第八章对账、结账与利润确定

第八章对账、结账与利润确定内容摘要：

减：银行未付 • 代付水电费 ④ 390 开出转账支票 ① 900 • 调节后余额 59835 调节后余额 59835 • （三）各种债权债务的清查方法 • 与对方单位核对账目 • 一般采用发函询证。 • 四、财产清查结果的处理 • （一）溢余的核算 • 未查明原因和批准处理前，先通过“待处理财产损溢”账户调整库存。 • 例如：甲公司期末盘点库存，发现 A材料溢余 200元，原因待查。 • 发现溢余，调整库存： • 借：原材料 200 • 贷：待处理财产损溢 200 • 溢余原因查明，进行处理： 借：待处理财产损溢 200 • 贷：管理费用 200 （属自然升溢） • （二）短缺的核算 • 未查明原因和批准处理前，先通过“待处理财产损溢”账户调整库存。 • 例如：甲公司期末盘点库存，发现 B材料短缺 500元，原因待查。 • 发现短缺，调整库存： • 借：待处理财产损溢 500 • 贷：原材料 500 • 短缺原因查明，进行处理： • 借：管理费用 50（自然损耗） • 其他应收款 250（运输单位责任） • 营业外支出 200（意外损耗） • 贷：待处理财产损溢 500 • 第二节 结 账 • 一、结账的内容和准备工作 • （一）结账的内容 • 结账是在把一定会计期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，对账簿记录所作的结束工作。 • 包括两部分内容： • 虚账户方面 ——结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期损益，将经营成果在账面上反映出来。 • 实账户方面 ——结算各种资产、负债和所有者权益账户，分别结出它们的本期发。