香港电信财务报表拟制-关键绩效指标(编辑修改稿)内容摘要:
例如:每月 25日是否适宜关闭应收帐。 效 率 总公司综合报表生成周期时间 从期末到提交合并财务报表到 CTHK所需时间。 此量度财务部门准备报表的生产力和效率。 如所需时间较正常长,可能反映动作缺乏效率,信息技术或公司内部沟通出现问题。 实际需要的时间跟管理层预期的目标如出现差异,应要作出处理。 公司级报表生成周期时间 从期末到提交财务报表 所需时间。 此量度财务部门准备报表的生产力和效率。 关键绩。香港电信财务报表拟制-关键绩效指标(编辑修改稿)
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控要点 将当期所有项目交易完成,然後进行系统项目会计模块期末关帐作业。 建议每天进行转帐 (根最佳实践所采纳的周期一致 ) 应付结帐交易 部 项目工程管 理 县办公室 易才进行项目模块结帐。 完成当期所有资产 交易 完成当期所有资产增购 、 报废 、 转移 和折旧等 交易。 按系统操作要求,在月结进行一次性的转帐。 固定资产模块 月末折旧结帐交易 省、市 计划财务部 固定资产管
内自动顺序生成。 总帐模块 原始凭证 原始凭证 未过帐凭证 省、市 计划财务部 总帐 县 办公室 只有计划财务部 总帐有权进 入系统,输入凭证。 但他们没权在系统进行过帐。 各负责人员有自己的系统密码和口令,不可以共用单一系统用户,以方便日後出现问题时可以较易追踪到问题根源。 而系统要记录谁曾经对交易进行修改。 在系统内设置交差验证规则,以规范会计人员所可以使用的会计科目。
统可允许记录不同的预算版本。 估计年度市场 /业务需求 按各地人口增长率,经济增长情况和客户对新产品 /服务的要求,对年度 市场 和 业务需求 作出预计。 电子数据表 /电子文档 部门年度目标 年度通话时间 、覆 盖范围的 需求 、用户量等。 专业 部门主管 在省专业部门领导下进行。 要使用标准模版编制。 如果是以历史成本方法编制,要求系统自动描取历史数据,再按既定的指标 (例如
中国最大的管理资源中心 第 3 页 共 4 页 流程 说明: 编号 任务说明 处理方式 文档输入 文档输出 负责部门 监控要点 企业所得税。 如果是省公司,则要进行企业所得税计提,其基础是在省级合并损益表,因此先要进行财务报表合并。 如果是营业税,则按照各公司在损益表上当月收入计算应 付税款。 手工 省、市 计划财务部 税务 行政 县办公室 预提当期应 交 税金
的管理资源中心 第 3 页 共 5 页 流程 说明 编号 任务说明 处理方式 文档输入 文档输出 负责部门 监控要点 收到发票 供应商将发票送到计划财务部 (应付 )。 手工 发票 发票 计划财务部 (应付 ) 供应商将发票直接送到计划财务部(应付 ),避免发票被其他部门扣起,而导致票据丢失而拖延入帐的时间,影响公司的现金流量预测。 检查合同细节 检查阶段性 验收报告 与及相关发票和合同
备预付申请单预付申请单结束否 中国最大的管理资源中心 第 4 页 共 5 页 流程 说明 编号 任务说明 处理方式 文档输入 文档输出 负责部门 监控要点 要求预付款 供应商要求预付款。 (一般要有采购合同作原始凭证 )。 手工 合同 /发票(如适用 ) 发票 /合同 供应商 对可以允许预付的采购类型和预付款占合同总金额的百分比 (系统未有处理百分比限额的功能 )及 /或上限要定立规范。 核 准