20xx税法考前最后六套题(五)(编辑修改稿)

20xx税法考前最后六套题(五)(编辑修改稿)内容摘要：

应缴纳营业税； (2)手续费收入应缴纳营业税； (3)有价证券买卖应缴纳营业税； (4)向商场发放贷款应缴纳的营业税； (5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税； (6)与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税； (7)银行应代扣代缴营业税。 3．某企业 2020年度有关资料如下： (1)实收资本比 2020年 增加 100万元；开立新增账簿 6本。 (2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额 300万元，年利率 5％。 (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值 350万元，甲公司的货物价值 352万元。 (4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值 80万元的原材料和价值 15 万元的辅 助材料并收取加 _T费 20 万元。 (5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按 2020— 2020年实现利润的 30％支付。 (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用 8万元 (其中含装卸费 0． 5万元 )。 (7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计 20万元。 (8)与丁公司签订销售合同，合同金额 500万元，后因实际执行金额为 550万元，故修改了原合同金额。 要求：逐项计算该企业 2020年应缴纳的印花税。 4．中国公民王某系某大学教授， 2020年 2月份收入情况如下： (1)在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入 1200元 (并拿出 400元捐赠给希望工程基金会 )和 700元； (2)在 A国某大学讲学取得酬金折合人民币 30000元，已按 A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币 2020元； (3)将其拥有的唯一的一套已使用 7年的住房出售，取得转让收入 220200元，该房产造价120200元，另支付交易费用等相关费用 4000元； (4)教育储蓄存款利息收入 800元，从上市公司取得股息收入 10000元； (5)为某集团公司翻译技术资料取得 2020元。 请根据上述资料分项计算王教授 2月份应缴纳的个人所得税。 五、综合题 (本题型共 3题，每小题 10 分，共计 30 分。 要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。 ) 1．某市区一酒厂为增值税一般纳税人， 2020年 2月份发生以下经济业务： (1)销售瓶装粮食白酒 35吨，含税单价每吨 22230元，全部款项存人银行。 (2)销售散装粮食白酒 3吨，含税单价每吨 4680元，收取包装物押金 2340元，全部款项存入银行。 (3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒 6吨，含税单价每吨 2340元，其中外购薯类白酒 3吨，含税价共计 4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。 (4)用自产瓶装粮食白酒 10 吨，等价换取酿酒所用原材料 222300元。 (5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精 6吨，由委托方提供粮食，发出材料成 本 51000元；支付加工费 6000元、增值税 1020元，用银行存款支付。 收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒 20吨，含税单价每吨 35100元，当月全部销售。 (6)用本厂生产的瓶装粮食白酒在春节前馈赠他人 3吨，发给本厂职工 7吨。 (粮食白酒适用消费税税率为 20％和每斤 0． 5元，薯类白酒适用消费税税率为 20％和每斤 0． 5元，酒精适用消费税税率为 5％ ) (7)外购薯类白酒 20吨，取得增值税专用发票上注明的销售额 160000元，增值税税额27200元。 要求：根据以上资料回答下列问题： (1)该酒厂上述第 (2)笔业务应纳的消费税； (2)该酒厂上述第 (3)笔业务应纳的消费税； (3)该酒厂上述第 (5)笔业务巾，受托办代收代缴的消费税； (4)该酒厂本月份应缴纳的消费税合计； (5)该酒厂本月份应缴纳的增值税合计； (6)该酒厂本月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计。 2．西部地区某鼓励类国有企业 2020年 1— 11月份实现应纳税所得额 400万元， 1 1月末增值税留抵税额 2万元， 12月份生产经营情况如下： (1)免税进口材料一批加工出口，货值折合人民币 100万元，包装箱费用 2万元，海运费8万元，关税税率 7％； (2)国内采购材料一批，增值税专用发票注明价款 300万元，增值税 51万元；采购运费 2万元，装卸费 0． 4万元； (3)出口销售产品 5套，离岸价格折合人民币 300万元，该产品生产成本 40万元／套； (征税率 17％，退税率 13％ ) (4)当期管理费用账户列支管理费 90 万元，其中有职工家庭财产保险 10 万元，关联企业管理费用 5万元，当年新产品开发费用在本月汇集合计 20万元； (5)当期销售费用账 户列支费用 80万元，其中包括给本单位雇员佣金 20 万元； (6)在国内销售产品 4套，取得不含税价格 240万元，该产品的生产成本 50万元／套； (7)从境外分回税后利润 12 万元，该国所得税税率 20％。 假定企业实际工资开支与国家规定标准相符，要求按顺序计算： (1)该企业当期进口环节税金； (2)该企业当期应抵扣的进项税总和； (3)当期应纳的增值税； (4)当期应退增值税； (5)当期销售总成本； (6)当年应纳税所得额； (7)当年度应纳的企业所得税。 3．设在沿海经 济技术开发区的某生产性外商投资企业， 2020年 8月投产，经营期限 20年， 当年获利 50万元。 经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从 2020年开始计算。 2020年亏损 10万元， 2020年获利 20万元， 2020年亏损 10万元， 2020年获利 40 万元， 2020年获利 50万元。 2020年企业核算的应纳税所得额为 50万元。 后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整： ， (1)接受捐赠新设备一台价值 20万元，计入待转资产价值，并已提取折旧 4万元。 (2)对境内居民企业投资取得股息 5万元，已并入应纳税所 得额。 被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。 (3)2020年到期的应付未付款 10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系。 (4)该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签汀合同并提供咨 jflJ Hl连务．由该企业收取咨询费收入 16万元，从中分得 60％，未计入应纳税所得额。 (5)漏记购买国债取得利息收入 4万元，国库券转让收益 2万元。 (提示：预提所得税税率 10％；沿海经济技术开发区的生产性外商投资企业适用税率 24％。 ) 要求：根据以上资料，回答下列问题： (1)计算该企业 2020年至 2020年应缴纳的企业所得税。 (2)逐项说明调整理由，并计算 2020年该企业应补 (退 )的企业所得税。 (3)计算该企业 2020年应代扣代缴的预提所得税。 2020 年注册会计师全国统一考试《税法》 考前最后六套题 (五 )参考答案及解析 一、单项选择题 1．【答案】 A 【解析】对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩 (如以一定比例、金额、数量计算 )的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金和进货成本。 2．【答案】 c 【解析】非正常损失的外购货物不得抵扣进项税金。 非正常损失， 是指生产经营过程中正常损耗之外的损失，包括：自然灾害损失；因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；其他非正常损失。 纳税人应在发生损毁的当期的进项税额中扣减，但对于生产过程中发生的正常损失不作进项税额转出。 3．【答案】 B 【解析】该项业务是混合销售行为，按规定应当按其他服务业征收营业税。 4．【答案】 D 【解析】委托加工的应税消费品是指委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 ． 5．【答案】 D 【解析】运输企业销售货物并负责运输业务的，应征增值税。 6．【答案】 c 【解析】 50 5％ =2． 5(万元 )，纳税人违反“三税”有关税法规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。 7．【答案】 D 【解析】特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。 征收特别关税由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。 8．【答案】 A 【解析】应税资。