污水处理厂工艺调试培菌方案介绍(编辑修改稿)

污水处理厂工艺调试培菌方案介绍(编辑修改稿)内容摘要：

应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表，关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数据，还可对贷款存续期间借款人的资产负债率、流动比率、速动比率、销售收入增减幅度、利润率、分红比率等财务指标提出控制要求，加强企业财务数据的纵横向比较和数据之间的勾稽关系，防止企业篡改财务信息的现象。 企业的财务风险主要体现在： a） 企业不能按期支付银行贷款本息； b） 经营性净现金流量持续为负值； c） 产品积压、存货周转率大幅下降； d） 应收账款异常增加； e） 流动资产占总资产比重大幅下降； f） 短期负债增加失当，长期负债大量增加； g） 银行账户混乱，到期票据无力支付； h） 企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损； i） 不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象； j） 财务记录和经营控制混乱。 ☆ 此外，银行应核实企业提供的财务报表。 报表如为复印件，则需公司盖章；报表如经会计师事务所审计，需有完整的审计报告（包括 附注说明）；报表应含有资产负债表、损益表及现金流量表。 ☆ 银行还应对应收账款、存货、对外投资、销售额等关键性数据进行抽样核实，并进行横向（同类客户之间）和纵向（同一客户不同时间）的比较，以判断其财务数据是否合理，企业经营有无异常情况。 4. 还款账户监控 ☆ 传统意义上的贷后管理往往忽视对借款人日常现金流量的分析判断，而现代信贷理论则直接建立在借款人现金流量的基础上。 离开了对现金流量的分析，借款人所谓的财务实力分析往往流于形式。 ☆ 为引导银行业金融机构加强对借款人现金流的跟踪分析， 贷款新 规 特别强调了对借款人回款账户的动态监测分析，并针对 固定资产贷款、项目融资、流动资金贷款的不同特点，分别提出了对专门的还款准备金账户、项目收入账户和资金回笼账户的管理要求。 其中， “ 专门账户 ” ，并不特指《人民币结算账户管理办法》中的 “ 专用账户 ” ，可以是一般结算户或基本结算户。 固定资产贷款 ☆ 当借款人信用状况较差、贷款安全受到威胁时，出于有效防范和化解信贷风险的考虑，银行应要求其开立专门的还款准备金账户，并与借款人约定对账户资金进出、余额或平均存量等的最低要求。 ☆ 一旦贷款人与借款人约定了专门还款准备金账户 ，为切实达到保障还款的目的，在贷后管理过程中，应加强对该账户的监测与控制。 如果借款人没有达到约定条件，贷款人有权视风险情况采取有效措施保障贷款安全。 ☆ 一般而言，当借款人信用状况较好、贷款安全系数较高时，银行业金融机构可不要求借款人开立专门的还款准备金账户。 项目融资 ☆ 对于项目融资业务，贷款人应要求借款人指定专门的项目收入账户，并约定所有项目的资金收入均须进入此账户。 ☆ 该账户对外支付的条件和方式均须在合同中明确，以达到有效监控资金收支变化、提高贷款资金保障性的效果。 ☆ 贷款人应对项目收入账户进行监测 ，当账户资金流动出现异常时，应及时查明原因并采取相应措施。 流动资金贷款 ☆ 贷款人必须指定或设立专门的资金回笼账户。 该账户可以是开立在贷款人处的账户，也可以是开立在其他银行业金融机构的账户。 ☆ 不管账户开立在何处，借款人都应按照贷款人的要求及时提供包括对账单等信息在内的能够反映该账户资金进出情况的材料。 ☆ 根据借款人的信用状况、生产经营情况、总体融资规模和本机构融资占比、还款来源的现金流人特点等因素，贷款人应判断是否需要对客户资金回笼情况进行更进一步的监控。 对需要更进一步监控的，应与借款人协商签订账户管理协议，明确对账户回笼资金进出的管理。 在对借款人实行动态监测的过程中，要 特别关注大额资金、与借款人现有的交易习惯、交易对象等存在明显差异的资金，以及关联企业间资金的流人流出情况，及时发现风险隐患。 特别是当贷款已经形成不良贷款时，银行更要积极开展有效的贷后管理工作，通过专门还款账户监控、押品价值监测与重评估等手段控制第一还款来源和第二还款来源，最大限度地保护银行债权。 5. 与银行往来情况监控 ☆ 企业与银行的资金往来是公司交易情况最直接的反映，也是银行利益的体现。 ☆ 银行应通过观察借款人与银行的资金往来情况，核查企业的银行对账单，分析公司最近的经营情况，并对异常 的划款行为进行调查分析。 与银行往来异常现象包括： a） 借款人在银行的存款有较大幅度下降； b） 在多家银行开户（公司开户数明显超过其经营需要）； c） 对短期贷款依赖较多，要求贷款展期； d） 还款来源没有落实或还款资金主要为非销售回款； e） 贷款超过了借款人的合理支付能力； f） 借款人有抽逃资金的现象，同时仍在申请新增贷款； g） 借款人在资金回笼后，在还款期限未到的情况下挪作他用，增加贷款风险。 ☆ 银行应及时整理、更新有关企业信息，对重大情况应及时报告，并形 成文字材料存档。 如贷款人受托支付完成后，应详细记录资金流向，归集保存相关凭证。 （内部） ☆ 除从企业本身获取信息外，也应努力从企业的外部机构，如其合作单位、监管部门、咨询机构、政府管理部门、新闻媒介等渠道收集企业的信息，注意信息来源的广泛性、全面性、权威性和可靠性，以便对企业变化情况进行全方位的把握。 （外部） 【知识点 2】担保管理 贷款发放后，对于保证人与抵（质）押物的管理主要是对担保人担保能力的变化和抵（质）押物状态和价值变化的跟踪和分析，并判断上述变化对贷款安全性的影响。 1. 保证人 管理 贷款保证目的是对借款人按约、足额偿还贷款提供保障，因此，银行应特别注意保证的有效性，并在保证期内向保证人主张权利。 审查保证人的资格 ☆ 应注意保证人的性质，保证人性质的变化会导致保证资格的丧失。 保证人应是具有代为清偿能力的企业法人或自然人，企业法人应提供其真实营业执照及近期财务报表；保证人或抵押人为有限责任公司或股份制企业的，其出具担保时，必须提供董事会同意其担保的决议和有相关内容的授权书。 ☆ 应尽可能避免借款人之间相互担保或连环担保。 对有关联关系的公司之间的相互担保一定要慎重考虑。 对业务上 互不关联的公司的担保要分析其提供担保的原因，警惕企业通过复杂的担保安排骗取银行贷款。 分析保证人的保证实力 ☆ 对保证人的评估方法和对借款人的评估方法相同。 保证人的财务状况，如现金流量、或有负债、信用评级等情况的变化直接影响其担保能力。 银行应同样以对待借款人的管理措施对待保证人。 了解保证人的保证意愿 ☆ 良好的保证意愿是保证人提供担保和准备履行担保义务的基础。 应密切注意保证人的保证意愿是否出现改变的迹象。 如保证人和借款人的关系出现变化，保证人是否出现试图撤销和更改担保的情况。 应分析其中的原因，判断 贷款的安全性是否受到实质影响并采取相关措施。 【例题 单选题】下列对保证人资格审查的做法中，正确的是（ ）。 [答疑编号 1937110201] 『正确答案』 A 『答案解析』在对保证人资格审查中，保证人应是具有代为清偿能力的企业法人或自然人，企业法人应提供其真实营业执照及近期财务报表；保证人或抵押人为有限责任公司或股份 制企业的，其出具担保时，必须提供董事会同意其担保的决议和有相关内容的授权书。 应尽可能避免借款人之间相互担保或连环担保。 【例题 单选题】贷款发放后，关于对保证人保证意愿的监控，做法错误的是（ ）。 ，要密切注 意保证人是否愿意继续担保 ，不关注变化的原因 ，应判断贷款的安全性是否受到实质影响 [答疑编号 1937110202] 『正确答案』 C 『答案解析』贷款发放后，银行应密切关注保证人的保证意愿是 否出现改变的迹象：如保证人和借款人的关系出现变化，保证人是否出现试图撤销和更改担保的情况。 同时还应分。