北京x贸易大厦有限公司财务管理制度(编辑修改稿)

北京x贸易大厦有限公司财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

付款手续。 支付经营性款项时，都要有具备法律效力的相关合同或协议。 应坚持按级审批，严格把关，做到足额及时准确无误。 具体审批权限，由各企业自定。 对支付的款项要做好分析、跟踪工作。 第五十二条 企业购入或销售货物，应当由经办人填制“商品物资入（出）库单”，经业务部门领导审签和财务人员审核，办理购货（付款）结算或销货（收款）结算手续。 销售货物，一般应坚持先收款后开具销货发票的原则。 因特殊原因需先开销售发票时，由业务经办人填制“发票借款单”，报本部门和财务部门领导审核 、主管业务领导签字后办理。 经办人和该部门应当在一个月内收回货款或债权票据，否则应追究当事人及部门领导的经济责任。 财务部门应会同业务部门定期（按月）逐笔分析各项应收款项，采取措施按时收回，对已确定难以收回的，要在法律规定的有效时效内，采取法律手段进行追索。 中国最大的管理资源中心 第 15 页 共 33 页 因特殊原因需要赊销货物或分期收款的，由经办人（部门）出具详细报告，经财务部门审核，报企业财务和业务主管领导或企业领导会议审批。 如需发生委托代销商品业务时，必须全面了解代销商的资信情况，建立备查档案，由代销商向本企业提供相应的经济担保和财产抵押，报经发展公 司批准后，与代销商签订代销协议，确保及时结算货款后方可进行。 第五十三条 x大厦应聘请常年法律顾问，对企业各项重大经济活动的签约及相关的法律手续进行审查，确保其合法性和有效性。 第五十四条 x大厦、全资子公司有关部门对各项经营往来款，应当做到来源清楚，去向准确，手续齐全。 用支票或现金预付货款，退还预收款均需取得收款单位资金往来发票或财务收据；确难取得的，由经办人书面报告本部门和财务部门领导审批。 预收货款，包括收取现金、支票和汇票，收款（出纳）人员应开具资金往来发票或财务收据，并由经办人签字。 经营人员因业务需要借用现金、支票，应当 按财务部门要求按时报账、归还，否则财务部门应当追究经济负责，并有权停止其用款业务。 中国最大的管理资源中心 第 16 页 共 33 页 第八章 收入 第五十五条 x 大厦应当认真编制年度财务收支计划（财务预算），积极增收、创收，广开财源，并考核收入落实情况，确保年度收计划的实现。 年度财务收支（财务预算），由企业财务部门根据各部门年度收支计划，组织有关部门编制，经财务主管领导审核报企业领导会议审批并由财务部门备案。 一经批准，各部门均应严格按照执行。 年度中发生较大影响计划执行事项，有关部门应及时同财务部门调整计划（预算）。 年度计划（预算）的调整按原批准程序办理。 财务部门应 当积极作好计划（预算）的平衡、协调和监督执行工作。 第五十六条 企业的收入包括：营业收入、商品销售收入、代购、代销收入、其他业务收入、投资收入、营业外收入等。 企业的一切收入，都必须及时交财务部门计入企业的收入账，任何部门（个人）不得截留、隐瞒不报，以及挪用企业收入。 第五十七条 各项收入按下列原则确认收入实现： 1. 商品销售收入： 以收到销售货款或取得债权票据，办妥结算手续为收入实现；委托其它单位供销商品以收到供销清单后为收入实现；进、出口商品销售，按国家有关规定确认收入实现。 2. 代购供销收入： 以收到（或确认）代购供销手续费收入时，确 认收入的实现。 3. 其它业务收入： 以财务部门收妥该项资金或取得债权票据时确认为收入实现。 4. 投资收入： 以财务部门收妥该项资金，或者以被投资单位宣布的所有者权益变动的数额日期确认收入实现。 5. 营业外收入： 以财务部门收妥该项资金或债权票据时确认收入实现。 企业销售商品发生的销售折让，销售退回和折扣支出应相应冲减企业的 中国最大的管理资源中心 第 17 页 共 33 页 当期收入。 中国最大的管理资源中心 第 18 页 共 33 页 第九章 支出 第五十八条 企业应根据经审批的企业年度财务收支计划（财务预算），按支出类别分别明确主管部门及其责任指标，严格控制各项支出，努力降低成本、费用，不断提高资金使用效益。 因特殊情况发生 有关部门应及时同财务部门调整财务计划（预算），并按原审批程序报批。 否则财务部门有权拒绝办理支出业务。 第五十九条 企业支出： 包括商品进价成本（或营业成本）、经营费用、销售（营业）税金及附加、管理费用、财务费用、其它业务支出、投资损失、营业外支出、所得税等。 企业的一切支出，须由财务部门归口审核支付。 第六十条 商品进价成本： 国内购进商品包括购进商品原价和购进环节税金；国外购进商品包括城里进价成本和达到目的港口以前发生的各种支出。 委托其它单位代理进口的，包括支付给委托单位的有关费用。 购进商品的购进折扣或索赔收入，要冲减进货成本。 第六十一条 商品流通费，包括经营费用、管理费用和财务费用。 各企业每年应根据发展公司的要求，编制年度费用计划，建立严格的内部预算制度、费用审批制度，明确各项费用管理的权责归属。 严格控制差旅费、业务招待费、涉外费、福利费用的支出，制定内部的管理办法和奖惩办法。 第六十二条 企业工资性支出 (不包括以前年度结余的应付工资中开支部分 )必须全部计入费用，各企业应实行工资总额与实现利润挂钩。 代扣代缴的个人所得税，从应发个人工资中扣除，不得计入成本费用。 第六十三条 工会经费、职工福利费按《商品流通企业财务制度》的规定标准计提。 第六十四条 对国家财务制度未明确列支渠 道，而又允许开支的一些支出，如误餐费、书报费、交通费、防暑降温费、城市煤气管理费等，统一从管理费用中列支。 具体标准参照当地有关规定执行。 第六十五条 x大厦报经国家税务总局批准，可以向全资子公司收取上级管理费，对分摊的费用，列入各单位的管理费用，公司冲减管理费用。 中国最大的管理资源中心 第 19 页 共 33 页 第六十六条 其它业务支出，包括企业从事货物经销等主业以外的其它各项业务活动而发生的成本和费用支出，应具实审核列支。 其它业务项目较多、支出频率较高、数额较大的，应当分别业务项目按有关财务制度组织核算和管理。 第六十七条 投资损失，包括各项投资发生应由企业负担的各种实际损失，应当查明原因，分清责任，经企业领导会议研究处理。 是其它单位责任的，应坚持索赔；属内部人员责任的，应给予必要的行政和经济处罚。 索赔和处罚收入，冲减投资损失。 企业确认列支的投资损失，须按规定汇总，专题报批。 第六十八条 营业外支出，包括固定资产盘亏及其变卖损失、因自然灾害造成的企业资产非正常损失、经营赔偿金、违约金、公益救济性捐赠等。 各项营业外支出，应当由主管部门（经办人）提交专题报告，经财务部门审核，报财务主管领导或企业领导会议审批。 其中应由保险公司赔偿或责任人承担 的部分，冲减该项支出；符合规定的捐赠支出，不应超过企业应纳税所得额的 3%。 第六十九条 所得税指按国家企业所得税法规规定应当缴纳的企业所得税。 按税法规定计算缴纳列支。 第七十条 企业各项支出应当做到： 1. 经营资金支出按计划，非经营资金支出按标准，重大或特殊开支须专项审议； 2. 开支合理，内容真实，票据合法，手续齐全； 3. 原始凭证、报销凭证、记账凭证互不代用； 4. 制定落实借款与报销双重审批制度和经手、审核（验收）、领导审批、签字制度。 任何部门、个人不得报销与本企业经营、管理无关的费用，不得乱挤、乱摊成本费用，不得虚报冒领各项经费。 否则，企 业财务部门和财务人员有权拒付，并按规定追究有关人员责任。 中国最大的管理资源中心 第 20 页 共 33 页 第十章 利润及其分配 第七十一条 x大厦本部及全资子公司应按要求编制年度利润计划，确定目标利润，建立利润分析制度，明确利润的考核指标以及权责归属。 第七十二条 企业的利润包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额及国家补贴收入等。 第七十三条 企业缴纳所得税后的净利润，依据《商品流通企业财务制度》规定应按下列顺序和要求进行分配： 1. 列支被国家有关执法部门罚没的损失。 2. 按规定税后弥补以前年度亏损。 3. 按规定提取法定盈余公积金和企业公益金。 4. 向 x大厦各股东分配利润。 5. 全部余额作为企业任意盈余公 积金或未分配利润。 联营合资企业应按国家有关规定和合同（协议）约定向投资者分配利润。 股份制企业，按国家有关规定和企业章程分配利润。 第七十四条 x大厦的法定盈余公积金达到资本金 50%时可不再提取。 法定盈余公积金经上报公司批准可以部分转增资本和弥补亏损，但其余额不得低于资本金总额的 25%。 中国最大的管理资源中心 第 21 页 共 33 页 第十一章 财务报告 第七十五条 x 大厦应当根据国家和上级的有关规定和要求及时上报财务报告和财务报表，并确保各种报表完整、真实、准确无误。 企业应按下列种类与时间，上报财务报告和财务报表； 1. 年度财务报告（决算）。 包括：财务情况说明书、资产负债表、 损益及利润分配表、现金流量表、商品销售利润明细表、银行开户明细表、投资状况明细表、经营费用明细表、管理费用明细表、固定资产增减变动表、往来明细表。 财务状况说明书应当说明企业经营情况、成本费用情况、利润情况、贷款及资金周转情况、应收款及呆坏帐情况、各项资产清理情况、税金计缴情况、商品销售削价（折让）情况，以及有关财务管理工作情况等。 财务报告（决算）的上报时间及各种报表的具体格式和填制要求，按财政部门和 x大厦当年有关年度财务报告（决算）的文件执行。 2。