南京航空航天大学公司理财学-公司财务战略与控制(编辑修改稿)

南京航空航天大学公司理财学-公司财务战略与控制(编辑修改稿)内容摘要：

企业目标 预算利润目标 长期销售预测 销售预测 经营预算 销售预算 生产预算 销售费用 管理费用 材料费用 人工费用 制造费用 资本预算 财务预算 现金预算 预计利润表 预计资产负债表 预计现金流量表 Department of Accounting 10 四 、 财务预算的编制方法 （ 一 ） 固定预算： 是指预算期内编制财务预算的成本费用和利润信息都是在一个预定的产销业务量水平基础上确定的预算方法。 [举例 ]某企业生产甲产品 ， 预计销售量为 10000台 ， 预计销售价格为 157元 /台 ， 预计销售成本为销售收入的 60%， 销售费用为销售收入的 5%， 预算： 序号 项目 金额1 销售收入 1 5 7 1 0 0 0 0 = 1 5 7 0 0 0 02 销售成本 1570000 60% = 9420003 销售费用 1570000 5% = 785004 销售利润 549500销售利润预算表Department of Accounting 11 Department of Accounting 12 Department of Accounting 13 Department of Accounting 14 Department of Accounting 15 Department of Accounting 16 Department of Accounting 17 二 、 财务流程再造理论  财务流程的逻辑基础： （ 1） 财务流程中包含的工作内容可以抽象为服务于公司价值创造的各项作业 ， 各项具体作业的逻辑关系决定财务流程的结构及其关系； （ 2） 逻辑关系：是指财务作业中固有的工作顺序； （ 3） 公司设计与执行财务流程时必须要遵循财务具体作业中的逻辑关系 ， 同时要充分考虑财务管理原理和价值创造的内在规律 ， 三项基本内容构成财务流程再造的基础；  财务流程的基本构造及分类： （ 1） 财务流程的要素：任何财务流程都必须要包含：作业 、作业间逻辑关系 、 作业的承担者和作业的执行方式等四个基本要素； Department of Accounting 18 （ 2） 财务流程的分类：  ① 财务战略流程：是指组织 、 规划和开拓未来的重大事项财务流程。 包括：财务战略规划 、 产品 /服务开发以及新财务流程的设计等内容；  ② 财务运营流程：是指组织 、 实现日常财务活动功能的财务流程。 包括：招揽顾客 、 客户服务 、 现金收支管理 、 财务报告等日常财务活动管理；  ③ 财务保障流程：是指保证财务战略流程和财务运营流程顺利实施而提供保障的流程。 包括：人力资源价值管理 、 管理会计 、 财务信息 、 系统管理等内容。 三种基本流程形式构成统一整体 ， 形成整体财务流程。 来自 中国最大的资料库下载 Department of Accounting 19 三 、 财务流程再造的基本原则  从战。