所得税

所得税费用＝－（ － 250）＝－ （万元） 所得税费用＝ 3 － ＝ 2 500（万元） 借：所得税费用 2 500 递延所得税负债 贷：应交税费 —— 应交所得税 3 资本公积 —— 其他资本公积 250 【拓展】 A公司转换日 2020年 1月 1日账面价值仍然为 6 000万元，公允价值为 5 000万元，转换日产生公允价值变动损 失 1 000万元。 2020年 12月

高新技术企业税收优惠政策 自 2020 年 1 月 1 日起，国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业，自获利年度起两年内免征企业所得税，免税期满后减按 1 5％的税率征收企业所得税。 上述企业在投产经营后，其获利年度以第一个获得利润的纳税年度开始计算；企业开办初期有亏损的， 可以依照税法规定逐年结转弥补，其获利年度已弥补后有利润的纳税年度开始计算。 第四

题的通知》（国税发［ 1994］ 229 号）中，有关 “ 六、新办企业的概念 ” 及其认定条件同时废止。 二○○六年一月九日 第二部分 税收优惠政策规定 会救助基金会捐赠所得税前扣除问题的通知 京地税企 〔 2020〕 259 号 北京市地方税务局转发国家税务总局关于 纳税人通过香江社会救助基金会捐赠所得税前扣除问题的通知 京地税企 [2020]259号 各区、县地方税务局、各分局：

题 单选题】 2020年某企业当年实现自产货物销售收入 500万元，当年发生计入销售费用中的广告费 80万元，企业当年可以税前扣 除的广告费为（ ）万元。 [答疑编号 5721070304] 『正确答案』 C 『答案解析』本题考核广告费的扣除。 企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售（营业）收入的 15%，超过部分可以结转 以后年度扣除。 当年准予扣除的广告费＝ 50015%=75 （万元）

；会影响未来的差异是暂时性差异。 （1）固定资产，暂时性差异；（2）捐赠，永久性差异；（3）交易性金融资产，暂时性差异；（4）罚款，永久性差异；（5）存货减值，暂时性差异。 按公式计算确定三项暂时性差异。 确定暂时性差异固定资产暂时性差异＝（资产类）账面价值1 200万元－计税基础1 350万元＝－150万元＝可抵扣150万元交易性金融资产暂时性差异＝（资产类）账面价值1

则中规定不确认相应的递延所得税负债，主要包括： 1．商誉的初始确认 商誉 =合并成本 被购买方可辨认净资产公允价值 在免税合并的情况下，商誉计税基础为 0，若确认递延所得税负债，则减少被购买方可辨认净资产公允价值，增加商誉，由此进入不断循环状态。 2．除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的资产

凡折扣在销售时已确认，应当按照折扣后的差额开票确认收入，或者将折扣开在同一张发票上。 凡折扣需在销售后确认的必须通过红字发票解决。 （ 国税函 [2020]1279号 ）如海尔公司与国美电器约定，销售空调达 1万台时，按销售金额 1%奖励。 如合同约定国美电器收取固定的进场费、商品陈列费等，必须到地税局开具服务业发票（ 国税发 [2020]136号 ）缴纳营业税，销售方作销售费用处理。 19

超过部分可以无限期往以后年度结转扣除。  变化：  不再区分广告费和业务宣传费，而是合并计算。 （业务宣传费因为不好界定，原扣除比例更低，不超过当年销售收入的千分之 5）  不再分行业规定不同的扣除比例。 （原税法 软件等产业据实扣除，其他按照 2%， 8%、 25%；原 外资企业广告宣传费全额据实扣除；）  自 2020年 1月 1日起，粮食白酒广告宣传费不超过规定标准的可以扣除

根据会计利润计算的税金 ,计入 “ 所得税 ”账户。  ② 根据应税收益计算的税金 ,计入 “ 应交税金 应交所得税 ” 账户。  ③ 两者的差额计入 “ 递延税款 ” 账户。  在有永久性差异的情况下 :  直接在会计利润和应税收益的基础上考虑永久性差异 ,然后在计算税金 ,并按以上步骤处理。 (3)核算实例  某企业固定资产原值为 42万元 ,净残值为 2万元

含１０％），其当年实际发生的费用除按规定据实列支外，年终经由主管税务机关审核批准后，可再按其实际发生额的５０％，直接抵扣当年应纳税所得额，增长未达到１０％以上的，不得抵扣。 57 东南大学远程教育 财政与税收 第 四十七讲 主讲教师： 吴斌 58 四、不得扣除的项目 在计算应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除： （１）资本性支出，指纳税人购置、建筑固定资产、对外投资的支出。