健安医药集团公司财务会计管理制度(编辑修改稿)

健安医药集团公司财务会计管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

记载企业名称、开票内容、金额、发票号码、发票领用人、领用时间、发票领用登记薄纳入财务档案统一管理 ，以便查找。 发票开票员须根据销售部门的发票申请单如实开具。 各企业加强对发票的管理：应指定专人负责对发票的保管、登记、领用、清理、核销工作。 严禁为外单位或个人代开发票，违者一律予以除名，情节严重追究刑事责任。 凡将所开发票重新更改、退票，必须写明原因并经财务经理签字确认后方可退还。 如付款公司名称与申请发票名称不符合，申请开票人必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案，如无说明要求业务人员补交说明。 发票的开具直接由企业财务经理负责安排，必须确保客户所需发票的及时性。 第二十 一条：报销管理 严格 执行 财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单、注明支出事由、项目、发票张数、报销金额和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核，公司总经理审批，出纳方可付款。 加强报帐管理，当月帐，当月了。 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭证并将发票（所有票据须开明细发票，经手人必须在票据背面签字，并有一人以上证明人签字）交给财务。 相关部门经理对所有报销内容就其合理性及真实性进行审核。 财务部对所有报销票据、依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进 行审核。 所有费用均计入部门成本，未按规定填写说明或签字的，财务人员应拒收，并说明原因。 第二十二条：差旅费报销管理 出差人员出差，需持有经部门经理，公司总经理签字的 《出差申请单》。 申请单中需填写 部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具，预计差旅费金额 等内容 ，凭批准的出差申请单办理借款和报 销手续。 出差乘坐交通工具 1）公司总经理出差可乘坐飞机，其它人员无特殊情况不得乘坐飞机。 2）一般人员出差，在特殊情况需乘坐飞机，必须有总经理审批同意。 3）一般人员乘坐飞机报 销时，需凭总经理审批单予以核销。 4）出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧的可按硬坐票价的 70%予以补助。 出差费用： 1）出差人员差旅补助费用包括住宿费、补助费两部份组成，实行定额包干制（具体详见差旅费报销标准），由出差人员自行调剂。 2）出差或外地学习、培训、参加会议等，由集体统一安排住宿的，按其统一标准报销的，一律不享受任何补助。 3）出差期间的交际应酬费，须先请示总经理特批。 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。 1）出发日补助计算：当天不能到达目的地的按可享受除住宿费外的半天补助 ，当天能到达目的地的可享受全天补助。 2）到达日 （回公司） 补助计算：上午 12 点前到达的，不享受补助， 12 点后到达的仅享受半天补助费 （以车车票时间为准）。 在所属企业间出差办事，如企业能提供住、食，则不享受任何差旅补助费，如不能提供则按标准享受补贴。 出差费用的核销：报销差旅费时，应提供出差期间相应的 真实 票据（如 住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目处理，如无法提供相应票据，不予核销。 一般区域差旅费报销标准 职务 补贴项目 合计 住宿补贴（元 /天） 补助费（元 /天） 总经理 实报实销 副总经理 250 100 350 部门经理 200 100 300 部门副经理 150 50 200 一般职员 70 30 100 第二十三条：借款的管理 一、员工 因公 临时借款 员工临时借款，主要用于出差，购买办公用品、接待客户等需要临时借款必须填写借款单，写明用途和还款或结算时间。 出差借款需在回公司后一星期内结算，接待客户的严格按领导批准的额度报帐，超支者，经办人需说明理由，由领导特批。 借款原则是前清后借，凡上次借款未清（无正当理由），不能第二次借款。 逾期借款未清的（无正当理由），在发放工资时先予以抵扣借款。 二、所属企业间临时性融资 集团公司与所属企业间或所属企业之间临时性融资，须经集团总经理批准。 经集团总经理批准融资后，双方需签订借款协议，实行有偿占用。 资金占用费按银行同期利率计算。 三、企业向金融机构等第三方借款 企业向金融机构等第三方借款须经集团总经理审批后方可进行。 企业向外融资须集团内部企业担保的，须经集团总经理批准后方可担保。 企业向外融资款项的使 用严格按集团统筹安排使用。 第二十四条：会计档案管理 会计凭证、会计帐薄、会计报表、会计文件是企业的重要档案，各公司必须指定专人保管、确保完整无缺，具体要求如下： 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、年份，起止号码，由会计及有关人员盖章签名，归档保存。 会计帐薄的按年，分明细帐，总帐装订成册，标明年份，帐目名称，由会计及相关人员签名盖章，归档保存。 会计报表，应分月、季、年报，按时归档。 会计档案应进行科学管理，存放有序，查找方便。 严格执行安全和保密制度，本单位人员调阅会计档案 须经财务经理或主管会计同意，外单位调阅，需经公司领导同意，因特殊情况，需外借财务档案的须经公司领导同意，报集团财务部批准。 财务部门是公司资金、成本、费用。