某通信公司预算管理手册(编辑修改稿)

某通信公司预算管理手册(编辑修改稿)内容摘要：

照第四季度应收帐款滚动预算中列示的期末余额，填写期初余额栏 3 根据系统销售收入预算－分订单（ F03002013） 和终端销售收入预算－各地区（ F03002008） 中列示的每月销售金额和货币收入波动趋势，分析并填写每月的增加、减少和结余栏 东方通信股份有限公司 第三章 预算管理 第二节 预算的编制 索引号 预算管理 002 版本号 20xx－ 1 3－ 2－ 90 步骤 步骤说明 4 汇总所有客户或地区每月应收帐款的增加、减少和结余额，填写合计栏 坏帐准备预算 F03002074 步骤 步骤说明 1 根据坏帐准备的性质、目的和作用等在准备性质栏中注明特殊准备的性质 2 根据坏帐准备的具体计提方法在计提单位的对应栏目中注明百分比或人民币元 3 根据公司财务制度规定的不同坏帐准备的计提方法在各坏帐准备的计提方法栏内注明 4 根据不同计提方法所规定的计提基准，填写各坏帐准备的对应计 提基数栏 5 根据第四季度的坏帐准备滚动预算中列示的期末余额，填写期初余额栏 6 根据应收帐款预算中列示的每月增减波动趋势，按各坏帐准备的具体计提方法计算不同坏帐准备的计提额，并填写各月增加 /减少和结余栏 其他应收帐款预算 F03002075 步骤 步骤说明 东方通信股份有限公司 第三章 预算管理 第二节 预算的编制 索引号 预算管理 002 版本号 20xx－ 1 3－ 2－ 91 步骤 步骤说明 1 根据月度资金计划、其他业务收入和营业外收入预算等资料，参考当年其他应收帐款明细帐，分析并填写项目名称栏 2 将其他应收款各项目的具体内容填写在款项说明栏内 3 根据第四季度其他应收款滚动预算中列示的期末余额填写期初余额栏 4 根据月度资金计 划、其他业务收入和营业外收入预算的月度波动趋势，分析并填写每月的增加、减少和结余栏 5 汇总其他应收款各项目的每月增加、减少和结余额，填写合计栏 待摊费用预算 F03002076 步骤 步骤说明 1 根据各部门上报的所有采购预算和费用预算中列示的支出项目和受益性质以及第四季度待摊费用滚动预算，参考当年待摊费用明细帐，选择需列入待摊费用的项目，填写项目和分类栏 2 根据采购预算、费用预算、第四季度滚动预算以及待摊费用明细帐中列示的与预算年度有关的待摊费用项目，按支出成本填写原值栏 东方通信股份有限公司 第三章 预算管理 第二节 预算的编制 索引号 预算管理 002 版本号 20xx－ 1 3－ 2－ 92 步骤 步骤说明 3 根据采购预算、费 用预算、第四季度滚动预算以及待摊费用明细帐中列示的与预算年度有关的待摊费用发生的时间，并结合公司财务规章制度确定摊销期限，填写摊销起始日和摊销到期日栏 4 根据月摊销额＝原值 /（摊销到期日－摊销起始日），计算并填写月摊销额栏 5 根据第四季度待摊费用滚动预算中列示的期末余额，填写期初余额栏 6 根据原值、摊销起始日、摊销到期日、月摊销额计算待摊费用各项目发生和摊销的金额及时间，填写每月的增加、摊销和结余栏 7 计算待摊费用各项目每月的增加、摊销和结余栏，填写合计栏 固定资产变动预算 F03002077 步骤 步骤说明 1 根据各部门上报的所有采购预算和费用预算中列示的支出项目和受益性质以及第四季度待摊费用滚动预算，参考当年待摊费用明细帐，选择需列入待摊费用的项目，填写项目和分类栏 2 根据采购预算、费用预算、第四季度滚动预算以及待摊费用明细帐中列示 东方通信股份有限公司 第三章 预算管理 第二节 预算的编制 索引号 预算管理 002 版本号 20xx－ 1 3－ 2－ 93 步骤 步骤说明 的与预算年度有关的待摊费用项目，按支出成本填写原值栏 3 根据采购预算、费用预算、第四季度滚动预算以及待摊费用明细帐中列示的与预算年度有关的待摊费用发生的时间，并结合公司财务规章制度确定摊销期限，填写摊销起始日和摊销到期日栏 4 根据月摊销额＝原值 /（摊销到 期日－摊销起始日），计算并填写月摊销额栏 5 根据第四季度待摊费用滚动预算中列示的期末余额，填写期初余额栏 6 根据原值、摊销起始日、摊销到期日、月摊销额计算待摊费用各项目发生和摊销的金额及时间，填写每月的增加、摊销和结余栏 7 计算待摊费用各项目每月的增加、摊销和结余栏，填写合计栏 固定资产清理预算 F03002078 步骤 步骤说明 1 根据物资管理部汇总的各部门固定资产计划结合现有固定资产的使用情况、折旧计提情况、折余使用价值填写本预算。 东方通信股份有限公司 第三章 预算管理 第二节 预算的编制 索引号 预算管理 002 版本号 20xx－ 1 3－ 2－ 94 2 根据固定资产的具体使用情况，将需清理的固定资产 分为出售和报废两类分别在固定资产名称栏中填列。 3 对应固定资产名称将其所属部门在部门栏中填列。 4 对应固定资产名称填列固定资产编号。 5 对应固定资产名称、编号填写固定资产原值。 6 对应固定资产名称、编号，将固定资产采购是确定的预计到期日在到期日栏中填列。 7 对应固定资产名称、编号，将截止清理日已计提的折旧在清理日已提折旧栏中填列。 8 净值 =原值 清理日已计提折旧 9 根据固定资产的现状及使用价值，结合市场情况出售固定资产的变现收入及报废固定资产的残值收入。 固定资产累计折旧预算 F03002079 步骤 步骤说明 东方通信股份有限公司 第三章 预算管理 第二节 预算的编制 索引号 预算管理 002 版本号 20xx－ 1 3－ 2－ 95 1 根据固定资产清理预算及固定资产变动计划结合各类固定资产的折旧政策填写本预算。 2 对应各部门，依据分类的固定资产的帐面余额填写起初余额。 3 根据固定资产采购预算及固定资产调拨计划分月填写固定资产的增加。 4 根据固定资产清理预算及固定资产调拨计划分月填写固定资产的减少。 5 固定资产结余 =起初余额 +增加 减少 6 将各部门分类固定资产的折旧金额累计分月在合计栏填列。 固定资产折旧分摊预算 F03002080 步骤 步骤说明 1 根据固定资 产清理预算、变动预算计算的折旧费结合固定资产的用途填写本预算。 2 将直接用于生产的固定资产分月计提的折旧费在生产成本栏中分月填列。 3 将用于生产车间非生产用设备的固定资产分月计提的折旧费在制造费用栏中分月填列。 东方通信股份有限公司 第三章 预算管理 第二节 预算的编制 索引号 预算管理 002 版本号 20xx－ 1 3－ 2－ 96 4 将用于行政管理部门的固定资产分月计提的折旧费在管理费用栏中分月填列。 5 将用于销售部门的固定资产分月计提的折旧费在销售费用栏中分月填列。 6 将各类固定资产计提的折旧费累计在合计栏中填列。 在建工程预算 F03002081 步骤 步骤说明 1 根据物资管理部涉及固定资产 的建造、变动预算及基建、技改预算结合项目完工时间填写本预算。 2 分项目依据帐面在建工程期初余额在期初原值栏中填列。 3 根据在建工程项目的的进度分月在增加栏中填列上线的在建工程。 4 根据在建工程的完工进度将完工的在建工程在对应的月份的转固栏中填列。 5 在建工程结余 =期初余额 +增加 转固 长期资产预算 F03002082 步骤 步骤说明 东方通信股份有限公司 第三章 预算管理 第二节 预算的编制 索引号 预算管理 002 版本号 20xx－ 1 3－ 2－ 97 步骤 步骤说明 1 根据固定资产大修理计划、基建技改计划中，参考当年有关科目明细帐，分析已经或即将支出，收益期限超过一年，支出较大且没有预提的计划填写长期待摊费用项目和 分类栏 2 根据投资预算涉及增建 本企业开办中，参考当年有关科目明细帐，分析已经或即将支出，收益期限超过一年，支出较大且没有预提的计划填写开办费项目栏； 3 开办费涉及的费用预算 包括企业筹建期间的工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、登记费及不记入固定资产的汇兑损益、利息支出，分析填写开办费分类栏 4 根据上述步骤涉及的预算计划以及长期资产类科目明细帐中列示的与预算年度有关项目，按支出成本填写原值栏 5 根据上述步骤涉及的预算计划、第四季度滚动预算以及有关科目明细帐中列示的与预算年度有关的发生时间，分析填入摊 销起始日 ；并根据公司财务规章制度预计摊销期间，计算摊销到期日，填入摊销到期日栏内 6 根据月摊销额＝原值 /（摊销到期月－摊销起始月），计算填写月摊销额栏 7 根据该年度第四季度长期资产滚动调整预算，分析 预算当期前一年度尚未 东方通信股份有限公司 第三章 预算管理 第二节 预算的编制 索引号 预算管理 002 版本号 20xx－ 1 3－ 2－ 98 步骤 步骤说明 摊销完毕的费用项目， 填写年初余额栏 8 根据原值、摊销起始日、摊销到期日、月摊销额及年初余额计算长期资产各项目发生和摊销的金额及时间，填写每月的增加和摊销栏 9 每月长期资产结余 =上一月份余额 +增加 摊销（ 1 月份上一月份余额为期初余额栏内数据，计算后填入结余栏 无形资产预算 F03002082 步骤 步骤说明 1 根据中央研究院拟订的新产品研发预算中，分析能够申请获得专利权；根据市场部门拟订的新品营销及广告宣传、展览预算，分析能够申请获得商标权；根据战略管理部拟订的预算，分析能够获得国家特许经营权；分专利权、商标权、特许经营权项目填写项目和分类栏 2 根据上述步骤涉及预算计划以及无形资产类科目明细帐中列示的与预算年度有关的项目，按支出成本填写原值栏 3 根据上述步骤涉及的预算计划、第四季度滚动预算以及有关科目明细帐中列示的与预算年度有关的发生时间，分析填入摊销起始日 ；并根据公司 财务规章制度预计摊销期间，计算摊销到期日，填入摊销到期日栏内 东方通信股份有限公司 第三章 预算管理 第二节 预算的编制 索引号 预算管理 002 版本号 20xx－ 1 3－ 2－ 99 步骤 步骤说明 4 根据月摊销额＝原值 /（摊销到期月－摊销起始月），计算填写月摊销额栏 5 根据该年度第四季度无形资产滚动调整预算，分析 预算当期前一年度尚未摊销完毕的费用项目， 填写年初余额栏 6 根据原值、摊销起始日、摊销到期日、月摊销额及年初余额计算无形资产各项目发生和摊销的金额及时间，填写每月的增加和摊销栏 7 每月长期资产结余 =上一月份余额 +增加 摊销（ 1 月份上一月份余额为期初余额栏内数据，计算后填入结余栏 长短期借款预算 F03002084 步骤 步骤说明 1 根据各部门递交的所有涉及现金收入支出预算，参考当年银行收支记录，计算分析月度现金缺口。 2 参考当年银行或其他金融机构借款融资利率走势，分析预测年度不同期间的借款融资。