国家电网公司财务集约化模式中的资金集中管理问题

国家电网公司财务集约化模式中的资金集中管理问题内容摘要：

资金归集比率持续提高，货币资金存量大幅压降。 大力开展直接融资，将集 团规模优势和资信优势转化为经济效益。 积极推进产业、金融等资产重组整 合，打造产业和金融发展平台；三是精益化管理取得明显成效。 成本管理初 步转型，成本耗费得到有效控制，标准成本管理幵始起步；四是标准化、信 息化建设取得重要成果，公司财务管理制度体系初步建立。 财务管理取得的 显著成效 ，为实施“现金池”模式奠定了坚实的基础。 “现金池”模式的选择具有丰富的可供借鉴经验 实施财务集中管理是国内外先进企业的共同选择。 据研究，全球 500 强 企业中 80%以上建立了财务集中管理体系，而其中 70%的资金集中管理模式 选择了 “现金池”模式。 法国电力上个世纪末就实行髙度集中的财务管理模 式。 其中，资金集中管理就采用了 “现金池”模式，资金结算实行统一归集、 统一结算、集中支付，分公司按照收支两条线管理，所有资金支付均由法电 总部账户直接支付。 资金运作实行统一运作、统一融资、实 时监控，采取滚 动预算方法，根据各业务部门提交的资金需求信息，逐日安排资金计划，动 态安排统一对外融资和内部资金运作。 中国移动从 2020 年起全面推行以网络 建设集中化、网络运行维护集中化和企业管理集中化为主要内容的集中管理， 取得了显著的成效。 财务管理方面，全面实施了由三级会计核算体系向两级 会计核算体系转变的财务管理体制改革，并在标准化、信息化的基础上推进 省公司层面财务集中管理，实现账户、资金和会计信息的集中。 国家电网公司“现金池”模式内容要求分析 在实施财务集约化的整体要求下， 国家电网公司资金集中管理的主要思 路是公司总部是中心，统一对资金进行配置和管理调度，中国电力财务公司 是资金集中管理的平台，负责资金结算和归集，采用“现金池”模式来进行 资金全面集中和统一管控，同时要对包括融资管理在内的资金运作方式进行 深化，在控制资金风险和保证资金安全的前提下，最大程度地发挥资金在国 家电网公司的规模效应与协同效应。 5. 明确账户开立规则与资金归集路径 国家电网公司以中国电力财务公司作为“现金池”运作的载体，依托工、 农、中、建 4 家国有银行的现金管理系统，建立以“ 现金池”为核心的账户 管理体系，进行资金归集。 国家电网公司是一个企业集团，集团内部分为若 干层级的分公司以及独立单位，国家电网公司在账户开立与资金归集的实施 过程中，对公司总部、不同层级的分公司以及独立单位采取了不同的方式， 具体如下：（ 1)国家电网公司总部。 中国电力财务公司及所属分公司、业务 部在公司总部和网省公司确定的工、农、中、建 4 家国有银行的分支机构开 设银行账户，建设公司资金池一级账户。 （ 2)国家电网公司各层次分公司。 网省公司本部在中国电力财务分公司、业务部开设 1 个结算账户，用于归 集 电费、办理大额资金集中支付、拨款、还贷业务等；在工、农、中、建 4 家 国有银行之一开设 1 个基本结算账户，挂接为公司资金池的二级账户；经公 司总部审批，可选择其他金融机构幵设贷款账户、纳税户等专用账户，数量 控制在 10 个以内。 市县公司首选 4 家国有银行开设电费账户，也可视当地实 际情况，按“一行一户”原则在其他金融机构开设电费账户，电费账户总量 一般不超过 7 个。 在 4 家银行之一开设 1 个基本结算贱户，挂接为资金池三 级账户。 经网省公司批准，可选择其他金融机构开设纳税户等专用账户，数 量控制在 3 个以内，不得开设其他结算账户。 （ 3)独立单位。 产业单位在合 作银行幵设 1 个基本结算账户，挂接为公司现金池的二级账户；根据业务需 要，经公司总部批准，可在其他银行开设一般结算账户、纳税户、贷款户等 专用账户，账户数量控制在 5 个以内。 金融单位的账户设置原则上执行公司 总部账户管理有关规定，在满足外部监管、业务开展需要的前提下，沉淀资 金应纳入公司现金池管理。 5. 2. 2 推进统一结算 国家电网公司在釆用“现金池”的资金集中管理模式时，首先撤销网省 公司资金管理（结算）中心，将其管理职能纳入财务 部门，结算职能移交中 国电力财务公司实行统一结算。 国家电网公司将推进统一结算作为第二大方 面内容，具体包括了以下两个措施：（ 1)建设统一结算体系。 作为资金运作 平台的中国电力财务公司按照资金集中管理的要求既要建成安全可靠的资金 结算网络系统，还需要不断地完善结算系统和银行结算系统对接的功能，从 体系上保障安全、高效和稳定的资金结算。 此外，中国电力财务公司还需要 加快结算网络系统和财务应用系统实时对接和应用。 （ 2)建设和完善中电财 (即中国电力财务公司）内部开户单位资金清算平台。 这一清算平台可以 用 来实现国家电网公司内部各个成员机构之间的资金往来。 推行集中支付 国家电网公司实施财务集约化管理模式之后，原来的结算中心撤销了， 归并到各个成员机构的财务部门，新建立了 “现金池”，资金集中管理的模式 发生了很大的改变，资金的支付方式也需要进行相应的调整，而推行集中支 付是现行的主要方式。 资金集中支付具体为以下面两个内容：（ 1)收支统一 预算。 国家电网公司成员机构需要按照各自单位和国家电网公司的现金流量 预算来确定的付款的项目、付款的额度及付款的时间，最后进行资金支出， 没有 预算就不会得到付款。 国家电网公司要逐步实现在线实时监控现金流量 预算执行情况。 （ 2)支出分级支付。 在国家电网公司下属的网省公司，再下 属的分公司需要根据上一级的网省公司批准决定的支出预算和进度，在完成 相关的审批手续之后，按照金额大小实行分级支付。 对于单笔金额在支付限 额以下的支出，各个成员机构可以自己安排进行直接支付，而对于超过单笔 支付限额的单笔金额则需要提交上一级网省公司进行统一办理和支付。 支付 限额由各网省公司确定，原则上不超过 50 万元。 5. 2. 4 深化融资计划管理 国家 ^；网公 司属于技术和资金密集型企业，在融资方面有很大的需求， 对资金的要求很高，因此，融资管理成为资金集中管理“现金池”模式的重 要内容。 融资计划管理的具体内容包括了以下两个方面：（ 1)加强成员机构 融资计划的审批和考核。 所有融资的计划都需要纳入国家电网公司总部融资 计划管理的范围之内。 债券发行等直接融资由总部统一办理或统一组织实施， 银行借款等间接融资由总部组织各单位实施。 资金管理信息系统可以将各种 融资执行的情况进行统计和记录，国家电网公司总部按月考核各个成员机构 融资方案申报和执行情况。 （ 2)强 化融资资源的统筹安排。 总部按照“先内 后外、先低后高”原则，统筹安排融资规模、结构与进度。 积极协调解决电 费代收、产业、辅业单位融资难等问题。 5. 2. 5 创新融资方式 基于国家电网公司对资金的重大需求，国。