会计师

页 共 14 页 26．某有限责任会司共有股东 12人，股东韩某拟向王某转让出资，使王某成为公司新的股东。 股东会表决时，除韩某外， 6人同意， 5人不同意。 对该股东会议情况的下列表述中，正确的有（ ） A．股东会没有一致同意，股东韩某不能转让该出资 B．同意转让的股东未达到全休股东的 2/3，股东韩某不能转让该出资 C．同意转让的股东超过全体股东的半数，股东韩某可以 转让出资

单位在注册资本实收或变更情况的确认、相关会计处理方面存在异议，且无法协商一致； ②拟设立企业及其出资者尚未办妥实物、无形资产有关财产权转移手续，但已承诺在国家规定期限内办妥有关手续； ③已设立企业尚未对注册资本的实收或变更情况作了相关会计处理； ④被审验单位由于严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本； ⑤验资截止日至验资报告日期间注册会计师发现的影响审验结论的重大事项；

比例 金额 比例 年初余额 500 5% 800 10% 600 30% 年末余额 1600 5% 400 10% 800 30% 4)将所得税的核算从应付税款法改为债务法 ,并对此项变更采用追溯调整法进行处理 . 甲公司原对所得税采用应付税款法核算 .为更客观地反映公司的财务状况和经营成果 ,董事会决定 ,从 20xx年起对所得税改按债务法核算。 同时

中国最大的管理资源中心 第 4 页 共 8 页 (2)奖金应纳个人所得税： 48000247。 12＝ 4000 所以应用税率为 15%，125 48000 15%125＝ 7075(元 ) (3)特许权使用费应纳个人所得税： 50000（ 120%) 20%＝ 8000(元 ) (4)股息红利应纳个人所得税： 20xx0 50% 20%＝ 20xx(元 ) (5)租金应纳营业税： 5000

各项资产的账面价值。 （ 2）计算资产减值准备总额，计算递延税款年初余额（注明借贷方）和资产账面价值总额。 （ 3）按核实批准后的资产价值，调整 20xx 年大地集团资产负债表有关项目的年初数，并填入下表“调整后”栏内。 中国最大的管理资源中心 第 15 页 共 38 页 甲公司 20xx 年 ~20xx 年进行长期股权投资。 （ 1） 20xx 年 1 月 2 日甲公司以银行存款 1000

吨，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为 102 000元。 增值税额为 17 340元。 另发生运杂费用 1 400元，途中保险费用 359 元。 原材料运抵企业后验收入库原材料 5 995吨，运输途中合理损耗 5吨。 购进甲材料发生的成本差异（超支）为（ ）元。 A. 1099 B. 1199 C. 16141 【正确答案】 B 【答案解析】 原材料计划成本 =20 5 995=119

纳入合并范围 （书 p504） E、 上年已纳入合并范围的国外子公司在报告期内根据当地的法律要求改按新的会计政策执行后与母 公司的会计政策不一致时，合并会计报表的期初数应按国外子公司新的会计政策予以调整 方式 合并资产负债表 利润表 现金流量表 购买： 同一控制 调期初数 期初 — 期末 期初 — 期末 非同一控制 不调期初数 购买日 — 期末 购买日 — 期末 处置： 各种方式下 不调期初

 nt ttnn iCiSC1 )1()1(247。 （ Ap ， i， n） 式中： UAC－固定资产平均年成本 C－固定资产原值； Sn － n年后固定资产余值； Ct －第 t 年运行成本； n－预计使用年限； i－投资最低报酬率； （二）所得税和折旧对现金流量的影响 税后成本和税后收 入 税后成本的一般公式： 税后成本 =支出金额 （ 1税率） 税后收入 = 收入金额 （

调整。 （ ） 四、简答题 注册会计师在审核 ABC 公司的应收账款账户时，发现共有 200 个账户，账面总额为 120xx000 元。 注册会计师决定根据项目的重要性分层选择样 中国最大的管理资源中心 第 14 页 共 34 页 本，并且对不同层次使用不同的审计程序。 抽样设计如下： 对于确定的 80 个样本，注册会计师准备全部进行函证。 这 80 个样本，账面价值共计 6000000 元。

投资，甲公司每年 6 月 30日和 12 月 31 日计提利息，同时采用实际利率法摊销该可转换公司债券的溢折价。 该债券系乙公司 20xx 年 1 月 1 日发行、期限为 3 年的可转换公司债券，票面年利率为 4%，实际年利率为 %，每年 1 月 2 日支付上一年利息。 发行公告规定，持有人在 20xx 年 12 月 31 日后可申请转换为乙公司普通股，转股价格为每 4 元面值转换为普通股 1