广厦建筑地产集团区域公司内部审计管理制度(编辑修改稿)

广厦建筑地产集团区域公司内部审计管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

，必须遵守下列要求： （一）客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证审计证据具有客观性； （二）对收集的审计证据进行分析、判断，决定取舍，保证审计证据具有与审计目标相关联的相关性； （三）收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证审计证据具有充分性； （四）严格遵守法律、法规要求，保证审计证据具有合法性； （五）调查取证时，审计人员不得少 于两人在场。 三、审计人员现场收集的审计证据，应当经过审计组组长复核后，交 被审计 成员企业 有关人员、 被审计 成员企业 或者 被审计 成员企业 有关部门签名或盖章；审计人员调查取得的其他审计证据，应当注明来源，并由提供者签名或签章。 四、 被审计 成员企业 或有关人员对其出具的审计证据拒绝签名或签章的，审计人员应当在审计证据或另附的材料上注明拒绝签名或签章的原因和日期。 该证据仍可作为审计证据。 五、审计人员对 被审计 成员企业 或有关人员有异议的审计证据，应当进行核实，对确有错误和偏差的，应当重新取证。 六、审计中如有特殊需要，可以 聘请专门机构或有专门知识的人员，对审计事项中某些专门问题进行鉴定，取得鉴定结论，作为审计证据。 七、审计组对现金、有价证券的盘点监督，对 被审计 成员企业 违反国家规定的财务收支行为的取证，以及对审计事项进行调查时，应当指派两名以上审计人员办理。 审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。 八、审计组对收集的审计证据，要按审计目标的要求进行整理、归纳、分类分析和评价，以便形成相应的审计结论。 九、审计组应当在编写审计报告前，对审计证据的客观性、相关性、充分性和合法性进行鉴定， 发现审计证据不足或取证手续不完备时，应及时补充取证或补办手续。 第十三条 编制审计工作底稿 一、审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。 二、审计工作底稿应记载审计人员在审计中获得的证明材料的名称、来源和时间等，并附有证明材料。 审计人员应当对编制的审计工作底稿的真实性负责。 三、审计工作底稿应由审计人员根据审计方案确定的审计项目内容，逐项逐事编制形成，做到一项一稿或一事一稿。 四、审计人员编制的审计工作底稿应包括以下主要内容： （一） 被审计 成员企业 名称； （二）审计项目名称以及实施时 间； （三）审计过程记录； （四）审计标识及其说明； （五）审计人员对审计事项的评价、初步处理意见及建议； （六）编制者姓名及编制日期； （七）复核者姓名及复核日期； （八）索引号及页次； （九）其他说明事项。 五、编制审计工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出，如实反映被审计 成员企业 的经营活动及财务收支情况。 审计工作底稿不得擅自删减或修改。 审计工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系必须准确无误，前后一致；相关的证明材料若矛盾，应当予以鉴别和说明。 六、审计底稿必须要用钢 笔书写，以便保存。 七、审计工作底稿应有索引号及顺序编号 八、相关工作底稿之间，应保持清晰的勾稽关系。 相互引用时，应交叉注明索引编号。 审计组组长应当对审计工作底稿进行复核并签名。 对需要补充和修改的审计工作底稿，应当要求审计人员进行补充和修改。 九、审计工作底稿未经 区域集团总部审计部门 负责人批准，不得向外提供。 十、审计组实施审计过程中遇到重大问题，应及时向 区域集团总部审计部门 负责人请示汇报。 十一、审计人员结束审计后，应当统一汇总审计证据编制审计取证材料清单，由审计组长及编制人员签名。 审计工作底稿必须归类 整理，纳入项目审计档案。 第四章 审计终结 第十四条 编写审计报告 审计报告是审计组对审计事项实施审计后，就审计工作情况和审计结果 向派出的审计机构提出的书面文书。 一、审计组在实施审计后，应将查出问题进行汇总整理，在组内统一认识后向 被审计 成员企业 主管领导、财务负责人及有关人员口头交换意见，并在口头交换意见结束之日起十五日内提出审计报告。 特殊情况下，经批准，提出审计报告的时间可适当延长。 二、审计报告应当有恰当的标题、明确的署名和报告日期，做到语言简炼，表达确切，观点鲜明。 内容应当包括对 被审计 成员企业 实 事审计的有关情况，审计评价意见，以及违反国家规定的财政收支，财务收支行为的定性、处理，处罚建议及依据。 审计报告应包括下列基本要素： （一）标题（应包括 被审计 成员企业 名称、审计事项的主要内容和时间）； （二）主送单位； （三）审计报告的内容； （四）审计组组长签名； （五）报告日期。 三、审计报告的具体内容应包括： （一）审计依据、审计范围、时间； （二）派出审计组。