北大纵横锦兴投资集团人力资源管理咨询调研报告(编辑修改稿)

北大纵横锦兴投资集团人力资源管理咨询调研报告(编辑修改稿)内容摘要：

分析集团的经营状况 – 评价和控制集团和业务部的财务风险 – 按照企业财务管理中会计帐务，分析监管和融资资产管理三大基本功能来划分财务中心的职能，设立相应的组别 建议思路 财务部门 会计 分析监管 融资与资产管理 – 集团财务管理和会计核算工作 •出纳 •明细帐 •总帐 •纳税 – 财务、会计、税务数据库管理、更新工作 – 财务会计信息汇总及管理 •会计报表合并编制 •集团财务状况说明书编制 – 会计管理 •配合公司的预算管理工作及编制相关决策所需专题报告 – 集团公司全面预算工作实施控制及预算调整建议 – 投资项目预决算财务审核，评估，提出建议 – 专项问题调研与提出分析报告 – 跟踪，分析全面经营 /预算计划以监控集团整体及运行状况，向集团领导汇报明显的业绩差异(月度，季度，年度 ) – 投资项目的方案财务论证 (重点经济评价 )及后期评估 – 筹资方案总体优化和平衡 – 涉及公司资产变动及担保抵押等事务的监控及实施 – 协助保持与银行等金融机构良好的关系 – 集团资金的计划，跟踪、分析、协调(现金流入流出预算 ) – 参与投资项目的财务风险评估 – 资产保全和管理 23 职能：财务管理的职能仅以会计为主 财务部 现金银行出纳 单据复核、资金 报表 银行业务，银行往来 收付管理，合同管理 个人借款管理 固定资产管理 帐务核算，帐务管理 材料核算，成本核算 成本预算、资金预算 总帐管理，财务分析 投资风险管理 资金分析，业务分析 会计职能 财务职能。 24 没有建立财务预算体系并制订财务计划 成本预算 收入预测 资金预算 预计损益表 预计资产负债表 投资预算 收支预算 经营费用预算 资本性支出预算 收入计划 成本费用计划 资金收支计划 利润计划 在无预算体系的管理中，经营活动的计划性缺失，整体目标无控制 25 缺少全面的预算管理，导致锦兴内部管理出现的问题 无预算 投资决策随意 缺乏资金的筹划、控制 缺乏经营成本的控制 无法有效审计、考核 无资金使用计划、效率不高 企业审计、考核无基本依据 注 ： 表示锦兴近年出现的管理问题 短纤项目 26 无财务分析，财务没有参与企业发展的决策 预测潜在的 企业信用风险 财务分析 了解企业的 赢亏情况 企业偿债 / 付款能力 企业的经营 投资有无效率 资产分布 是否合理 •销售下降 •新产品开发 •投资项目的失败 •供应商 /成本的变动 •代理商 /渠道的变更 •…… 详细、透彻的专题分析 引起管理层注意，体现财务的监督、管理职能 企业的盈利状况是否令人满意 企业的资产周转是否流畅 企业的财务状况是否健康 企业的现金流转是否充足 27 主要问题 问题描述 财务部门和业务部门严重脱节，造成财务部门对业务信息不了解，无法及时规范核算，更无法监控业务部门 • 会计信息流入没有标准，会计信息流入没有规定方向 • 会计处理没有规范， • 会计核算比较混乱会计核算不统一 • 会计信息可比性差，真实性差。 解决建议 财务系统 业务流程 会计核算 岗位设置 制度建设 锦兴集团基于集团发展战略的集团财务管理体系建设尚未完善。 制定 《 会计核算制度 》 ，使会计信息及时、真实、可比 28 主要问题 问题描述 解决建议 财务系统 业务流程 会计核算 岗位设置 制度建设 锦兴集团基于集团发展战略的集团财务管理体系建设尚未完善。 财务管理制度不建全。 （没有可供执行财务管理制度和内部核算办法。 ） 没有建立相应的岗位责任制度。 （岗位责、权、利要求不明确。 ） 没有完善的财务报表体系制度。 全面预算制度没有确立。 内部审计制度未落实。 财务预算制度 财务业务流程规范 销售信用政策 资金审批权限 内部审计制度等 采购管理制度 仓库管理制度 会计人员管理制度 资金管理制度 资产管理制度 成本管理制度 应收账款管理制度银行账户管理制度 发票管理制度 会计信息管理制度 全面预算管理制度 （以上制度根据具体情况增减） 29 主要问题 问题描述 解决建议 财务系统 业务流程 会计核算 岗位设置 制度建设 锦兴集团基于集团发展战略的集团财务管理体系建设尚未完善。 没有规范的业务流程。 （工作程序沿袭以往，停留在 “ 口头操作 ”） 没有规范的凭证传递程序 ① 标准制度； ②图示流程及关键控制点； ③相应表格 30 主要问题 问题描述。