第六章日常业务处理—账簿登记

第六章日常业务处理—账簿登记内容摘要：

账 凭 证 日期： 年 月 日 第 号 核准： 复核： 记账： 出纳： 制单： 2020 12 03 001收前欠账款 银行存款 三勇建材 2 3 4 0 0 0 0 0 应收账款 1 周正业 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 王芳 李莉 √ 返回月 日 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 银行凭证√对 应科目 年 凭证字号 摘 要 余 额借 方 贷 方借或贷第 1 页 开户银行 账 号 银行存款日记账 CASH JOURNAL 模拟银行 20200021087 07 12 01 期初余额 2 01 2 0 0 0 0 借 03 记 001 收前欠账款 应收账款 2 3 4 0 0 0 0 0 借 4 3 5 2 0 0 0 0 银行凭证：填写办理银行存款收付业务所依据的银行结算凭证种类和号数 返回 第四节 明细分类账的登记 一、 三栏明细账的登记 二、 数量金额明细账的登记 三、 多栏明细账的登记 （ 1） 生产成本明细账的登记 （ 2）应交增值税 明细账的登记 （ 3）普通多栏 明细账的登记 返回 例： ３日收到深圳三勇建材有限公司转入前欠账款 234 000元。 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分附单据 张记帐贷 方 金 额合 计总帐科目 明细科目摘 要借 方 金 额 记 账 凭 证 日期： 年 月 日 第 号 核准： 复核： 记账： 出纳： 制单： 2020 12 03 001收前欠账款 银行存款 三勇建材 2 3 4 0 0 0 0 0 应收账款 2 周正业 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 王芳 李莉 √ √ 成北林 返回月 日 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 年 凭证字号 摘 要借或贷 余 额借 方√贷 方√ 明 细 分 类 账 SUBSIDIARY LEDGER 科目编号 明细科目 总账科目 A/C NO. 第 页 连续第 页 112201 深圳三勇建材有限公司 应收账款 07 12 01 期初余额 2 3 4 0 0 0 0 0 借 1 03 记 001 收前欠账款 2 3 4 0 0 0 0 0 平 0 返回 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分√ 年月 日凭证字号摘 要发 出数量 单价金 额数量 单价收 入金 额结 存数量 单价金 额 进 销 存 SUBSIDIARY LEDGER OF INVENTORG 部类 . 产地 单位 规格 品名 总第 页 分第 页 原材料 公斤 甲材料 07 12 01 期初结存 8 5 0 0 0 0 0 0 8500 100 1例： 5日，生产车间领用甲材料 400公斤、乙材料 100公斤，领料单号 202001。 暂不编制记账凭证，根据领料单登记甲、乙材料明细分类账 05 领 202001 生产车间领用 4 0 0 0 0 0 0 400 100 8100 100 81 0 0 0 0 0 0 0 返回 返回 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分附单据 张记帐贷 方 金 额合 计总帐科目 明细科目摘 要借 方 金 额 记 账 凭 证 日期： 年 月 日 第 号 核准： 复核： 记账： 出纳： 制单： 2020 12 31 028分配工资费用 生产成本 A产品 5 0 0 0 0 0 0 制造费用 1 1 8 0 0 0 0 0 ￥ 1 1 8 0 0 0 0 0 1 周正业 ￥ 1 1 8 0 0 0 0 0 应付职工薪酬 管理费用 销售费用 B产品 工资 工资 工资 工资 4 0 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 例： 31日，结算本月工资费用 王芳 成北林 √ 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百摘要直接材料 直接人工 年月 日凭证字号制造费用借 方发生额成 本 项 目 总账科目 产品名称 规格型号 计量单位 生 产 成 本 账 SUBSIDIARY LEDGER OF PRODUCTIVE COST 生产成本 B产品 个 1 07 12 01 期初余额 1 1 2 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 3 2 0 0 0 0 第 页 连续第 页 返回 31 记 028 分配工资费用 4 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 31 记 029 计提社会保险费 6 4 0 0 0 0 31 记 033 领用材料 1 5 0 0 0 0 0 0 31 记 034 分配制造费用 3 1 0 0 0 0 0 31 记 035 结转完工产品成本 6 4 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 0 3 1 0 0 0 0 0 2 3 8 6 0 0 0 0 1 5 5 0 0 0 0 0 4 9 4 0 0 0 0 3 4 2 0 0 0 0 例： 5日，向上海全网有限公司购买甲材料 4 000公斤，单价 98元，价款392 000元，增值税额 66 640元，乙材料 2 000公斤，单价 48元，价款 96 000元，增值税额 16 320元，款项以商业汇票支付。 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分附单据 张摘 要借 方 金 额记帐贷 方 金 额合 计总帐科目 明细科目 记 账 凭 证 日期： 年 月 日 第 号 核准： 复核： 记账： 出纳： 制单： 2020 12 05 004采购甲、乙材料 材料采购 乙材料 3 9 2 0 0 0 0 0 甲材料 9 6 0 0 0 0 0 2 周正业 8 2 9 6 0 0 0 应交税费 应交增值税（进） 应付票据 5 7 0 9 6 0 0 0 ￥ 5 7 0 9 6 0 0 0 ￥ 5 7 0 9 6 0 0 0 王芳 成北林 返回 √ 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 手 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分借或贷余 额销 项 税 额 进项税额转出 贷 方 合 计 年凭证字号摘 要借 方合计 进 项 税 额 已 交 税 金月 日 应交税费（应交增值税）明细账 第 页 连续第 页 1 07 12 01 期初余额 18 960 00 贷 返回 05 记 004 购原材料 借 64 000 00 829 600 0 829 60 00 06 记 005 销售产品 借 43 600 00 204 00 00 204 00 00 07 记 007 交纳税金 借 62 560 00。