中国药材公司议事决策规则(制度)(45页)-医药保健(编辑修改稿)

中国药材公司议事决策规则(制度)(45页)-医药保健(编辑修改稿)内容摘要：

置固定资产 5000以下 (不含手机、 BP机、电 话 ) 5000— 10万 10万以上 租赁固定资产 审批 转让、变卖固定资产 1 万以下由办公室 1万 — 5万以下 1万 — 5万 向公司总经理报 购置低值易耗品 单价在 500以下，金额在 1000以下，由办公室、财务审批 1000以上 转 让、变卖低值易耗品 500以下 500以上 商品溢损（定额外） 5000以内 5000元 — 1万 1万 — 3万 3万以上 商品削价损失（单项） 5000以内 5000元 — 1万 1万 — 5万 3万以上 坏帐损失 5000以内 5000元 — 1万 1万 — 5万 3万以上 大型修理费（ 5000元以上） 实行预决算制，由承包单位做出工程预算 医药费（职工及子女） 1000— 3000 3000— 5000 5000以上 赞助及捐赠 审批 赔偿金、违约金、罚款、滞纳金 审批 执行情况： 二 00 一年度，公司在预算管理方面主要做了以下几方面工作： 一、完善了财务预算控制指标，逐步向全面预算管理过渡。 2020 年公司将全资、控股子公司的年度计划纳入了公司预算体系，并以“目标责任书”的形式下达。 2020 年随着集团公司的成立，将集团公司的预算对象明确为年度合并报表的范围；预算控制指标体系包括了损益预算、费用明细预算、资产负债预算和现金流量预算等。 既有预算总表，又有预算明细表。 二、强化了预算执行过程的管理。 对全资、控股子公司，由集团公司委派的股权代表（专职董、监事）向企业 经营者明确年度预算要求，并按此要求在企业的法定机构上予以通过，同时负责监督检查预算的执行情况，定期向集团公司总经理办公会提交报告。 对集团公司本部，实行费用支出由归口部门控制和审批，严格审批权限和控制在预算范围内；要求北京市场事业部重点加强对应收、应付帐款、库存商品效期、现金流量的管理，加快在商品购销过程中的商品资金和结算资金的周转，确保在定额经营资金额度内完成年度经营计划。 从执行情况看，预算与实际有较大差距，未能完成年度预算指标。 主要原因一是大部分全资、控股子公司的效益不理想，未能起到利润中心的作用，影响了 整个集团的任务完成；二是对全资、控股子公司的管理尚未完全到位；三是预算的过程控制不严，费用支出仍居高不下。 三、 2020 年度集团公司的固定资产购置、基本建设等资本性支出项目的实际完成情况 基本控制在预算范围内。 但权益性投资和债权性投资以及商品结算资金超出了年度预算，造成了 2020 年度，乃至于目前集团公司现金流量的极度紧张。 四、根据财政部《企业国有资本与财务管理暂行办法》关于企业对年度内的业务经营、资本运营与各项财务活动，应当实行财务预算管理制度的精神， 2020 年四季度，集团公司重新制定了《中 国药材集团公司预算管理暂行办法》。 明确了预算的目的、期间与对象、编制原则、内容与程序、组织设置和执行与考核评价等。 拟在 2020 年度实行。 （ 3） 采购管理 （ 4） 销售管理 （ 5） 存货管理 《中国药材公司购销存管理办法（试行）》 第一章 总则 一、为了加强企业经营管理，明确企业内部各部门在商品购销存各个环节的责任，防止和避免因工作脱节、责任不清造成的帐帐、帐实不符，财产损失等现象，认真做到依法经营、商品勤进快销 ，凭证流转及时，仓储管理规范，降低各项损耗，提高经济效益，特制订本办法（公司所属储备库暂按原办法执行 ）。 二、各商品经营部门在从事商品购销存活动中，应严格执行《中国药材公司药品经营质量管理办法》的有关规定，按照本办法提出的操作程序和要求，制定相应的内部岗位责任制和工作要求，确保业务经营和会计核算工作的衔接，提高工作效率。 三、对北京市场的药品经营协调实行例会制度，每月召开一次，遇有重大事项，根据公司领导意见，可随时召开。 四、各商品经营部门的商品购进与销售，均应实行经济合同管理。 对本部门发生的购销业务，部门经理在公司规定的委托权限内签订合同。 五、按照本办法填写的有关凭证、单据，必须内容完整、数字准确、手 续齐备、分送及时。 所有凭证均不得任意涂改、污损，否则，接收部门有权拒收。 六、公司统一协调管理各商品经营部门的经营活动，统一招标、投标，下达商品购销存流转计划，各商品经营部门根据公司计划，编制本部门的商品购销存流转计划，有步骤地开展商品购销活动。 七、公司商品经营实行分购分销、统储统运，具体分工如下： 各商品经营部门负责商品购进、销售，包括签订商品购销合同，保证商品质量，按市场需求购进商品，积极组织商品销售和售后服务，加速商品和结算资金周转，减少商品积压和损失，处理商品购销中的经济损失等。 储运部门负责仓库 、运输业务，确保商品合理储存，堆垛规范整齐，运输安全及时，按照 GSP达标管理要求，做好商品养护、仓库管理和商品运输工作。 质管部门及其派驻仓库的质管人员负责质量监督管理工作，行使质量否决权，包括对在库商品进行抽查抽检，监督落实在库商品的保管措施和保管制度，确保商品质量安全。 财务部门负责商品购销存各环节的会计核算，监督购销业务执行情况及货款的结算，全面反映公司的业务经营活动及其经济效益。 第二章 商品购进 第一节 商品购进的基本要求 一、商品经营部门应根据市场需求，在坚持质量第一和成本最低的前提下 ，认真完成公司下达的年度采购计划。 二、各商品经营部门应本着按质比价、以销定进原则签订进货合同，合同内容应详尽规范。 合同原件应由经营部门专人登记保管，做好合同台帐登记，另一份交财务部作为付款依据。 三、购进的药品应符合以下基本条件： （一）、合法企业所生产或经营的药品。 （二）、具有法定的质量标准。 （三）、除国家未规定的以外，应有法定的批准文号和生产批号，进口药品应有符合规定的、加盖了供货单位质量检验机构原印章的《进口药品注册证》和《进口药品检验报告》复印件。 （四）、包装和标示符合有关规定和储运要求。 （五）、中药材应标明产地。 四、对首次供货单位，由商品经营部门填写《首次购进药品的制药、经营企业考察认证申请表》，报质量管理部门审核。 五、凡采购外地首次进京产品，应填写《首批购入外地药品验证申请表》，检查三证，由相关部门报检报价，合格后经营部门才能购进。 六、严格控制所购药品效期，离有效期在半年以内的药品不得购入，一年以内的原则上代销，以免造成损失。 七、严格执行公司财务制定的结算制度和手续，购进应有合法票据，并按规定填写购进记录备查，做到票、帐、货相符。 第二节 商品购进的业务手续和凭证传递手续 一 、本埠购进商品的一般业务手续和凭证传递程序。 （一） 采用送货制购进商品 商品经营部门与供货方签订或约定购货合同，将品种、数量及大约到货时间提前通知储运部门。 供货方根据合同开具“出库单”，并随商品送到公司指定仓库。 商品送达仓库，公司派驻仓库的质管人员，按照“出库单”对商品质量数量进行验收。 经验收合格后，填写药品“质量检验单”一式两联，其中一联交库管人员，由库管人员在供货方回执上签字并加盖收货戳记，同时填制商品“入库单”一式四联及进货记录、入库单由库管人员签名盖章，仓库留存存根联和底联，据以登记商品保 管帐，另两联连同“出库单”于次日交所购商品的业务部门。 商品经营部门收到仓库转来的两联“入库单”和“出库单”后，按照与供货方签订的购货合同，填全“入库单”中其余栏目内容。 “入库单”第三联留存业务部门，据以登记商品帐，“入库单”第二联和“出库单”于当日交财务部会计，经审核无误后，作为办理商品购进会计核算的原始凭证。 各商品经营部门从供货方取回的增值税专用发票及销货清单，无论公司是否支付货款，均应及时交财务部会计，按会计制度办理。 （二）采用提货制购进商品 根据与供货方签订的购进合同或其它约定，储运 部门应及时派车与业务部门到供货方提货，并取回供货方开具的“出库单”。 若所提商品直接运至公司仓库，则按上述送货制方式办理有关业务手续。 若所提商品不经公司仓库，直接对外销售，由商品经营部门在确保商品质量的前提下，按照本办法第三章直运销售的业务手续办理。 二、外埠购进商品的一般业务手续和凭证传递程序 各商品经营部门与外地供货方签订购货合同，供货方根据合同开具“出库单”将商品发运到公司指定的车站（机场、码头），其中发货单正本随货同行。 （一）、储运部门收到运单或提货通知后，凭证至货场提货，检查包装、清点 件数。 若发现缺件，包装破损等情况，应与承运部门签注商务手续，分清责任。 （二）、库管人员和公司派驻仓库的质管人员在对所提商品进行验收合格后，再按上述本埠购进商品的一般业务手续办理实际商品入库手续。 （三）、外埠购进商品不经公司仓库，直接对外销售的，由业务部门在确保商品质量前提下，按本办法第三章直运销售的业务手续办理。 第三节 商品购进业务的会计核算手续 一、各商品经营部门的商品购进业务均实行数量进价金额核算制。 （一）、设置“库存商品”科目总帐，按商品进价记帐，按商品进价金额反映商品进销存动态。 （二） 、按中药材、进口南药、中药饮片、人工麝香、中成药、西药制剂等设置“库存商品”的二级明细帐。 （三）、“库存商品”明细帐按商品品名、规格分户，记载商品的收、付、存数量和金额。 （四）、根据“库存商品”明细帐的分户方法，在仓库设置商品保管帐，根据出、入库单，登记商品收付存数量。 （五）、根据会计核算需要，公司按月对库存商品进行计价和结转商品进价成本。 （六）、公司按季核对“库存商品”总帐，二级帐和商品保管帐，保证帐帐、帐实相符。 二、商品采购成本的确认及其入帐时间。 （一）、商品采购成本的确认 ，均以进货原价为 其采购成本，购进商品所发生的进货费用，均作为当期损益列入经营费用。 收购中药材品种，其采购成本包括支付的收购价款和可抵扣的进项税金等。 进口南药的采购成本，包括进口商品的国外进价、应分摊的外汇价差和进口环节的各种税金。 在购进商品过程中，供货方给的折扣、折让应冲减进货成本。 （二）、商品采购的入帐时间是指对购进商品已拥有所有权、并登记入帐的时间。 用现金、支票、汇票等结算货款的，以签发的时间作为入帐时间；采用分期或延期付款方式购进商品的，以接受商品并办理完质检、入库等相关手续后的时间作为入帐时间。 三、商品购进业 务的会计核算手续。 （一）、本埠购进商品采用支票支付货款方式，外埠购进商品采用汇票、电汇支付货款方式。 （二）、商品购进的会计核算手续。 购进商品经仓库验收合格入库后需支付货款的，由商品经营部门经办人员持供货方开具的增值税专用发票和销货清单以及商品经营部门经理签字的“付款通知书”到财务部报帐，财务部会计凭“入库单”和“出库单”对所附发票审核无误后按公司资金审批权限办理付款手续，编制记账凭证：借记“库存商品”“应交税金、应交增值税（进项税）”“经营费用”科目，货记“银行存款”科目。 购进商品经仓库验收合格入库，暂不需付款或待商品销售后再付款的，由财务部门会计根据商品经营部门交来的“入库单” 和“出库单”经审核无误后，编制计账凭证：借记“库存商品”（暂估进价，不含进项税金）科目，货记“应付帐款”（暂估进价，不含进项税金）科目。 当在购进商品尚未付款期间，商品进价发生变动时，应对上述分录用红字冲回，按新的暂估进价重新编制会计分录。 购进商品，先承付货款，后验收入库时，由财务部会计在支付货款时，凭购货合同和经签批的“付款通知书”，借记：“预付货款”（商品进价）科目，贷记：“银行存 款”（商品进价）科目。 商品验收入库后，财务部会计凭“出库单”和“入库单”，借记：“库存商品”（商品进价）科目，贷记：“预付货款”（商品进价）科目。 财务部会计在办理货款结算业务时，要确保审核无误，票据齐全。 对先款后货的，要催促商品经营部门及时取回供货方开具的增值税票和由税务部门印制的销货清单。 对先货后款的，在结算货款时，必须附有供货方的增值税专用发票和销货清单。 在购进商品过程中，发生拒收商品、拒付货款、进货退出、进货退补价、商品溢缺等情况时，财务部门应配合商品经营部门，按照《商品流通企业会计制度》 的有关规定，做好相应的会计核算。 第三章 商品贮存运输管理 第一节 商品贮存运输的基本要求 一、储运部门负责商品入库、出库、储存和运输的管理，确保入库商品合理储存和商品安全，提高仓储使用率，降低运输成本。 二、仓储设施与设备的配置应符合国家有关规定。 三、仓库应划分待验库（区）、合格品库（区）、发货库（区）、不合格品库（区）、退货库（区），饮片应划分零货称取区，并设明显标志。 严格划清收、管、发三个环节的工作范围。 四、根据国家有关政策规定，制定符合本公司管理需要的《商品入库验收制度》和《商品出库复 核制度》，严格出入库手续。 五、定期检查库存药品保管情况，有计划地进行质量抽检。