公司会计管理制度

公司会计管理制度内容摘要：

核，审核无误后才可以填制和办理各类结算业务及相关的账户处理，以确保银行凭单及其结算票据完整有序的传递，并按照银行结算规定办理各类债权的委托手续。 （二）银行存款的核算及日常管理的规定 公司按开户银行、存款种类等，分别设置银行存款日记账。 出纳人员要按照审 核无误的记账凭证及时登记银行日记账，每月终了结出银行存款余额。 公司在经营中涉及外币业务，应按公司外币核算的有关规定将外币折算为人民币记账，并登记外币金额和折合率。 月度终了，应将银行存款日记账余额与开户银行送来的银行余额对账单进行核对，如有未达账项必须逐笔查明原因，督促经办人员及时处理，并编制 “银行存款余额调节表 ”，以确保账实相符。 严禁以 “银行存款余额调节表 ”作为记账依据，擅自调整银行存款余额，更不能以银行存款对账单代替银行存款日记账。 转帐支票等银行结算票据由 出纳人员专人保管，银行印鉴章的保管必须按公司货币资金管理制度确定的内部牵制原则的要求严格分工，分别保管，出纳人员不得兼管。 公司员工因公出差暂借的备用金，必须在出差回本单位后五日内办理报销手续，不得以任何形式拖延报销或延期交回多余的备用金，将公款移作他用。 实际操作时应坚持 “前帐不清，后款不借 “的原则。 其他货币资金由财务处根据需要设置明细账和相应的台账进行核算和管理。 业务部门需要采用外埠存款等形式办理结算时，应在月度资金用款预算内另行编制计划，经财务处审核同意后方 可办理存款手续。 第六章 应收及预付款项的核算与管理 第三十一条 应收及预付款项的核算与管理的范围 公司的应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款等。 应收及预付款项按照实际发生额记账，并按不同客户建立明细账户进行核算、清查和管理。 第三十二条 应收及预付款项的核算与管理的内容 （一）应收票据的日常管理 应收票据是核算公司因销售产品等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商 业承兑汇票。 公司财务部门应设置 “应收票据登记簿 ”，收到应收票据时要按《中华人民共和国票据法》等的有关规定进行严格的审核、验收，对合法的应收票据要逐笔记录应收票据的种类、编号和出票日期、票面金额、交易合同和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日期和利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料。 应收票据到期收清票款后，应在 “应收票据登记簿 ”内逐笔注销。 公司因生产经营需要资金，按规定可持未到期的应收票据向银行贴现。 或者通过背书形式将未到期的应收票据支付物资采购款等。 为了确保应收票据的安全与完整，按照内部牵制制度的要求，应收票据实行实物与记帐分管的原则。 票据经办人员按公司票据管理规定办理账户处理和登记相应的管理台账后，将票据和清单移交开户银行保管；使用时开具清单向开户银行提取。 在生产经营过程中，各票据流转结点的经办人员，在对票据进行审核及办理交接的过程中，一定要认真按照制度和公司的有关规定严格把关，确保票据结算 工作顺利、安全；各涉及票据业务的部门，对票据交接清单要妥善保管，会计部门应随同会计凭证一起装订，或单独按月装订成册。 商业票据用于背书支付物资采购等款项时，由票据使用部门根据实际情况提出所需额度，经财务处审核同意后，由使用单位会计人员去受托保管银行提取票据，并与受托保管银行办理票据交接手续；使用单位提取的票据及明细清单交由财务处进行核对无误后办理相关的票据交接手续；票据使用单位领取票据后应按规定进行账户处理，然后再向供应商（或客户）进行支付，并按规定办妥相关的交接手续。 票据的贴现由财务处办理。 根据公司资金的实际需要，由财务处资金科提出贴现计划，经处领导统一平衡后实施。 资金科根据贴现计划填制票据贴现清单，向受托保管银行提取票据，并对贴现票据进行认真审核，办妥相应的票据贴现手续后与贴现银行办理票据交接。 办理票据交接手续，必须由交接双方签字确认。 应收款项坏账准备 （ 1）对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款，下同），于资产负债表日进行单独减值测试。 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现 值低于其账面余额的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 对于单位金额非重大及经单独测试后未发生减值的单项金额重大的应收款项，根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。 （ 2）公司确定对应收款项按余额百分比法计提减值准备。 公司根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定具体提取比例为 :账龄为 13 年的应收款项，按其余。