广州市地方税收实务问答

广州市地方税收实务问答内容摘要：

............................................... 42 95 、问：纳税人如何申请办 理延期申报。 ......................................................................................................... 43 96 、问：纳税人如何申请办理延期缴纳税款。 ................................................................................................. 44 97 、问：实行查帐计征的业户如何使用《地方税费综合申报表》进行纳税申报。 ......................................... 45 98 、问：什么业户不使用《地方税费综合申报表》。 ...................................................................................... 45 99 、问：实行查帐计征的企业所得税纳税人如何使用适用《地方税费金综 合申报表》进行申报。 ............... 46 100 、问：纳税人办理纳税申报除纳税报表外还需相应报送什么资料。 .......................................................... 46 101 、问：申报资料规范的一般要求是什么。 ................................................................................................... 46 102 、问：业户在什么情况下不能停止纳税申报。 ............................................................................................ 46 103 、问：已经办理了停业手续的业户是否还须纳税申报。 ............................................................................. 47 104 、问：对于外籍雇员的个人所得税进行申报，应使用何种申报表。 .......................................................... 47 105 、问： ETS 电子缴款入库系统，是否能多个区办理缴款协议，网上申报出现错报和漏报应如何处理，办理了 ETS 后如何办理跨区申报缴纳税款。 ............................................................................................................. 47 106 、问：某企业的开户银行为某银行的办事处，现该办事处升级为支行，名称发生了变更。 在该行办理的ETS 扣税协议，需不需要办 理变更。 .................................................................................................................. 47 107 、问：该纳税人未办理定期定额分期纳税费金核定前取得的收入，是否要进行申报。 ............................ 47 发票管理 .......................................................................................................................................................................... 48 108 、问：我市地税发票有哪些种类。 适用范围是什么。 ................................................................................ 48 109 、问： 业户申请领购发票应提供哪些资料。 ............................................................................................... 49 110 、问：业户如何申请印制有单位名称发票。 ................................................................................................ 50 111 、问： 《通用发票》适用范围。 .................................................................................................................... 51 112 、问：业户申请开具通用发票 应提供哪些资料。 ........................................................................................ 51 113 、问：业户遗失发票如何办理有关手续。 ................................................................................................... 51 114 、问：《非经营收入发票》使用范围。 在使用上有什么 具体规定。 ............................................................ 51 115 、问：如何使用《支付个人收入发票》。 ................................................................................................... 52 4 116 、问：如何参加发票查询、定额发票抽奖登记。 ........................................................................................ 52 117 、问：对发票违法行为的举报及奖励有哪些规定。 .................................................................................... 53 118 、问：定额发票抽奖范围。 .......................................................................................................................... 53 119 、问：发票抽奖活动开奖时间和查询中奖方法如何。 ................................................................................. 53 120 、问：广州市地方税务局定额发票兑奖地点。 ............................................................................................ 53 121 、问：发票抽奖的奖项和奖金如何设置。 ................................................................................................... 54 122 、问：中奖发票如何兑奖。 .......................................................................................................................... 54 123 、问：某安装工程已收取了安装费并开具了建筑安装业发票。 现 工程只完成了一半，对方要求退回未完成的一半工程款。 但由于开出的发票对方公司已作帐务处理（入帐），无法提供原发票，应该如何操作。 ....... 54 124 、问：某企业向上级管理机构（事业单位）交纳了一笔质量保证金，上级机构开具了《行政事业收据》，企业凭此收据入了帐。 现上级部门将这笔保证金退回，并开具了相关的退款批文。 企业应当开具何种发票给对方。 ....................................................................................................................................................................... 54 125 、问：企业持有广州市交通委员会核发的《广州市联 运经营许可证》，经营的范围是：代办公路、航空货物联运，适用什么种类的发票。 能否持该证到所在的地方征收分局申请领购《运输业发票》。 .................... 55 126 、问：《拍卖业发票》票面受票人设置的是委托方。 当由买方支付拍卖行手续费时，此发票是否可以填写买方单位的名称。 如否，则应如何开具发票。 ................................................................................................... 55 127 、问：企业、个人之间借款应开具什么发票。 还款时则应开具什么发票。 ............................................... 55 128 、问：使用税控机开具发票，发生劳务退款，发票已入帐，应如何处理。 ............................................... 55 129 、问：业户打电话参加定额发票抽奖，系统提示输入身份证号码，但业户的身份证最后一位数字为英文字母 X，应该如何输入呢。 ..................................................................................................................................... 55 130 、问：业户以生产和销售食品为主，主要以各大商场为销售对象。 当中有发生以下费用： 入场费； 销售小姐管理费； 端架费（商品放置醒目位置收取费用）； 快讯费（商场刊物刊登费）； 场地租金（租用商场柜台）。 支付费用后应该索取那些种类的发票，对于用途的填写应该有那些规定。 .............................. 55 131 、问：新版服务业定额发票适用范围。 ....................................................................................................... 56 132 、问：凡属广东省地方税务机关发票管理，并套印全国统一发票监制章的发票都是真发票吗。 ............. 56 133 、问：咨询公司办理移民手续收取费用后，只提供其自行印 制的收据，没有正式发票 .请问是否合理。 . 56 134 、问：外国企业将持有的写字楼物业委托某物业公司进行租赁管理。 租金收入一直以来都是开具通用发票给租户。 由于每月需开具的发票数量众多，地税部门收取一定保证金后供应发票。 据了解，需缴交保证金的范围在￥ 300010000 元间。 请 13问：这种做法有相关的文件资料吗。 应该缴交的实际金额是多少。 .......... 56 135 、问：国外票据是否可以作为报销凭证。 ................................................................................................... 56 136 、问： 收取押金如何开具发票。 ................................................................................................................ 57 137 、问：支付个人劳务收入发票的第二联（发票联（报销凭证））和第三联（记帐联）和第四联如何使用。 .............................................................................................................................................................................. 57 138 、问：举办培训班收入、驾驶员培训收入、运动场收取有出租乒乓球台等应开什么发票，税务机关是否按税率设置发票种类。 ....................................................。