万达20xx版成本管理操作手册

万达20xx版成本管理操作手册内容摘要：

部和财务部。 2 成本动态控制报表的编制方法 成本动态控制报表由《成本动态台帐》、《合同台帐》、《无合同费用台帐》、《设计变更台帐》、《现场签证台帐》、《成本超支报警台帐》组成。 根据签订的各类合同的内容确定《合同台帐》项目的分类明细划分，并可根据合同适当合并目标成本表中相应的成本科目；合同金额应为合同价款真实值，如签订合同时为暂定金 额，按照相关制度，应在规定时间内确定真实的合同价款，填入合同台帐内。 《设计变更台帐》和《现场签证台帐》的项目，按照《合同台帐》的分类明细进行划分，同《合同台帐》相应合同建立对应关系。 《成本动态台帐》根据《合同台帐》、《无合同费用台帐》、《设计变更台帐》、《现场签证台帐》、《成本超支报警台帐》汇总而成。 3 经济活动分析的主要内容 工程经济活动分析的主要内容 工程成本增减情况分析，包括设计变更、现场签证、存在的风险因素、工程进度情况、材料差异调整、工程补充协议、甲 供材料价格变动等方面的控制情况。 非工程经济活动分析的主要内容 所属项目公司财务部在财务软件中统计核算期内实际发生的三费及税金成本，比较与成本计划的节超情况并分析节超原因。 19 对超支或即将发生超支的成本细项，分析找出原因，制订相应的控制成本措施。 针对节省成本的成本细项，总结经验，为下一步的成本控制工作提供指导。 完成季度工程成本核算及经济活动分析报告，该报告应对主要经济活动（如融资、销售等）对项目目标成本和效益的影响做出评估，并同时下达下季度成本管理工作指 引，明确成本控制重点和主要措施。 20 第 6节 零星采购和紧急采购工作指引 1 零星采购 零星采购是指工程施工过程中， 不需要签订合同的、每次采购金额在 5万元（不含）以下的工地急需材料或低值易耗品。 零星材料采购需注意的问题 零星材料采购仍应在 合格供方名录 中选择供货商供货； 零星采购可不必进行询价比较， 直接填写《零星（紧急）采购审批单》 ； 零星材料采购应尽量采用 先供货、后付款 的方式进行，以提高效率； 零星采购在取得供货方 的 发票 后，报成本控制部备案，总经理签字，方能报销结账。 2 紧急采购 紧急采购是指在工程紧急情况下，来不及纳入正常采购计划而必须立即进行的材料采购。 此类紧急情况包括： 现场临时决定进行设计变更、工程事故紧急抢险、需连续进行的工序或关键工序、即将停工待料，市场出现急剧变化等。 紧急采购需注意的问题 材料紧急采购仍应在 合格供方名录 中选择供货商供货； 材料紧急采购应尽量采用 先供货，后付款 的方式进行，以提高效率； 如需先付款后供货，采购工程师填 写 《零星（紧急）采购审批单》 ，报总经理批准。 工程完工后，报成本控制部备案。 21 零星 (紧急 )采购审批单 工程项目： 序号 材料名称 规格 单位 申请数量 实际采购数量 单价 合价 供应商 原因说明 经办人： 工程（配套）部经理： 工程副总经理 成本控制部 : 成本副总经理： 总经理： 合 计 年 月 日22 第 7节 限价工作指引 限价是在保证质量的前提下，事先限定乙供材料设备的结算价格，并由乙方认可执行的一种成本控制措施。 1 限价范围 限价的材料设备范围包括但不限于： 钢材（包括钢筋、钢管、型钢）、商品砼、水泥、桥架、 电线、水暖管材。 2 限价操作要点 采用固定单价的建筑安装工程合同（单价合同）、费率合同，若允许某些单价调整主材价，应采用限价方式确定。 限价范围应在招标前确定 ，在招标文件中给出限价材料设备一览表，作为合同的一个部分，并应明确定价及审定程序及有效审定人，以提高工作效率。 招标时，限价的材料设备以暂定主材单价计入投标报价，将来以实际的限价进行结算。 根据批准的项目建造标准， 开发设计部或工程（配套）部提供材料（设备）技术要求。 各部门均可提供材料建议 的品牌，在目标成本允许范围内成本控制部从中选择 不少于三种材料或产地。 限价审批应在相关部门（人员）签字确认后，报所属公司总经理批准。 3 限价方式 材料设备限价应参照现行招投标管理制度，组成 限价小组 ，发布限价文件，各投标单位 密封报价 ，统一组织回标、开标。 其中 单位考察、开标及商务洽谈必须保证至少两部门三人共同参与。 对于市场价格相对稳定的材料设备，如 公司价格信息库 中有最近的限价数据，则可直接参照使用。 甲方、乙方及监理三方联合进行市场询价 ，可采用密封报价方 式。 采用本地区当期信息价与投标时信息价的相对关系及投标单位的投标报价确定材料设备的价格。 23 限价 (指定品牌 )材料设备审批表 项目名称： 申报时间： 材料名称 材料品牌 生产厂家 使用范围 或时间 价格内容 物料限价(指定品牌)情况说明 会 签 栏 工程（配套）部经办人： 工程（配套）部经理： 工程副总经理： 成本控制部经办人： 成本控制部经理： 成本 副总经理 开发设计部 (营销（策划）部 )经办人： 开发设计部（营销（策划）部）经理： 设计副总经理： 总经理： 备注 24 乙供材料设备审定表 工程名称： 致： （施工单位） 我公司组织的 设备（或材料） 招标（或竞争报价或市场询价）已完成，限定价格及品牌情况详见下表，此表价格作为结 算的依据。 设备材料名称 规格型号 主要技术参数 设备材料品牌 制造商 供应商 使用范围 使用时间 限定单价内容 设备材料限价情况说明 备注 发包人： 承包人： 签发人： （发包人代表签字） 签收人： （承包人代表） 签发日期： 签收日期： 25 第 8 节 工程结算工作指引 1 结算流程 成本控制部编制结算计划，经所属项目公司经营管理委员会审核确定，各部门按此计划执行 ,结算计划报股份公司成本控制部备案。 成本控制部下发结算通知单，施工单位编制结算书，并准备竣工结算资料。 工程竣工验收合格后，工程（配套）部对施工单位上报的竣工资料进行审核，填写《工程结算资料交接单》，经工程（配套）部经理、工程副总经理签字确认后，成本控制部签收，并接收相关资料。 成本控制部对结算所需资料整理，包括但不限于以下内容： 招标文件、招标文件 答疑、中标通知书。 中标单位的投标文件和评标过程中的对清标文件确认和澄清。 施工合同及补充协议。 工程竣工验收资料。 工程档案移交的建设单位确认文件。 建设单位确认的施工组织方案。 竣工图纸。 施工图纸、图纸会审纪录。 设计变更和现场签证的资料。 甲供材料领用量确认单。 建设单位限价材料设备通知单。 工程质量、安全、现场文明施工 和工期奖罚通知单及其他相关资料。 施工单位的结算书。 、‘成本控制部（或其委托的咨询单位）根据上述资料对施工单位的结算书进行审核，工程（配套）部配合，形成初审意见。 与施工单位谈判形成结算意见书，并修改结算书。 成本控制部填写《工程结算审批表》提交相关部门及工程副总经理、财务副总经理会审后，交总经理审批。 2 工程结算的 审查要点 26 审查结算书编制说明是否 完整、详细 ，其内容应包括：图纸名称、计费标准、人工补差、材料价格、未含项目等。 审查编制结算书的各种原始资料是否 正确有效 ，以及其它办理结算手续的相关资料是否完备。 结算工程量的审查，要求审查人员逐项审查 工程量计算书 ，发现差错立即与对方核对认可签字。 结算的工程量以施工图、设计变更、现场签证为准， 竣工图 不能作为结算的依据，但结算时可以参考。 施工图或设计变更、现场签证表达不清之处，成本控制部人员应到工地现场 实地测算。 严格按合同单价 逐一对照审核结算单价和计算方法。 单价审查 1）结算单价在合同中有规定的，则按 合 同 规定执行。 2）结算单价在合同中未规定的，则参照 定额和市场合理低价 进行确定。 总价审查 按合同确定的结算方式计算结算总价。 由造价人员负责审核结算书并与施工单位核对，并参照合同进行 甲供材、工期奖罚、质量奖罚、安全奖罚、水电费、扣款项目、配合管理费、总包服务费、保修金 等费用的计算和扣除。 审查工程价款调整（增加或减少）是否 严格执行了合同条件。 如合同规定“唯有设计变更才能调整工程价款”，则凡不是设计变更的调整均不能计价。 为防止承包单位高估结算，应与承包单位在 工程合同中约定控制办法。 所属项目公司总经理、成本控制部以及财务副总经理可按照制度要求共同委托工程造价咨询单位审核竣工结算。 在结算中应强调承包方报送的结算造价最终核减额在审核总价 5%以内（含 5%）的造价咨询酬金由建设单位支付，若结算造价最终核减额超出 5%，则超出部分而引起的造价咨询酬金增加部分由承包单位支付；若承包单位报送的结算金额超出最终审定结算金额 10%（含 10%）时，承包单位除支付造价咨询酬金外，所属项目公司可进一步扣款（扣款比例、金额各公司自定），直至取消今后对万达工程的投标资格（应在《工程结算通知单 》强调此内容）。 严格审查施工单位的索赔要求（包括工期索赔要求和费用索赔要求）是否成立，主要应从以下几方面着手进行反索赔工作： 27 1） 充分了解合同条款 ，分析引起索赔的干扰事件（如未按规定提供设计文件、未按合同规定支付工程款、下达错误指令、设计错误造成返工等）是否符合合同条款规定的索赔范围和索赔条件。 2） 分析合同条款的法律基础 ，寻找对方是否有在法律上不能立足的漏洞。 3） 索赔的程序、时限 是否符合合同条款和法律规定。 4）索赔的 计算方法和基础数据 是否符合规定，有否重复计算。 5） 索赔的 书面证据 是否是有效文件。 6）通过合同状态分析，进行索赔责任的界定， 剔除对方应当负责任的索赔额。 3 附表 《工程结算资料交接单》 《工程结算审批单》 《工程结算造价确认书》 28 工程结算资料交接单 （参考文本） 序号： 成本控制部： 本部经办的以下工程项目，已竣工验收，完全符合办理结算的条件，请安排办理工程竣工结算。 工程名称 承包方 合同名称 合同编号 合同开竣工日期 实际开竣工日期 根据工程现场实际情况及工程（配套）部对结算资料的 审核，现就下列事项（须说明：； ； ； 4.合同违约； ； ； ； ）进行说明，请在结算时予以考虑： 结算资料清单： □ 工程竣工验收资料 □ 施工组织方案、图纸会审记录 □ 设计变更单、现场签证单 □ 工程竣工图纸 □ 其他与工程结算相关的双方确认的协议、备忘录等 □ 工程结算书 □ 其他 1． 2． 工程副总经理（签字）： 工程（配套）部（签字）：。