定资产管理办法定义为对全网有重要影响的资产，除省公司管理层对资产报废进行批复以外，省公司财务部门将固定资产技术鉴定报告和固定资产报废清单通过 OA 系统上报总部财务部门。 总部审核后通过 OA 系统或者书面文件进行批准。 （控制点 ） 对于单次涉及固定资产净值在人民币 1000 万元以上的资产报废，除省公司管理层对固定资产的报废进行批复以外， 省公司财务部门在省公司管理层审批后 15 个工作日内将固定资产技术鉴定报告和固定资产报废清单通过 OA 系统上报总部省公司财务部门备案。 固定资产管理部门经授权人员根据经批准的报废申请与收购方签订处置合同。 固定资产管理部门根据处置合同将固定资产实物交予购买方，双方在交接清单上签字确认。 财务部门根据处置协议核对经买卖双方签字确认的交接清单，无误后开具固定资产销售发票。 财务部门会计人员凭处置协议、交接清单和发票存根在 MIS 系统进行账务处理，将相关处理收入和费用转入固定资产清理科目。 在固定资产清理过程中如涉及现金收入， 资产购买方直接将款项转账到公司银行账户，不得直接向负责清理固定资产的人员交纳现金。 固定资产管理部门在年度盘点中，对已批准报废的固定资产的实物处置和管理情况进行监控，了解其清理报废情况，确保其在批准报废后得以及时清理。 . 固定资产的出售 固定资产管理部门对拟出售的固定资产提出销售申请，根据待出售固定资产涉及的金额，由具相应权限的固定资产管理部门负责人或公司管理层进行审批并在销售申请上签字确认。 （控制点 ） 审批通过后，固定资产管理部门委托中介机构对申请销售的固定资产进行资产评估。 根据 资产评估 的价值，固定资产管理部门与购买单位协商销售价格并签订销售合同，根据合同会签流程，相关部门及经适当授权的管理层对销售价格和合同进行审批。 固定资产管理部门根据销售合同将固定资产实物交予购买方，双方在交接清单上签字确认。 财务部门根据销售合同核对经买卖双方签字确认的交接清单，无误后开具固定资产销售发票。 财务部门主管资产核算的会计在 MIS 系统固定资产模块中注销固定资产卡片， MIS 系统自动形成会计凭证将固定资产相关科目转入固定资产清理科目。 在固定资产清理过程中如涉及现金收入，资产购买方直接将款项转账到公司银行账户， 不得直接向负责出售固定资产的人员交纳现金。 8. 固定资产的捐赠 捐赠需求部门对拟捐赠的固定资产提出捐赠申请，取得对外捐赠需求部门的负责人审批后，根据拟捐赠固定资产涉及的金额，由具相应权限的财务部门和固定资产管理部门负责人或公司管理层进行审批并在捐赠申请上签字确认。 （控制点 ） 捐赠需求部门根据财务部门、固定资产管理部门及公司管理层的审批意见与受赠方签订捐赠合同。 根据合同会签流程，相关部门及经适当授权的管理层对捐赠合同进行审批。 捐赠需求部门根据捐赠合同发出固定资产，双方在交接清单上签字确认。 财务 部门根据捐赠合同核对经捐赠双方签字确认的交接清单，无误后在 MIS 系统固定资产模块中确认入营业外支出并注销固定资产卡片， MIS 系统自动产生会计凭证将固定资产相关科目转入营业外收入科目。 对于以下类型的固定资产捐赠，除省公司管理层对资产捐赠进行批复以外，省公司捐赠需求部门通过 OA 系统向总部提出捐赠申请，由总部经适当授权的管理层审核同意后通过 OA 系统下发批复文件后方可执行。  非公益性捐赠；  非救济性捐赠；  对关联方进行捐赠；  对原邮电院校进行捐赠；  年度捐赠总额超过人民币 100 万元的捐赠。 （控制点 ） 9. 固定资产的调拨 固定资产需求单位提出调拨申请，固定资产管理部门检查闲置资产情况，安排对固定资产进行调拨。 财务部门和固定资产管理部门经适当授权的人员审核需求单位提交的调拨申请表，同意后签字确认。 财务部门根据批准后的调拨申请表向发出单位和接收单位下发资产调拨单。 （控制点 ） 发出单位和接收单位根据资产调拨单交接资产并在资产调拨单上签字确认。 发出单位财务部门主管资产核算的会计根据双方签字确认的资产调拨单在 MIS 系统中输入接收方的单位代码和固定资产的卡片编号并进行发出确认，发出单位 MIS 系统 自动注销固定资产卡片并记录内部往来的增加。 接收单位主管资产的会计根据双方签字的资产调拨单，确认 MIS 系统固定资产的名称、类别、使用用途、金额等信息正确无误后，输入所在地点、使用部门和责任人等信息并进行接收确认，接收单位 MIS 系统自动生成固定资产卡片并记录内部往来。 接收单位应确保对接收的固定资产的分类记录与原发出单位保持一致。 如固定资产调拨属于同一单位不同部门间的资产转移，财务部门根据经发出部门和接收部门签字确认的资产调拨单在 MIS 系统中更新固定资产卡片所记录的固定资产的使用单位信息。 10. 固定资产的修理和维护 . 固定资产代维合同的管理 固定资产管理部门根据生产需要提出固定资产代维申请，经固定资产管理部门负责人审批后，按照涉及金额的不同提交财务部门负责人和 /或公司管理层审批。 （控制点 ） 固定资产使用部门和管理部门履行至少有三方供应商参加的招标程序，选择代维供应商。 固定资产管理部门履行合同会签流程与代维供应商签订代维合同。 代维服务合格供应商管理与存货 合格供应商管理流程相同，参见存货管理流程之 1 存货的采购流程。 固定资产管理部门负责代维的人员每月根据执行中的代维合同和经双方签字 的维修记录编制当月固定资产代维费用计算表，根据合同规定的每月应付的代维费用（根据代维资产的数量乘以单价计算）扣减根据当月维修情况尚要抵减的因素，计算得出当月实际发生的代维服务费用的金额。 固定资产管理部门独立于编制人的人员根据代维合同复核各代维供应商的代维费用计算表，核对无误后签字确认并提交代维供应商签字确认。 （控制点 ）每月，财务部门会计人员根据经供应商确认的代维费用计算单在 MIS 系统中计提当月的代维费用。 代维费用付款时，固定资产管理部门负责代维的人员提出付款申请，财务部门会计人员审核付 款申请，并与经供应商签字确认的代维费用计算表、合同以及发票等进行核对，审核无误后在付款审请上签字确 认，以保证付款申请与支持性文件一致，原始单据符合财务报销的要求。 （控制点 ） 固定资产管理部门负责代维的人员监控代维合同的有效期限，并且在合同到期前与代维供应商确定是否续签合同，如确定续签合同则需重新履行续签合同的手续和程序。 . 固定资产改良支出 固定资产改良支出视同在建工程管理，具体流程参见资本性支出业务流程。 每月， 财务部门会计人员 对当期资本化的固定资产改良支出进行审阅，确保相关后续支出可能 使流入企业的未来经济利益超过其原先估计的绩效标准，否则相关支出应在发生的当期确认为费用。 （ 控制点） . 固定资产的日常修理和维护 固定资产使用部门根据生产需要及固定资产使用情况提出固定资产修理申请，取得使用部门负责人审批后，提交固定资产管理部门和财务部门，由其经适当授权的人员核对修理费用预算后审批修理申请并签字确认。 财务部门对固定资产修理是否涉及固定资产改良支出进行审阅，以确保费用确认的准确性。 （控制点 ） 对于一定金额以上的修理和维护服务，由 独立于固定资产使用部门的其他部 门（如采购部门或固定资产管理部门） 凭经批准的固定资产修理申请 ，按照质优价低的原则选择供应商和确定修理服务价格， 并履行合同会签程序，与维修服务供应商签订修理服务合同。 （控制点）对于一定金额以下的日常零星修理，固定资产使用部门根据经批准的固定资产修理申请自行选择修理服务并报销有关费用。 每月月末，固定资产使用部门负责固定资产修理的人员根据修理服务合同及修理项目进度编制当月固定资产修理费用明细表，汇总当月应预提的固定资产修理费用。 固定资产使用部门独立于编制人的人员根据修理服务合同复核修理费用明 细表，确认无误后在修理费用明细表上签字。 （控制点 ） 财务部门主管资产核算的会计根据修理费用明细表在 MIS 系统中手工录入会计分录，计提当月的修理费用。 修理费用需要支付时，固定资产使用部门填写付款申请单，财务部门会计人员审核付款申请，并与修理服务合同和发票进行核对，审核无误后在付款审请上签字确认，以保证付款申请与支持性文件一致，原始单据符合财务报销的要求。 （控制点 ） 11. 固定资产的经营租赁 . 固定资产的经营租出 固定资产管理部门根据固定资产使用情况提出出租建议，由独立于固定 资产管理部门的部门对外寻找承租方。 在确定承租方后，固定资产管理部门提出固定资产出租申请，根据涉及的资产金额和。