天陆药业达财务制度体系doc25-财务制度表格(编辑修改稿)

天陆药业达财务制度体系doc25-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

其类别及 大量管理资料下载 内部文件，禁止外借 11 第六十五条 交移：人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列 第六十六条 增减 ：财务应于次月 15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增置表”一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返财务 第六十七条 盘点：固定资产管理部门应会同 财务部门每年盘点一次 (不含工具、马达、仪表、事务性什项设备 )。 另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报 (总裁办 )核决后，一份送会计部门，一份送总裁办备查。 管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的 第六十八条 增置、营造、修缮处理。 固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法”、“工程修造发包事务处理规则”及“营建工程管理办法”等有 第六十九条 增置手续：土地 、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门 (土地、房屋及建筑物由总裁办 )应即填写“固定资产增加单”一式三联经管理部门签章后，送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡片”，第二联由财务部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。 会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项， 第七十条 受赠处理：固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得 由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十 第七十一条 登记：土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总裁办统一办理产 第七十二条 保险：固定资产应依“关系公司财物保险事务处理程序”的规定办理保险。 第七十三条 资产移转处理：土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认 (管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认 )，第一联送管理部门 (管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡” )，第二联送财务部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。 第七十四条 固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规则”的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式三联，第一联经办部门自存，并负 第七十五条 固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门后按序呈执行总裁核准后始得办理 ，并应制定协议或契约，副本送财务部门以备核对，协议 /契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单” 大量管理资料下载 内部文件，禁止外借 12 第七十六条 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及财务部门签注处理意见后呈报执行总裁，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签 收 (盘亏部分免办缴库 )，第二联连同有关资料送财务部门据以办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。 该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理， 第七十七条 (一 ) (二 ) (三 )本资产列为个人保 管时应依个人设立“财产保管卡”二份，一份存发料部门 (仓库 )， (四 )领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同科留存的卡片向仓库领料，并在“财产 (五 )领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂 (处 )长核准，如系以旧换新者，凭 (六 ) 第六章 收款管理 第七十八条 凡销货或服务收入均应开立统一发票，并依序填入当天之“销货报告”或“服务收入报告”中，同时计 入“人名别应收帐款明细卡”中，不得漏开、短开或多开。 第七十九条 遇销货退回或重开发票时，均应将原开统一发票的收执联收回作废，并填制“销货退回通知单”，以赤字填入当天的“销货报告”或“服务收入报告”中列为其减项， 第八十条 遇销货退回应于销货发生的 60 天内依规定手续向当地税捐稽征机关办理抵缴，如超过 60天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税。 故遇有销货退回或发票重开而其日期超过 60天以上者，应由客户赔偿税款损失；退货或发票 遗失其原因如系业务员疏忽所致， 第八十一条 于销货当天若未能收回帐款时，交货人 (送达统一发票者 )应与客户约定收款日并将填妥的“统一发票签收单”交由会计员妥善保管，“统一发票签收单”应具备下列各要点： (一 )交货人 (送达统一发票者 ) (二 )经办人 (成绩归属者 ) (三 ) (四 ) 第八十二条 每笔未收款均应附有“统 一发票签收单”。 若有销货当天未交出该签收单或缺少规定要件的记载等情事，会计员应于次日上班早会前报由部门主管纠正，务必按规定办 第八十三条 会计员收回“统一发票签收单”后，应即将其“约定收款日”及“付款条 大量管理资料下载 内部文件，禁止外借 13 第八十四条 会计员应将“统一发票签收单”按“约定收款日”的先后秩序排列妥为保管，遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查，若于当天未能收回帐款时应即向取单者 第八十五条 凡帐款约定收款日到达者，会计员应主动转告帐款归属人或请销售主管派员前往收取。 如有客户要求延期付款情事发生时，前往收款人应将重新更改约定收款日填明于“统一发票签收单”中，并将该单交回会计员注销登记，及更改“人名别应收帐款明细卡” 第八十六条 凡应收帐款其约定收款日不得超过一个月，若有超过此一期限者，会计员 第八十七条 帐款收回时，会计员应即将其填入当天“出纳日报表”的“本日收款明细 第八十八条 收回现金者，应于当日或翌日上班时如数交会计员入帐，若有延迟缴回或调换票据缴回者，均依挪用公款议处；收回票据的开票人若非与统一发票抬头相同者，应经同一抬头客户正式背书，否则应责由收款人亲自在票据上背书，并注明客户名称备查，若经 第八十九条 票据到期日距统一发票开立日期不得超过 30 天者，其超过 30 天以上者应由经办人填具“交货通知 (请示 )单”并依权责划分办法处理。 凡帐款以分期付款方式收回 时应由经办人提出与客户所立的合约书经销售主管呈 第九十条 凡销货退回或前开发票作废者，若未取回原开发票收执联作废者，不得重开 第九十一条 每月 3 日应详填“销售人员未收款明细表” (净额 )两份，由经办人逐笔亲自签名承认未收，其约定收款日据统一发票开立日期超过 1 个月以上者并应注明原因，填妥 第九十二条 “销售人员未收款明细表”总合计的金额应与月底当天的收款明细表的本日未收款余额的数字相符，逾期 1 个月及 2 个月以上未 收款明细表随同“销售人员未收款明细表”一并呈报。 第九十三条 凡遇客户恶性倒闭，或收回票据无法兑现或未事先言明，而于收款时尾款不付等情事，无法取得客户正式签属的“销货折让证明单”时，均视同坏帐处理。 坏帐的发生，除按业务人员待遇办法等规定的赔偿办法办理外，该笔交易的成交奖金不准发给，其已 第九十四条 凡为维护售价事先与客户约定高开发票销货折让者，或事后同意客户尾款不付等情事发生，除应报请销售总监同意外，并应取得销货折让证明单，详填原因，由客户证明实收金额及证实签章后，交回 财务部，该笔交易原交易应办退回同时再记一笔实收金额的销货记录，其销货折让后的金额若低于最低价者，仍须补办低价请示手续。 成交奖金之计 第七章 资产控制与稽核制度 第一节 资产控制 第九十五条 大量管理资料下载 内部文件，禁止外借 14 第九十六条 第九十七条 第九十八条 第九十九条 第一零 零条 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。 第一零一条 第一零二条 第一零三条 负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。 第一零四条 第一零五条 各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮（现金付讫或银行付讫）销案， 第一零六条 存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品 ，原则上应由二人以 第一零七条 倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。 出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储， 第一零八条 第一零九条 定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等 (每年一次为宜 ) 第二节 帐务稽核 第一一一条 记帐凭证的审核或检查 时，应注意下列事项 (一 )每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。 (二 )会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的 (三 ) (四 ) (五 ) (六 ) (七 ) (八 ) 第一一二条 (一 )各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当 (二 ) (三 )各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余 (四 )各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“”形红线注销，并由 (五 )各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备 (六 ) 大量管理资料下载 内部文件，禁止外借 15 (七 ) (八 ) (九 )各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否 第一一三条 (一 )检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库 存数目查点，如在营业时间。