内部控制管理手册之一-权责指引—经典

内部控制管理手册之一-权责指引—经典内容摘要：

内部控制管理手册之一-权责指引—经典 办公会(专业会) 主要负责人 分管领导 售计划审定 销售 年度销售计划金额重大的销售计划 月、季销售计划年度销售计划 编制计划 生产、售价格确认 销售突破总部统管价格的；超出价格政策的 核实情况，提出意见或方案 销方案的审批销售、信用管理赊销政策框架及赊销期限的制订。 单笔赊销额年度产品销售计划10%的单笔赊销信用期限3单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)在年度产品销售计划5%的(联签)单笔赊销信用期限3个月，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)年度产品销售计划5%的(联签)单笔赊销信用期限3个月，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)年度产品销售计划5%的整理分析客户信用情况，提出意见 同(协议)订立、变更与终止签约销售 拟订或审查合同(协议)条款法律、售折让和退货审批 销售 折让与退货 核实情况，提出意见 标项目预审及投标方案的审定 市场部门国家重点建设项目，或项目金额年度工程技术服务收入计划10%的项目国家重点建设项目，或项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目(联签)项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目(联签)项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目核实情况，提出意见 法律、财务等部门 标标书的审定 市场部门国家重点建设项目，或项目金额年度工程技术服务收入计划10%的项目国家重点建设项目，或项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目(联签)项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目(联签)项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目核实情况，提出意见 法律、财务等部门 同(协议)订立、变更与终止签约市场部门 拟订或审查合同(协议)条款法律、产计划的审定生产管理部门 编制计划 度租赁计划的审定资产管理部门 年度租赁收入计划 核实情况，编制计划 赁价格确认 资产管理部门 (联签) (联签) 核实情况，提出意见或方案 租合同(协议)订立、变更与终止签约资产管理部门 拟订或审查合同(协议)条款法律、:办公会(董事会)审批或审定事项.:专业会审批或审定事项.:相应职级人员审批或审定事项.:上报审批事项.:上报备案事项.:经授权可审批或审定事项.:对分管事项审核会签.:位)直属单位权责业务类别内部控制管理手册 附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责不允许向下常规性授权事项权限设定依据)- 办公会(专业会) 主要负责人 分管领导 总会计师主办部门负责人职责主办部门符号说明：:办公会(董事会)审批或审定事项.:专业会审批或审定事项.:相应职级人员审批或审定事项.:上报审批事项.:上报备案事项.:经授权可审批或审定事项.:对分管事项审核会签.:位)直属单位权责业务类别内部控制管理手册 附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)度经营计划的审定 经营部门 核实情况，编制计划 同(协议)订立、变更与终止签约经营部门 拟订或审查合同(协议)条款法律、营价格确认 经营部门 (联签) (联签) 核实情况，提出意见或方案 购计划与方案的审定 采购 编制方案、审核订单，购供应商网络名单的审定 采购供应商网络名单的确定 编制供应商名单，提出审核考评意见 财务等相关部门 应商选择(含:招标、评审)与采购价格确定采购 采用招标方式的供应商选择与价格确定未采用招标方式的单笔采购金额年度采购预算总额5%的供应商选择与价格确定未采用招标方式的单笔采购金额年度采购预算总额5%的供应商选择与价格确定调查核实，分析对比，编制方案、计划或招标文件，同订立、变更与终止签约 采购 拟订或审查合同(协议)条款，提出意见法律、货索赔或折让的审批 采购退货金额该采购事项年度计划5%的索赔或折让退货金额该采购事项年度计划5%的索赔或折让 核实情况，提出意见 法律、本预算指标分解下达的审定 财务 年度 月度 编制预算分解方案 用预算分解下达的审定 财务 年度 月度 编制预算分解方案 算内费用支出审批修理费 费用使用部门 单笔金额年度修理费预算20%的(联签)单笔金额在年度修理费预算5%(含)的(联签)单笔金额在年度修理费预算5%(含)的单笔金额年度修理费预算5%的。 核实情况，提出意见财务办公费 费用使用部门 单笔金额1万元的 单笔金额4千元的。 核实情况，提出意见 财务单笔金额在4千元(含)- 办公会(专业会) 主要负责人 分管领导 总会计师主办部门负责人职责主办部门符号说明：:办公会(董事会)审批或审定事项.:专业会审批或审定事项.:相应职级人员审批或审定事项.:上报审批事项.:上报备案事项.:经授权可审批或审定事项.:对分管事项审核会签.:位)直属单位权责业务类别内部控制管理手册 附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责不允许向下常规性授权事项权限设定依据差旅费 费用使用部门 单人单次金额2万元的 核实情况，提出意见 财务会议费 费用使用部门 单次金额5万元的 核实情况，提出意见 财务业务招待费 费用使用部门 单次招待金额3千元的单次招待金额2千元的。 核实情况，提出意见财务营业外支出 费用使用部门 核实情况，提出意见 财务预算内其他费用费用使用部门单笔金额本项目年度预算10%的(联签)单笔金额在本项目年度预算在5%(含)的(联签)单笔金额在本项目年度预算在5%(含)的单笔金额本项目年度预算5%的。 核实情况，算外项目或费用支出审批费用使用部门某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在10%(含)以上的某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%(含)10%之间的(联签)某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%以内的(联签)某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%以内的核实情况，提出意见 财务、审计、外捐赠支出审批费用使用部门单笔金额10万的报批；单笔金额10万的，同时报总部备案。 核实情况，提出意见 财务、审计、监察 用暂估入账审定 财务 取得相关证据，审核确认费用估价，提出意见 资意向审定 投资管理部门 (联签) (联签) 编制投资项目建议书 相关管理部门 资决策 投资管理部门 编制可研报告，组织评估论证 财务、法律等相关部门 资方案审定(含方案调整和条件变化等)投资管理部门 编制投资方案财务、法律等相关部门 被投资方委派高管人员的审定 人事部门 编制委派高管人员建议 投资管理部门 同(协议或意向)订立、变更与终止签约投资管理部门 拟订或审查合同(协议)条款，提出建议 法律、财务 司章程订立和变更审定法律或工作小组投资控股对章程的审定，投资参股对章程意见的审定 制订或审查章程，提出意见 相关职能部门 单人单次金额2万元的单次金额5万元的单次招待金额在2千元(含)- 办公会(专业会) 主要负责人 分管领导 总会计师主办部门负责人职责主办部门符号说明：:办公会(董事会)审批或审定事项.:专业会审批或审定事项.:相应职级人员审批或审定事项.:上报审批事项.:上报备案事项.:经授权可审批或审定事项.:对分管事项审核会签.:位)直属单位权责业务类别内部控制管理手册 附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)目建议书及预可研审定项目管理部门限上项目的建议书及预可研限下项目的预可研 提出意见 相关部门 研报告编制招标方案的审定项目管理部门可研报告编制招标方案的审定 编制招标文件、方案，提出意见 相关部门 行性研究报告的审定项目管理部门、投资技术咨询机构限上项目报总部计划部门审批；限下项目报总部相关管理部审批，同时抄报计划部门 提出审查意见 相关部门 目基础(总体)设计审定项目管理部门限上项目的基础(总体)设计报总部审批；限下项目基础(总体)设计由项目建设单位审批后报总部备案；一般技措项目基础(总体)设计审定 提出审查意见 相关部门 度投资计划的审定上报项目管理部门年度投资计划与年度投资调整计划 编制计划 度投资计划分批下达的审定项目管理部门 编制分批下达计划 程建设项目总承包、勘察、设计、施工、监理、检测招标方案的审定与上报备案项目管理部门工程施工单项合同估算价200万元的招标；勘察、设计、监理、检测等单项合同估算价50万元的招标；项目总投资1000万元的招标；上述限额以下的招标 编制招标文件、方案，提出意见 同(协议)订立、变更与终止签约项目管理部门 拟订或审查合同(协议)条款，提出建议法律、工设计变更的审定项目管理部门在不突破项目总投资前提下，审批限上项目施工设计变更事项在不突破项目总投资前提下，审批限下项目施工设计变更事项 提出审查意见 相关部门 )- 办公会(专业会) 主要负责人 分管领导 总会计师主办部门负责人职责主办部门符号说明：:办公会(董事会)审批或审定事项.:专业会审批或审定事项.:相应职级人员审批或审定事项.:上报审批事项.:上报备案事项.:经授权可审批或审定事项.:对分管事项审核会签.:位)直属单位权责业务类别内部控制管理手册 附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)体试车方案的报批项目管理部门集团公司重点项目及一般限上项目的总体试车方案；限下项目的总体试车方案 组织编制总体试车方案 相关部门 资统计报表的审定项目管理部门 审核汇总建设单位的投资统计报表。