商业咨询公司某加盟连锁酒店财务管理制度手册(编辑修改稿)

商业咨询公司某加盟连锁酒店财务管理制度手册(编辑修改稿)内容摘要：

台酒水盘点表”，按报表的格式 认真填写每一项业务，并在报表的收银员处加盖人名章，填制完毕后将报表和相关票据、钱币、结算单等一并交给出纳，出纳应当面点清。 步骤四： 出纳于第二天将钱币、支票送存银行。 根据结算单核对“日营业报表”，根据收款机的单品报表和领货单核对“吧台酒水盘点表”，并编制缴款单。 主管出纳审核后，由主管会计根据缴款单编制收入凭证，借记“现金”、“银行存款”、“预收帐款”、“应收帐款”等 科目，贷记“营业收入”科目。 步骤五： 分店出纳于每月的 6 日 、 16 日、 26 日，将前十天的收入上缴财务部总出纳处（包括日营业报表、缴款单、支票进帐单、现金进帐单、零星支出的支出凭单、收入凭证等）。 二、加盟店出纳的工作流程 （一）加盟店出纳财务操作规范 加盟店应各自开立银行帐户和备用金 （ 1） 银行存款就是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 按照国家有关规定， 凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设帐户。 企业在银行开设帐户以后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外经营过程中所发生的一切货币 收支业务，都必须通过银行存款帐户进行结算。 （ 2）备用金主要用于办理日常零星开支、水、电、暖气支出、工资（含奖金）、福利支出等。 余额上交出纳。 现金收入应及时送存银行，并从银行换取足够零钱供吧台使用。 保险柜内备 用金不得超过 500010000元。 所有的收入、支出必须按日逐笔登记现金日记帐和银存款日记帐。 每 10 天上交总部一次。 用餐券视同现金，交帐时一并上交。 没有特殊规定任何人不得违反制度。 每天营业结束时，从收银处收取营业日报表及点菜单（营业日报表仅设一联，不 得复写，不得抄录等 全部收回，出纳人员如发现有上述问题发生应及时给予警告、解决，如不能处理应及时上报总部财务，经理或有关主管人员，由出纳人员直接造成的威害与损失追究其工作责任。 ）、当日全部现金、支票、用餐券，预收款收据、吧台酒水日报表。 审核现金、支票、餐券等是否与营业日报表相符，（不符时应拒收或要收银员在备注中说明，并应找该责任人或与此有关的责任人及时解决处理。 如：收银员、领班、店堂经理等，有关人员不能及时处理的应上报总部财务总监或财务经理、财务主管人员）。 从仓库保管员处收取入库单、直达上货单、厨房、店堂的领货单。 赊帐需严格审批手续，赊帐单应分类成册编号管理，并设赊帐登记簿，每一个单 位或个人为一页。 出纳负责对挂帐单位的催款签收工作，每月必须结清，未结清者不得发生新的赊帐行为，且必须上报财务部。 经审批后的公关招费费用，应分类成册编号管理，由分店存档。 遇到问题及时向总经理、财务总监或财务经理、财务主管人员上报。 各出纳人员必须建立水、电、天然气、电话费、公关费、事故费、预收帐款、应收帐款等台帐（也叫备查帐簿），职工宿舍的水、电、气等与店堂的各项水电费用分开填写。 格式用活页帐簿或笔记本即可，并用口曲纸在帐簿的 侧面顺序排下分类粘贴以上各项费用名称。 格式如下： （ 1）水费台帐格式： （单位：吨） 店 名 日 期 水 表 起码 止码 实用量 单价 金额 备注 翠 微 2349吨 3948吨 1599吨 （ 2）电表台帐格式： （单位：度） 店 名 日 期 电 表 表号 起码 止码 倍数 实用量 单价 金 额 翠 微 075016 15806度 16255度 40倍 4490度 （ 3）天然气台帐格式： （单位：立方米） 店 名 日 期 天 然 气 表 起码 止码 实用量 单价 金额 备注 翠 微 2349立方 3948立方 1599立方 （ 4）电话费台帐格式： 店 名 日 期 月 份 电话号码 金 额 备 注 翠 微 店 — 68189057 电话号码不同注意分开 翠 微 店 — 68189050 （ 5） 公关费、事故费、预收款、应收款台帐帐簿一律采用 502活页帐进行登记。 每日单据、报表复核工作： （ 1） 点菜单的基本联为四联，第一联是白色为调度联，与前台收银对单核查；第二 联是蓝色为配 份联；第三联是红色为收银联，与窗口调度对单核查；第四联是黄色为打荷联；每日按规定数量（ 3 本 — 5本）发给收银员的点菜单都要在笔记本上进行编号登记，经收银验收后签字确认才能有效。 （ 2） 首先检查点菜单与服务员开具的菜肴、酒水等单价是否与菜谱价格相符，填写 是否 正确规范，每张单子的总金额计算是否正确； （ 3） 核对点菜单的金额、菜肴与收款机所出单据是否相符； （ 4） 其次检查收银员所填写的营业日报表金额（当日数、累计数）是否符合收款机 所出单据汇总的各个项目总金额； （ 5）加菜单是否有遗漏与错收，调度联与收银联是否吻合，经双方签字确认，另加 菜单如由服务员、收银员有弄虚作假行为，要追究其工作责任与严重性。 （ 6）最后根据审核无误的点菜单按编号顺序逐笔填写结算汇总单（复写两份），结算 汇总单基本联次为二联，第一联为存根联，上交财务部存档；第二联为原始单据联，附在点菜单上面；根据填写 的汇总结算单上的编号检查其发放的点菜单是否全部收回或剩余，并进行记 录，以备查找。 （ 7）根据正确无误的发票联填写交款单（复写两份），交款单基本联次为二联，第一 联为记帐联，上交财务出纳；第二联为原始单据联，附在点菜单和结算单的上面。 根据财务要求分别按日装订成册，以便查找。 （ 8）核对当日吧台日报表的上日结余、今日领货、当日销售、当日结余的香烟、酒 水、饮料的数量是否与收款机打出的汇总单、仓库领货单、或点菜单相符。 如有问题及时解决或上报总部各有关部门经理，财务主管。 （ 9） 检查库管开具的入库单是否按照存货的类别如： 原材料类（粮油、调料等）、 库存商品类（酒水、饮料、香烟等）、物料用品（桌上用品、卫生用品）、低值易耗品（餐具、厨具、工具等）；单据开具要求如：入库单（凡是进入库房的经库管员入库的物品）、直达上货单（凡是采购员零星购入不需要进库房直接进入厨房或店堂的东西）、供应商的名称、日期、有关人员的签名等填写，品名的单价、规格、单位、金额等是否齐全，准确。 （ 10） 以上审核过程中必须严谨，严肃、认真、坚持原则，工作中如发现是出纳人员 不负责任直接影了响工作进度，或造成了损失，由本人负责。 （ 11） 根据收银员的上交款项收据，作好预收帐款 (客人预付款 )的登记备查簿，按客 人预留的单位、姓名等，分别按户头设置帐户。 登记好客人的交款、消费情况、及时进行结算，结出余额，及时通知客人，防止造成纠纷。 （ 12） 出纳人员每天必须对收银岗位巡岗不少于两次，临时抽查收银员的备用金、 酒水、香烟等、有无舞弊行为、和工作纪律及工作态度等。 定期交帐、结帐 （ 1） 出纳每 10天交帐一次，日期为每月的 6 号、 16号、 26 号，没有特殊情况， 任何人不得私自改变。 需要上交：存折、用餐券、营业日报表、结算单、缴款单、其他收入凭单、银行进帐单、各类支出单据。 现金日记帐本、银行 日记帐本交会计复查。 （ 2） 每月与供应商结帐两次，结帐日期为每月的 15号、 30 号，工作中认真审核入库单的金额、日期、签字、等是否正确、规 范， 并由总采购签字后，再交总出纳复查并开具支票。 （ 3）统一采购供菜以外的不足部分即零星购菜款，由保管验收，厨师长审批，方可 报销。 一些小的急需经营用品，如：零烟、零酒等，由收银员验收，让堂经理审批，方可报销。 临时性维修用款及其它一些临时性的小型必须用品支出，由使用部门负责人验收，分店经理审批，方可报销。 （ 3） 水、电、煤气、暖费等指出必须有物业公司复核签字后才能报销。 （ 4） 电话费、交 通费、广告费、公关费、离职工资等费用由总经理审批。 方可去支票或现金。 月末盘点、制表、汇总工作： （ 1） 每月的结账日期定为 25 日。 （ 2） 每月的 25 号结束与收银员一起进行吧台库存商品的实地盘点，检查实物与报表的余量是否相符，报表是否计算正确，结出报表与实物的期末数。 （ 3） 每月中旬、抽查库房存货，月末与库管一起进行实地盘点，指导库管填写仓库日报表，出纳根据财务从入库单上抄写的各种调料、酒水、餐具等要与库管的库存报表核对，如有不符查明原因， 28 号之前做出月末库存盘点表。 （ 4） 同厨房、店堂负责人一同做餐具盘点，并填报餐 具损耗月报表。 月末归集当月 本店各部门人员的考勤表、请假条、事故登记表、奖惩登记表、餐具损耗登记表、奖金评定表、顾客意见登记表、最佳员工候选人、要求做好汇总记录，于当月 28号前上交各有关部门。 发票的管理 （ 1） 发票是指在购销商品、提供或者接受服务员以及从事其他经营活动中，开具、 收取的收付款凭证。 发票的基本联次为三联，第一联为存根，开票方留存备查；第二联为发票联，由收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记帐联，开票方作为记帐原始凭证。 已开具的发票存根联和发票登记薄应当保存 5 年。 任何单位和个人不得转 借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。 禁止倒买倒卖发票。 对于定额发票，无存根联时，由主收银员每日根据实际使用的发票，编制统计表，出纳审核后，汇总上报财务部。 主管会计、出纳根据存根审核汇总表后，编制会计凭证入账。 （ 2） 计划好地票用量，每 10天交帐时可以从财务部部领取，领取之前，应提前三天通知主管会计，以便及时准备发票。 收回时，要订真检查每张发票填写是否规范、是否按顺序号填开、是否联贯、是否有作废发票，如有作废发票，必须三联一起作废收回。 （ 3） 发票收回后，将同一日期发票的 记帐联撕下，按规范粘贴在一起，同发票本一 并上交到财务部。 （ 4） 及时从总部财务领取各种有效的票据，如发票、收据、用餐券或规定了用途的 支票等。 1物资的管理 （ 1） 建立固定资产、低值易耗品两本台帐，同时填好物资分类登记表、固定资产 登记表以便清查，临时购入增加的固定资产等也要序时登记到台帐，做到帐实相符。 （ 2） 根据经审批后的请购单、入库单、并及时填入登记表、及时记入台帐。 （ 3） 需分管的物资，请马上落实到部门到人，办理分管签字手续；需储存物资， 及时寄存于仓库与保管办理寄存手续。 （ 4） 日常消耗品入库后填入消耗品登记表， 发放时要求使用部门负责人签字领出 并监督其使用。 （ 5） 各分店每月 20号开始清查各类物资，由物资管理员、出纳、该部门 领导共同进行盘点，固定资产清查需工程部主管，分店维修员参加。 由出纳填报固定资产检查表及物资盘点月报表， 管理员做盘点情况说明书。 要求于当月 25日上报财务部。 （ 6） 各类资产调动必须凭调动通知单调出、接收，并时变更登记表、台帐。 1档案、办公用品、票据管理及办公室内勤 （ 1） 各加盟店需设专用档案柜，严格档案保密制度，履行档案查阅手续，外借档案 需分店经理批准并办理外借手续，负责在一定时期内收回。 （ 2） 档 案必要须按要求分类造册、入档并填写档案封面、作目录表。 各分店档案 包括：营业手续、设备、人事、管理资料、财务等几大类。 （ 3） 办公用品、各种票据、报表、月初根据上月办公用品情况，核算用量并做出 计划单由管理员统一发放给有关使用人。 严格控制用量、合理使用、不得浪费，并做好发放记录。 （ 4） 每晚负责向行政部发送采购预购表、质量报告表。 （ 5） 负责办公设备管理、钥匙管理、电话管理、往来通讯登记等日常事务，负责 办公室卫生及安全工作，严格执行办公室工作规范。 1 各店每月发放的工资，必须经本人签字有效，每月随同工 资贷一并上交财务出纳。 对收银员要进行督促与监督，每日必须对收银员岗位巡岗不少于两次 ,并对其工作进行指导，在出现问题与差错时要及时解决，或上报财务部经理。 1会计人员要做到敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。 三、加盟店主收银员的工作流程 在加盟店出纳的领导与监督下，负责所在店经营项目的所有款项收取和帐目结算，确保本店营业收入准确无误。 每天早晨 9： 00上班，应提前 10 分钟到岗打扫柜台区域卫生将酒水、香烟、饮料分类摆放，注意展示柜内饮品摆设的整洁、美观 、醒目、新颖。 准备好计算器、验钞机、零钱、发票、收据、复写纸、点菜单、加菜单、订餐单等收款结帐用品，配戴好工牌，检查一下营业前的准备工作。 熟记各类菜肴、酒水的价格、编码、及其它各店的订。