银行从业资格公司信贷贷款合同与发放支付(编辑修改稿)

银行从业资格公司信贷贷款合同与发放支付(编辑修改稿)内容摘要：

① 计划、比例放款原则，借款人用于建设项目的其他资金（自筹资金和其他银行贷款）应与贷款同比例支用； ② 进度放款原则，在中长期贷款发放过程中，银行应按照完成工程量的多少进行付款 ； ③ 资本金足额原则，银行需审查建设项目的资本金是否已足额到位。 即使因特殊原因不能按时足额到位，贷款支取的比例也应同步低于借款人资本金到位的比例。 题中所述的贷款发放原则为进度放款原则。 （ 1）贷款人受托支付的含义 贷款人受托支付是指贷款人在确认借款人满足贷款合同约定的提款条件后，根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。 （ 2）贷款人受托支付的意义 ① 贷款人受托支付是实贷实付原则的主要体现方式，最能体现实贷实付的核心要求， 也是有效控制贷款用途、保障贷款资金安全的有效手段。 ② 贷款人受托支付也有利于保护借款人权益，借款人可以在需要资金时才申请提款，无须因贷款资金在账户闲置而支付额外的贷款利息，也不必为了维护与银行的关系而保留一定的贷款余额。 受托支付也要求借款人必须诚实地向贷款人申请贷款并按照所申请的用途使用贷款，不能再随意使用贷款资金。 （ 3）明确受托支付的条件 ☆ 具有以下情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式： ① 与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般； ② 支付对象明确且单 笔支付金额较大； ③ 贷款人认定的其他情形。 ☆ 《固定资产贷款管理暂行办法》规定了固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件：对单笔金额超过项目总投资 5%或超过 500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。 在实际操作中，银行业金融机构应依据这些监管的法规要求审慎行使自主权。 （ 4）受托支付的操作要点 明确借款人应提交的资料要求 ☆ 在受托支付方式下，银行业金融机构除须要求借款人提供提款通知书、借据外 ☆ 要求借款人提交贷款用途证明材料。 （借款人应逐笔提交能够反映所提款项用途的 详细证明材料，如交易合同、货物单据、共同签证单、付款文件等。 ） ☆ 借款人还应提供受托支付所需的相关业务凭证，如汇款申请书等。 明确支付审核要求 ① 放款核准情况。 确认本笔业务或本次提款是否通过放款核准。 对尚未完成放款核准的，应跟踪核准进度及最终结果。 ② 资金用途。 审查借款人提交的贷款用途证明材料是否与借款合同约定的用途、金额等要素相符合；审查提款通知书、借据中所列金额、支付对象是否与贷款用途证明材料相符。 ③ 借款人所填列账户基本信息是否完整。 ④ 其他需要审核的内容。 完善操作流程 ☆ 银行业金融机构应 制定完善的贷款人受托支付的操作制度，明确放款执行部门内部的资料流转要求和审核规则。 ☆ 对须由会计核算部门进行贷款发放和资金划转的，还应规范放款执行部门与会计核算部门之间资料传递要求，明确各自的职责，确保贷款资金发放到借款人账户后及时支付到借款人交易对象账户。 ☆ 针对实际操作中可能遇到的问题，贷款人应制定细化的操作指南，明确贷款发放和支付流程中可能遇到的各种情形，如明确贷款支付后因借款人交易对手原因导致退款的，应及时通知借款人重新付款并审核；贷款支付后因贷款人自身等原因导致退款的，应根据错账处理的相关要求 及时办理再次支付等。 ☆ 为提高规章制度的执行力，同时提高业务处理效率，银行业金融机构应创造条件，通过计算机系统对贷款人受托支付方式提供技术支持和保障。 合规使 银行业金融机构可与借款人约定专门的贷款资金发放账户，并通过该账户向符合用放款专户 合同约定用途的交易对象支付。 （ 1）自主支付的含义 ① 自主支付是指贷款人在确认借款人满足合同约定的提款条件后，根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。 ② 贷款新规在把贷款人受 托支付作为贷款支付的基本方式的同时，也允许借款人自主支付在一定范围内存在。 在实际操作中，需要注意两个问题： ① 受托支付是监管部门倡导和符合国际通行做法的支付方式，是贷款支付的主要方式；自主支付是受托支付的补充。 ② 借款人自主支付不同于传统意义上的实贷实存，自主支付对于借款人使用贷款设定了相关的措施限制，以确保贷款用于约定用途。 （ 2）自主支付的操作要点 明确贷款发放前的审核要求 借款人自主支付方式下，借款人提出提款申请后，贷款人应审核： ☆ 借款人提交的用款计划或用款清单所列用款事项是否符合约定的贷款用途； ☆ 计划或用款清单中的贷款资金支付是否超过贷款人受托支付起付标准或条件。 经审核符合条件的，方可允许借款人采用自主支付方式。 加强贷款资金发放和支付后的核查 ☆ 事后核查是借款人自主支付方式下重要的环节。 由于贷款人在放款前并未像贷款人受托支付方式下详细审查贷款资金用途，因此，贷款人应加强对贷款资金用途的后续跟踪核查。 ☆ 借款人自主支付方式下，贷款发放后应要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况。 贷款人可要求借款人提交实际支付清单，必要时还应要求借款人提供与实际支付事项相关的交易资料，通过账户分析、凭证 查验、现场调查等方式核查贷款支付情况， 具体包括： ① 分析借款人是否按约定的金额和用途实施了支付； ② 判断借款人实际支付清单的可信性； ③ 借款人实际支付清单与计划支付清单的一致性，不一致的应分析原因； ④ 借款人实际支付是否超过约定的借款人自主支付的金额标准； ⑤ 借款人实际支付是否符合约定的贷款用途；⑥ 借款人是否存在化整为零规避贷款人受托支付的情形； ⑦ 其他需要审核的内容。 审慎合规地确定贷款资金在借款人账户的停留时间和金额 允许借款人自主支付小额贷款资金，是出于兼顾风险控制与工作效率的考虑。 在借款人自主支付方式下： ① 仍应遵从实贷实付原则，既要方便借款人资金支付，又要控制贷款用途； ② 仍应遵守贷款与资本金同比例到位的基本要求，不得提前放贷。 因此，贷款人应审慎确定自主支付资金的金额和在借款人账户上的停留时间。 ③ 借款人自主支付方式并不排斥贷款人对贷款资金用途的控制。 在借款人自主支付方式下，贷款人也可以与借款人协商采取措施，对贷款资金支付进行监督和控制。 第十二章 贷款风险分类 【知识点 1】贷款分类的含义 贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分，是指银行根据审慎的原则和风险管理的需要，定期对信贷资产质量进行审查，并将审 查的结果分析归类的过程， 最能反映商业银行的信用文化和信贷管理水平。 【知识点 2】贷款分类的标准 图 121 我国贷款风险分类的标准有一条 核心 的内容， 即 贷款偿还的可能性。 ① 在市场约束和法制健全的情况下，借款人的还款能力几乎是唯一重要的因素。 考虑我国具体信用环境和特点，还要考虑借款人的还款意愿。 ② 还款能力 +还款意愿 =还款可能性 中美贷款分类的核心定义及比较 五级分类 中国 美国 正常 借款人能够履行合同，没有足够理由 怀疑贷款本息不能按时足额偿还 借款人能够严格履行合同，有充分把握 偿还贷款本息 关注 尽管借款人目前 有能力 偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素 尽管目前借款人没有违约，但存在一些可能对其 财务状况 产生不 利影响的主客观因素。 如果这些因素继续存在，可能对借款人的偿还能力产生影响 次级 借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失 借款人的还款能力出现了问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还贷款本息 可疑 借款人无法足额偿还本息，即使执行 抵押或担保，也肯定要造成较大损失 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执 行担保，也肯定要发生一定的损失 损失 在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分 采取所有可 能的措施和一切必要的程序之后，贷款仍然无法收回 【知识点 3】贷款分类的意义 ① 贷款分类是银行稳健经营的需要 ② 贷款分类是金融审慎监管的需要 ③ 贷款分类是利用外部审计师辅助金融监管的需要 ④ 贷款分类是不良资产的处置和银行重组的需要 【知识点 4】贷款风险分类的会计原理 历史成本法 优点：客观，便于核 查。 重要依据：匹配原则。 根据历史成本法，收入是指一定时期内账面上资产和负债增减的净值。 假设没有倒账风险，按历史成本法反映的银行贷款组合就是当前未偿还贷款总额。 缺点： ① 与审慎原则相抵触。 ② 不能反映银行或企业的真实价值或净值。 市场价值法 市场价值法的优点是它能够及时承认资产和负债价值的变化，因此能较为及时地反映信贷资产质量发生的问题，银行可以根据市场价格的变化为其资产定值。 收入即代表净资产在期末与期初的差额。 因此，与历史成本法相比，市场价值法不必对成本进行摊派。 缺点： ① 并不是所有资产 都有市场。 ② 市场价格不一定总是反映资产的真实价值。 该法并未广泛应用。 净现值法 贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。 缺点： 贷款的利率和贴现率是决定贷款净现值的重要因素，但贴现率的确定较为困难。 理想方法，实际中并未广泛采用。 公允值法 定义：在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值。 与市场价值法相比，似乎是一种次佳的方法。 在没有市场价格的情况下，根据当前所能获得的全部信息，对贷款价值作 出的判断，就是公允价值法的运用。 是当前普遍采用的方法。 【例题 判断题】如果一笔贷款发放以后马上计算其净现值，有可能该笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷款的本金。 （ ） [答疑编号 1937120201] 『正确答案』对 『答案解析』按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。 如果一笔贷款发放以后马上计算其净现值，有可能该笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷款的本金。 因此，本题叙述是正确的。 【知识点 5】贷款风险分类方法 贷款分类认定的四步骤： ① 基本信贷分析 ② 还款能力分析 ③ 还款可能性分析 ④ 确定分类结果 【知识点 6】基本信贷分析 贷款目的分析 ① 贷款目的即贷款用途，是判断贷款正常与否 最基本的标志。 判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素 之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。 ② 同时，对借款人合理的偿付来源渠道、金额、期限安排也要予以了解，从而对借款人的偿付能力进行分析。 因此，在贷款分类中，对借款人资金需求进行分析，对于正确理解贷款的内在风险是有帮助的。 ③ 银行在管理过程中一般通过资产转换周期与资金需求分析来识别贷款用途和还款来源。 还款来源分析 ① 还款来源是判断贷款偿还可能性的 最明显标志 ，还款来源分析需要分析贷款时合同约定的还款来源及目前偿还贷款的资金来源。 ② 通常正常经营所获得的资金（现金流量）是偿还债务最有保障的来 源。 依靠担保抵押或重新筹资，由于不确定因素较多且成本较高，风险也就较大。 ③ 交易产生收益环节时间长短。 ④ 银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险，即（ 1）贷款用途与借款人原定计划不同；（ 2）与合同上还款来源不一致的偿付来源；（ 3）与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。 资产转换周期分析 资产转换周期是银行信贷资金由 金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。 它包括两个方面的内容，一是 生产转换周期，二是资本转换周期。 （现金流循环） ① 生产转换周期是指从借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程。 （ 流动资金贷款 ）生产转换周期是以资金开始，以资金结束。 ② 资本转换周期是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环。 （ 固定资产贷款 ） 资本转换周期是通过几个生产转换周期来完成的。 融资的还款来源是借款人用几个生产周期的循环产生的利润。 根据借。