中国商业银行财务风险及其防范浅析毕业论文(编辑修改稿)

中国商业银行财务风险及其防范浅析毕业论文(编辑修改稿)内容摘要：

负债，也有开展中间业务而承担的或有负债等，风险一旦发生，对商业银行的现金流量和财务状况将直接产生重大影响，甚至导致财务危机。 (2)对存款的支付风险。 各商业银行的负债结构，有的稳定性较强，储蓄存款比重过低，有的期限结构不合理，如短期存款比重过大，或某一时间到期存款过于集中等。 这些都增加了银行的支付风险。 另外，商业银行的现金安排有时也不尽合理：过高则增加了银行的资金营运 (机会 )成本；过低则导致财务弹性不足，因此，存 在无法应付各种突发性支付的风险。 银行的资金周转量大、速度快，这就要求银行不仅要留有充足的备付金供日常 支付，而且还要科学合理地预测、规划可以预见时期内的现金流量，在寻找安全高效的资金流向的同时，尽量拓展各种可能的融资渠道，以防患于未然 [4]。 市场风险 市场风险主要包括利率和汇率风险，由于我国至今还是实行固定汇率体制，因此，汇率的波动对我国银行业的影响还是比较小的，但是利率风险则随着我国利率市场化改革的进程而日益显现。 下面将对利率风险和汇率风险进行主要概括。 （ 1)利率风险。 利率风险是因利率波动形 成的风险。 利率风险属于价格风险。 银行利率风险主要是由两大方面决定：一是银行自身资产负债结构和数量：二是外部宏观经济形势与经济政策。 如今中国行业的利率受中央银行宏观调控，商业银行无权自由调整利率，因此，中国银行业面临的利率风险是商业银行自身难以主动控制的，但商业银行仍可以通过合理安排资产负债业务的种类、期限等尽量规 避利率风险。 尤其是自 1989年以后，为适应经济持续、稳定、协调发展的要求，央行多次调整银行利率，利率调整越来越频繁。 利率调整作为央行对国家经济进行宏观调控的手段和方法的作用越来越明显。 随着利率的频繁 变动，以及利差的不断缩小，中国银行业的利率风险将会越来越突出 [5]。 （ 2)汇率风险。 汇率风险是指人民币或外汇汇率发生变化有可能给银行带来损失的风险。 中国银行业面临的汇率风险，主要表现在外汇交易业务和外汇资产、外汇负债的持有上。 从目前我国的情况来看，银行业的汇率风险表现在外汇资产、外汇负债的持有上。 由于中国银行业的外汇业务范围受到一定管制，尚未出现有汇率风险引起的支付困难，但因忽视汇率风险而带来巨额损失的例子并不少见。 上世纪 80年代中国就曾发生过巨额日元贷款因日元升值，导致到期对外多付外汇的损失。 随着我国金 融对外开放和银行业务国际化的发展，汇率风险将会越来越普遍。 流动性风险 流动性风险是指商业银行随时应付客户提款，在一定的时间内以合理的成本取得资金来偿还债务或者投资资产组合的风险。 而流动性风险的性质与上述风险所不同的是，它的积累对整个银行体系稳定性威胁极大，如果不能及时制止，几年后问题就有可能发展到不可收拾的地步。 一般来说，当流动性风险发展到一定程度时，由于资产和负债的期限错配，可以随时变现的流动性资产严重不足，银行就不得不依靠负债的滚动来应付日常的支付，即靠借新债还旧债。 更为 严重的是，这些银行可能因某个突发事件而引起挤兑，触发支付危机。 而一旦危机发生，若无强大的外援资金，银行就被迫倒闭。 特别是我国加入 WTO以后，银行业对外开放的步伐加快，金融市场竞争更加激烈，触发银行流动性风险的概率也会明显增大。 因此，在对下文中商业银行的财务风险进行对策探讨时，应该先很好的理解和分析好商业银行的这 4种财务风险，要时刻铭记这 4者之间千丝万缕的联系。 同时把握 4者的特点、相互作用、联系，统筹地分析，这样才能使我们的财务风险探讨对策更加准确，财务风险的管理工作更加有效 [6]。 2. 造 成 我国商业银行财务风险的原因分析 外部环境因素 我国商业银行的竞争压力 面对着日趋激烈的市场竞争， 随着我国证券业、保险业以及其它金融机构如信托投资机构的快速发展 ,很大程度上分流了银行的储蓄存款 ,也为企业融资提供了更多的渠道。 以保险业为例 ,近年来 ,随着保险业务的不断创新 ,国内许多保险公司纷纷推出各种兼具储蓄、投资功能的保险险种 ,吸引了大量社会资金 ,导致银行资金来源出现分流 ,给当前银行业带来严峻挑战。 政府保护主义思想严重 长期以来 ,我国政府一直对商业银行实施了非常严格的管制制度 ,避免竞争 ,维护垄断 ,力图将商业银行业及整个金融业牢牢控制在国家手中。 其内容主要包括 :最低资本金要求、营业执照的数量控制、禁止进人或异地任意开设分支行、禁止任意扩大营业范围、禁止将分支机构任意升级、禁止抬高或压低资金成本等。 如我国《商业银行法》规定 ,注册全国性商业银行要 10 亿元人民币 ,注册城市商业银行要 1亿元人民币。 这一金额大约是美国的 120 倍和 12倍 ,是日本的 14 倍和 倍 [7]。 相关的法律政策 近年来 ,我国金融领域的立法速度在不断加快 ,相继颁布了《中国人民银行法》、《商业银行法》、《票据法 》、《银行业监督管理法》、《保险法》、《证券法》和《担保法》等法律法规。 尽管我国的金融法律法规较多 ,但法规建设仍较滞后 ,存在法律空白、短缺、模糊、不适应金融业发展等问题。 因此 ,需要加快修改和完善现有的法律、法 规及规章制度 ,对原有金融业的法律、法规及规章制度进行清理 ,对于存在的法律空白、短缺、模糊和相互矛盾的地方 ,需要及时补充、修改和完善 [8]。 2020 年 ,我国相继完成《反洗钱法》、《物权法》、《证券法》和《公司法》的起草和修订工作 ,与此同时 ,中国人民银行在加强和改善宏观调控、保持金融体系稳定、提高金融服 务水平等方面加快制定了中国人民银行履行职务急需的规章和规范 性 文件 ,使我国金融法律体系更加健全 ,金融法制环境更加完善。 市场选择人才 标准的缺乏，再加上地方政府的 保护主 义色彩，使各地金融机构剧增，违规经营、从事非法的可能性增加了，银行的财务风险日趋增大。 且我 国商业银行现 阶段的管理模式仍有一些欠缺，特别是宏观监管方 法缺 乏有效性，仅停留在事后管理的状态，难以达到防范的目的。 内部环境因素 银行财务人员财务风险意识匮乏 随着银行新业务的不断发展，真正精通银行财务风 险 的专门人才严重不足。 同时财务管理人员对财务的认识存在片面性，不能从财务活动的全过程、财务 整 体效益出发去认识和管理财务风险，缺乏全面的 财务风 险意识，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风 险， 没有正确认识到财务风险广泛存在于银行经营的各 方 面中。 财务管理系统不健全 在市场经济快速发展条件下，我国银行财务管理面的环境是复杂多变的。 经济环境、法律环境、市场 环境 、文化环境等因素，虽然存在于银行财务管理之外，但 对 银行财务管理却产生着很大的影响。 宏观环境的复杂变 化 要求银行建立一个灵活的财务管理系统以应对环境 变 化给银行带来的风险，但由于我国银行财务管理人员风险意识匮乏，无法形成一个健全、完善，能灵活应对种风险的财务管理系统。 财务风险无处不在，无时不有。 随着市场经济的产生和发展，和金融改革的深化，越来越多的不确定性出现在我们身边，而人们对财务风险的认识越来越具体，并且也越来越深刻地体会到财务风险管理的重要性 [9]。 资本结构失衡 我国商业银行各年的不良贷款情况图（单位：亿元） 1 020204000600080001000012020140002020年 2020年 2020年 2020年 2020年不良贷款额 1 数据来自银监会官方网站 如上图所示我国商业银行 05 年到 07 年商业银行的不 良贷款分别为 亿元，。 而到 08 年不良贷款额急剧下降，只有 亿元，受美国次贷危机的影响，中国银行业所购买的 8000 亿美元外债，已有 48%无法收回。 所以这可以看出我国商业银行 负债规模不良贷款比例过大 ， 根据《 新 巴塞尔协议》 中的主要精神 在当今这个十分复杂而又不断变化的金融系统里，如果希望想获得金融的安全和稳定时，只能通过结合有效的银行管理、加强市场约束和监管来实现 ；而 商业银行的资本充足率应该达到 8%以上 ，资本充足率越高，承受风险的能力就越强。 图中随着我国商 业银行的不良贷款整逐年降低，资本充足率也在不断增高。 目前我国四大国有商业银行中，中国银行、中国建设银行达到这一水平，一些大中型股份制商业银行也达到或超过这种水平，但中小金融机构特别一些城市商业银行、城市信。