医疗投资公司的财务制度全文

医疗投资公司的财务制度全文内容摘要：

限为 20 年，办公设备及工具为 3 年 ,按年折旧，计入管理费用折旧费。 第六十五条 负债的核算。 公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿 还的债务。 包括： 银行借款、应付及预收款项、应交税费、应付工资、预提费用、其他负债。 银行借款按实际借入数记账，并按银行账户设置明细账。 应付及预收款项按实际发生数入账，并按客户设置明细账。 应交税费按税种设置明细科目。 预提费用包括水电费、电话费、物业费、燃气费、土地管理费等费用。 应付工资是核算职工工资的计提和发放。 第六十六条 所有者权益的核算。 公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。 包括实 13 收资本、资本公积、未分配利润等。 第六十七条 损益的核算。 公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。 公司的 收入是指公司向旗下各医疗机构收取的管理费用、各种经营收入以及其他收入。 公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。 包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。 管理费用、经营费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。 营业费用是指公司发生的与公司运营推广有关的费用，如，技术服务费、广告费、服务器续费、域名续费、友情链接及域名备案、购买域名、购买服务器、新闻稿费等。 利润是公司在一定期间的经营成果。 第六十八条 会计报表 会计报表是反映公司财务 状况和经营成果的书面文件。 包括 ：资产负债表、利润表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。 会计报表是登记完整、核对无误的账簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。 资产负债表、利润表、现金流量表为月报表，在次月 15日前上报。 第六十九条 公司会计制度随国家会计法规制度修改和公司实际情况 需要进行修改。 公司会计制度自核算之日起施行。 第五章 财务报销制度 第一节 借支管理规定及借支流程 第七十条 借款管理规定 (一 ) 采购借支，应提交采购部主管批准的采购计划或请购单，采购计划或请 购单要填明所购 材料名称、品牌、规格、数量、价格、金额 等内容 ，经总经理批准后方可借支。 (二 ) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回 7 个工作日内办理报销还款手续。 (三 ) 接待借支，应提交由总经理审批后接待申请单后方可借支。 (四 ) 临时借款，如业务费、 备用金 等，借款人员应及时报账，除 备用金 外其他借款原则上不允许跨月 报账。 14 (五 ) 个人借款，原则上无特殊情况不得借款，如确需借 支应 写明借 款事由；员工借支金额不得超过其应发工资的 70%； 股东个人借支金额不得超过其应分红金额的 50%。 (六 ) 借支金额权限 ： 借支金额 10 万元以下的，由 财务总监及 集团总经理审批， 10 万元以上的，还须报集团董事长审批。 借支金额 5仟 元以内的，集团总经理可书面授权财务部负责人审批。 （授权书须报 集团 总部 财务部备案）。 采购员、接待员借支日常备用金 2 万元，由财务总监及集团总经理审批。 (七 ) 借款销账规定： 借款销账时应以借款申请单 及实际发生票据 为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账； 借领支票者原则上应在 5 个工作日内办理销账手续。 (八 ) 借款 超过期限 未 归 还者原则 上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从 其 工资中扣回。 (九 ) 借支的现金，要在当月月末前 结清 ，特殊情况应填写延期结算申请书，部门主管签字备案财务部，方可延期结算。 第七十一条 借款流程 (一 ) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、 借款方式（ 支票或现金 ）。 (二 ) 审批流程： 申请人→ 部门主管审核签字→财务部负责人审核签字→总经理审批。 (三 ) 出纳 付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。 第 二 节 日常费用报销制度及流程 第七十八条 日常费用的内容 日常费用主要包括电话费、 差旅费、 交通费、办公费、低值易耗品 、 职工福利费、 修理费、车辆使用费、 培训费、会务费用、水电费、 租赁费 、业务招待费、 广告 宣传 费、网络推广费、竞价费用 、人事招聘费用 等。 在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第七十九条 费用报销的一般规定 (一 ) 报销人必须取得相应的合法票据 ， 且发票背面有经办人签名。 (二 ) 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真 填 写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 15 (三 ) 按规定的审批程序报批。 (四 ) 报销 3 万 元以上需提前一天通知财务部以便备款。 （五）广告宣传 费 、房屋租赁、固定资产采购等 要附上合同 或合同复印件等相应资料。 第八十条 费用报销的一般流程 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请 （ 或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单 ） →部门主管签字→财务 部会计复核 → 财务部总监审批→ 总经理审批→到出纳处结算报销。 附： 有 审批单 的要附上审批单 原件。 第八 十 一条 电 话费报销制度及流程 (一 ) 费用标准 1. 移动通讯费：为了 提高工作 效率原则，员 工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质 和职位不同 ，设定不同的报销标准，超出标准的部分个人从工资扣除；具体标准如下。 部 门 网络、企划、竞价组长 一般行政助理人员、 经营部主管、部门主管 部门总监、财务部 、采购部 对接人员 董 事 成 员 、经营部总监 、 巡 回 人员 月 报销金额 （元） 100 150 200 300 500 2．固定电话费：集团为员工提供工作必须的固定电话，并由集团统一支付话费。 不 允许 员工在上班期间 用固定电话 打私人电话。 (二 )报销流程 集团 行政部每年 1 月 10 日前 将本年员工手机费执行标准（若有新增员须在当月 10 日前将其执行标准）交财务部。 财务部通知员工于每月中旬（ 20 日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。 员工到财务部出纳处 结算 签字领款 的 ， 需在当月 28 号 前 办理完毕。 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处 16 理办法。 第八 十 二条 办 公费、 低值易耗品 报销制度及流程 （一）管理规定 : 为了合理控制费用支出 ,此类费用由集团后勤部统一管理， 采购部 集中购置 ,并指定专人负责。 （二） 购置 报销流程 ： 1．购置申请 及报销 : 集团后勤部每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单交于总经理批示然后按资产管理办法规定 交于采购部进行采购，后勤进行验收入库，并根据入库单、 采购申请单填制费用报销单。 （ 1） 请购 流程：申请人 部门主管 — 总经理 采购 （ 2）报销流程： 报销人签字→ 采购 主管签字→ 会计审核→ 财务部负责人审批→总经理签 批→出纳领款结算。 第八 十 三条 差 旅费 报销制度及流程 为了加强成本费用支出管理，规范 差旅费成本费用支出行为，控制经营成本，提高经营效益，规范博润集团公司所有部门、各门诊部、医院差旅费报销流程，制定本条款。 一、办理程序 出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见、分管领导批准后方可出差。 出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“借款申请单”，列明用款计划，由部门负责人签字后，经财务负责人审核，总经理审批后方可借款。 出差人员回公司后 ，应形成出差完成情况书面报告，并向分管领导汇报，由分管领导考核结果，签署考核意见。 审核人员根据签有分管领导考核意见的“出差申请单”和有效出差单据，按费用控制标准规定，经审核后方可报销差旅费。 凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销。 出差如要乘机，必须提前 5 至 10 天审批；申请购买机票报备公司总部后勤主管，由公司总部后勤负责购买。 请按流程办理否则不予报销。 如果特殊紧急情况不能 提前的要有董事长的签名审批才可准许。 流程不变，报销时必须附上以上凭证财务部方可给予报销。 17 出差回公司或当地医院应在回来后 10 天内办理报销手续，超过期限报销差旅费的，每超出一天按 30 元罚款，若超过报销时间在一个月以上，财务有权将不予报销，造成纠纷由当事人自己承担责任。 出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而不在规定期限内报销又不归还借款造成账务混乱的，财务经办人有权将出差人员工资扣回用于抵销借款，并追究出差人责任。 二、费用标准 总体原则：按照标准控制额度予以审核报销列支，超过标准的部分，由出差人本人承担。 特殊情况另行处理。 消费区域类别划分表 类别 城市名称或者行政区域范围 一类 北京、天津、上海、南京、广州、深圳 二类 其他省会城市、自治区首府以及无锡、大连市内 三类 一类、二类消费区以外的城市及地区 （ 1） 住宿标准（金额单位：元。 下同）： 出差住宿标准控制表 类别 /职别 一类消费区 二类消费区 三类消费区 董事长、副董事长 实报实销 总监及大区经理 400 元以下 /日 350 元以下 /日 300 元以下 /日 院 长、科主任 350 元以下 /日 300 元以下 /日 250 元以下 /日 医生、助理 300 元以下 /日 250 元以下 /日 200 元以下 /日 其余人员 250 元以下 /日 200 元以下 /日 150 元以下 /日 （ 2）伙食补助费： 类别 /职别 一类消费区 二类消费区 三类消费区 董事长、副董事长 实报实销 18 总监及大区经理 60 元 /天 55 元 /天 50 元 /天 院长、科主任 50 元 /天 45 元 /天 40 元 /天 医生、助理 40 元 /天 35 元 /天 30 元 /天 其余人员 30 元 /天 25 元 /天 20 元 /天 （ 3） 交通工具标准： 工具 /人员 飞机 火 车 动车 长途汽车 出租车 董事长、副董事长 实报 实报 实报 实报 实报 总监及大区经理 普通舱 软卧软座 实报 实报 实报 院长、科主任 普通舱 软卧软座 实报 实报 实报 医生、助理 预申请 硬卧硬座 实报 实报 实报 其余人员 —— 硬卧硬座 实报 实报 预申请 另注：公司总部及各个医疗机构出差人员的机票由总公司统一预订和审批 ，出差人员需要提前填制购买机票申请和审批单，然后传真到相关部门，由相关部门统一根据领导审批的意见给予办理。 如无紧急事项和路程相对比较短的情况下公司主推于高铁和动车为主，既达到节省成本又达到时间效率。 如华东华北一带相对高铁和动车发达的地方以高铁和动车和火车为 主。 机票申请审批表格 申请机构名称： 申请人 身份证号码 出发地 目的地 联系电话 日期 时间 地点 日期 时间 地点 19 申请事由： 总经理： 部门负责人： 后勤主管： 三、报销办法 （一）住宿费报销办法 出差人员的住宿费实行限额凭票报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。 出差人员由接待单位或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。 出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，在分管领导允许的前提下，可按实凭发票报销。 住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个 房 间标准报支，副总以上人员出差，可单独住宿。 （ 二）伙食补助费报销办法 员工出差至公司总部、兄弟单位以外的，中午 12 时前离开本市按全天补助，中午 12 时后离开本市按半天补助；中午 12 时后返抵本市按全天补助。 员工出差到达总公司、兄弟单位后，。