全聚德烤鸭股份公司应收帐款内部控制制度(编辑修改稿)

全聚德烤鸭股份公司应收帐款内部控制制度(编辑修改稿)内容摘要：

%，必须经公司总经理批准。 第十六条 应收帐款按不同的客户单位或接受劳务的单位进行明细核算。 第十七条 应 收帐款的坏帐准备，采用备抵法，根据债务单位财务状况、偿还能力等情况，确定坏账准备，按账龄分析法计提。 账龄的起始日分两种情况： 未向客户提供信用的，从业务发生之日起计算账龄； 已向客户提供信用的，从信用期满日之下一日计算账龄。 计提标准如下： 帐 龄 计提比例 3 年以内 5% 3 年以上 100% 对于在信用证或银行保证期内，或有不动产权益证书抵押或票据质押 情况下的应收帐款不计提坏帐准备。 第十八条 公司对于不能收回的应收帐款应查明详细原因，属经办人过失追究责任，并实行一定数额的罚款；对于确实无法收回的，由归口部门提出可靠依据，书面报经公司领导审批后作坏帐处理。 但在不动产抵押时须到房管部门办理抵押登记手续。 第十九条 全额计提坏账准备 ，必须符合下列条件： 1. 债务单位破产撤消或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款。 2. 债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收帐款。 3. 债务人发生长期性财务困难，毫无转机，事实上无能力清偿债务 的。 第四章 其他应收款核准制度 第二十条 其他应收款是指企业发生的非购销活动的应收债权，例如企业发生的与其他单位的往来款、各种赔款、存出保证金以及应向职工收取的各种垫付第 5页 款项等。 其他应收款的处理流程应首先由发生部门填制付款申请单，连同相关原始凭证交由授权部门审核批准后，转交财务部门审验付款，并进行账务处理。 第二十一条 其他应收款发生部门根据付款的性质，填制付款申请单，连同相关原始凭证根据付款金额的大小交由不同的授权部门审核批准： 授权人员（或部门） 授权金额 总经理办公会决议后报董事长核准 50 万元（包括 50 万元） 总经理办公会 5 万元 50 万元（包括 5 万元） 股份公司总经理 3 万元 5 万元（包括 3 万元） 主管分店的总经理 1 万元 3 万元（包括 1 万元） 主管分店的副总经理 2 千元 — 1 万元（包括 2 千元） 发生部门经理 2 千元以下 第二十二条 经授权 部门批准的付款申请单，转交财务部门。 财务部门负责审核付款发生的性质及其合理性、相关手续的完备性，由财务负责人签字后，根据公司的资金状况，决定付款的时间及方式。 其它应收款由归口部门负责每月核对一次，财务部门协助催收。 第五章 应收款项的监控和催收 第二十三条 公司对经过适当授权发生的应收款项，应组织财务部门。