增值税一般纳税人的账务处理流程

增值税一般纳税人的账务处理流程内容摘要：

示： ⑥ 购进设备支付的增值税 ⑦ 从小规模纳税企业购进货物，税务代开的发票 税务代开发票，如图所示： ⑧ 包装物、低值易耗品 ⑨ 办公用品等 ： （ 1）当期的销项税额大于进项税额： ① 如果结转，根据销项税额与进项税额的差额做记账凭证 借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 — 未交增值税 ② 可以不结转，次月缴纳即可 应交税金（增值税）明细账，如图所示： 在应交税金（增值税）借方加转出未交增值税明细，如图所示： 实际交税时，应注意如图所示： （ 2）当期的销项税额小于进项税额：留下月抵扣 关于未交增值税的张页需要单设一个三栏式的张页，如图所示为三 栏式的账页： 在应交税费下设一个未交增值税，如图所示： 销项大于进项，那么余额在贷方，如图所示为贷方余额： 从借方直接借应交税费、应交增值税、已交税金，如图为借方： ，做记账凭证： 借：营业税金及附加 贷：应交税费 — 城建税（实际缴纳的增值税 适用税率） （税率：市区 7%、县城及镇 5%、其他 1%） — 教育费附加 四、期间费用的核算 企业实际发生的下列 费用一般记入 “ 管理费用 ”。 在管理费用中设明细账，管理费用要用多栏式账页，如下图为多栏式账页： 在管理费用下设置如下栏目： 需要设的明细内容包括如下： 在管理费用下还可以列税费，重要的、金额比较大的需要单独列示： 在管理费用中不重要的其他一定是在后面： （ 1）购买的办公用品，依据 “ 发票 ” 、 “ 支票存根 ” ，做记账凭证 借：管理费用 — 办公费 应交税费 — 应交增值税（进项税额）（如果取得的是增值税专用发票） 贷：银行存款（库存现金） （ 2）依据汽油票、停车费票、修理费票等，做记账凭证 借：管理费用 — 车辆耗费 应交税费 — 应交增值税（进项税额）（如果取得的是增值税专用发票） 贷：库存现金（银行存款） 装订费用票据的操作方式： （ 3）依据电话费票，做记账凭证 借：管理费用 — 通讯费 贷：库存现金（银行存款） （ 4）依据业务招待发生的餐费票，做记账凭证 借：管理费用 — 业务招待费 贷：库存现金（银行存款） （ 5）依据出差发生的食宿费票、火车票、飞机票等，做记账凭证 借：管理 费用 — 差旅费 贷：库存现金（其他应收款 — 出差人姓名） （ 6） 9 月发生的残保金（持上年载有 6月份、 12 月份工资单的记账凭证，到区残联核定），依据缴费凭单，做记账凭证 借：管理费用 — 残保金 贷：银行存款 残保金需要到税务领取一张一般缴款书，将需要交的金额填入，如下图所示： （ 7）计提本期折旧 借：管理费用 — 折旧费 贷：累计折旧 — 电脑 — 打印机 — 金税开票机 — 笔记本电脑 — 办公家具 — 小轿车（奥迪） 机动车销售统一发票，如下产机动车发票联： 买车之后填入购货单位，如下图位置： 单位的车为多用途轿车，如下图： 填入购车的金额，如下图位置填入： 买车的时候要交车辆购置税，下图为完税凭证： 填入税种，名称车辆购置税，税率为 10%： （ 8）企业发生房租费，依据发票， 借：管理费用 — 租赁费 贷：银行存款 出租方开的发票如何做账，如下图示为租金发票： 如下图为房租费 里的各项费用： 根据物业公司开出的如下发票联，直接做一笔费用： （ 9）对于企业发生的购买发票的税务机关出具的收据，做记账凭证 借：管理费用 — 其他 贷：库存现金 企业实际发生的下列费用一般记入 “ 销售费用 ”。 （ 1）销售商品发生的运费，经税务机关认证后，做记账凭证 借：销售费用 — 运费 应交税费 — 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 如未经税务机关认证，则直接记入销售费用。 运杂费处理相同。 如下图示为公路、内河货物运输业统一 发票具有发票联： （ 2）企业制作广告、印刷品等发生的费用，依据发票、结算单，做记账凭证 借：销售费用 — 广告费 贷：银行存款（库存现金） 印刷品用支票支付，根据下图印刷品公司开出的发票属于广告费： （ 3）计提销售部门使用固定资产的折旧费 借：销售费用 — 折旧费 贷：累计折旧 — 电脑 — 打印机 — 小轿车（北京现代） （ 4）销售部门发生的汽油费、修理费等 借：销售费用 — 车辆耗费 应交税费 — 应交增值税（进项税额） （如果取得的是增值税专用发票） 贷：库存现金（银行存款） （ 5）水电费的核算 借：销售费用 — 水费 应交税费 — 应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 （ 1）企业发生的电汇手续费 借：财务费用 贷：银行存款 业务收费凭证，如下图所示： 根据一张张的手续费，是由银行存款支付的： （ 2）利息收入 借：银行存款 财务费用 金额（红字表示） 如图所示为记账凭证： 下图为第三季度的利息清单：。