厂商银业务创新培训(编辑修改稿)

厂商银业务创新培训(编辑修改稿)内容摘要：

》 反馈至厂家。 提示：银行、厂家、贸易商实际结算的依据 《 收货清单 》 上记载的货物情况，这一点支行在制订合作协议应重点把握。 货物的监管 交接后的货物入库监管主要为存货的日常管理、存货的价值确认及存货的提取问题。 对于存货的日常管理，以存货质押融资业务操作规范的规定执行，根据 ISO的规定填制相应的表单作为管理依据。 先票后货操作流程及相关规定  对于存货的价值如何认定问题。 由于先票后货业务的增值税发票滞后性，以发票价格作为认定依据显然不符合实际情况。 在实践操作过程中，这里先列举以下两种操作方式： （ 1）对于价格相对不透明、价格相对稳定、变动相对不频繁的且没有公开渠道对价格进行核实的，可以以订货时的价格进行确认。 （ 2）对于能以市场价格相对透明、能以公开渠道对价格进核实的，可以入库时的市场价格进行确认。 （以钢材为例） 至于是否以含税价格确认还是以不含价格确认，支行可以根据贸易商的实际经营情况来定。 先票后货操作流程及相关规定 质押存货控制线的设置及提货 质押存货控制线的设置 先票后货业务从操作环节来看，主要分为两大担保方式： 一为厂家的发货义务及退还货款作为担保； 二为商品回库的存货质押担保。 质押率的确认参照存货质押融资业务操作规范的有关规定。 根据质押率及质押价值确认情况，如何来设定质押存货控制线。 质押存货控制线 =敞口金额 247。 质押率 以钢材贸易为例， 100万元票面， 40%的保证金，钢材质押率为含税价的 70%，厂家发货 50万元的货物，入库监管后存货的价值为亦为 50万元。 其质押存货控制线 =50 247。 =。 先票后货操作流程及相关规定 提货 质押存货的提取，毫无疑问，根据质押存货控制线来确定。 在控制线之上，允许贸易商提取，在控制线之下，要求先补足保证金， 经支行审核后，方允许贸易商提取货物。 由于先票后货业务涉及后续厂家发货、质押控制线不断变动的情形，在提货时，可以从以下两个公式进行把握： 贸易商累计提取商品的价值应满足以下公式： （ 1）按不含增值税的价格确认质押商品价值的： Y≤V [1（ 1A） (1+B)/T] （ 2）按含增值税的价格确认质押商品价值的： Y≤V [1（ 1A） /T] 先票后货操作流程及相关规定 其中： Y代表贸易商累计提取商品的价值； V代表我行累计收到厂家交付且已入库的商品的价值； A代表承兑保证金比例（注：承兑保证金比例 =贸易商累计缴存的承兑保证金 /我行累计收到厂家交付且已入库的商品的价值对应的票面金额）； T代表质押率； B代表该类商品流转过程中应缴纳的增值税的税率。 先票后货操作流程及相关规定 公式推导过程 （ 1）含税价计算 质押率 ≥ 票面敞口金额 247。 库存价值 T ≥V （ 1A） 247。 （ VY） VY ≥ V （ 1A） 247。 T Y≤V V（ 1A） 247。 T Y ≤V [1（ 1A） 247。 T） 以钢材贸易为例， 100万元票面， 40%的保证金，钢材质押率为含税价的 70%，厂家发货 50万元的货物。 这里的所对应的票面金额及入库价值 V就是 50万元，而不是 100万元总票面。 先票后货操作流程及相关规定 （ 2） 不含税价计算  质押率 ≥票面敞口金额 247。 库存价值 T ≥V（ 1A） 247。 [（ VY） 247。 （ 1+B） ] VY ≥ V（ 1A） （ 1+B） 247。 T Y≤VV（ 1A） （ 1+B） 247。