粤海国际酒店管理集团有限公司内部稽核审计制度(doc)-审计(编辑修改稿)

粤海国际酒店管理集团有限公司内部稽核审计制度(doc)-审计(编辑修改稿)内容摘要：

作日发出书面通知（突击稽核除外），被稽核单位在接通知后应准备有关资料 ， 提供工作条件。 稽核通知书主要包括下列内容：， （一） 稽核依据、范围、内容方式和时间。 （二） 稽核组长以及其他稽核人员的名单。 （三） 要求被稽核单位提供资料和清单及其他有关要求。 第二十五条 被 稽核单位及接受调查人员必须如实向稽核 人员反映和提供公司的经营和财务 情 况、资料，不得 隐瞒。 第二十六条 稽核人员可采用检查、监盘、观察、询问及函证、计算、分析性复核等稽核方法，充分、适当的稽核依据。 第二十七条 稽核小组应在实施必要的稽核程序后，以稽核证据为基础，形成稽核意见，出具稽核报告。 第二十八条 “稽核报告”应实事求是地阐述被稽核单位的基本情况、主要债权债务情况、投资项目情况，客观、公正地评价其经营情况和财务状况，指出被稽核单位存在的问题 ，提出相应的建议、措施。 第二十九条 稽核报告在报董事会及其稽核检查委员会之前，可将“稽核报告”稿或有关部分内容，送被稽核单位征询意见，被稽核单位、人员如有意见，应在收到报告稿 5 天内提出书面意见 报稽核监察部，或建议双方当面交换意见，稽核监察部应认真研究、复核被稽核单位、人员和有关部门的意见。 第三十条 对重要事项进行后续稽核，对于稽核报告提出的建议和整改措施，被稽核单位应认真落实， 将具体情况专题上报集团董事会并抄报稽核监察部备案。 稽核监察部在稽核报告发出 6 个月内，检查落实情况。 第三十一条 稽核事项终结，稽核人员应及时将稽核工作底稿及有关资料连同稽核报告分类整理、归档、形成稽核档案。 第三十二条 稽核档案应按有关保密规定妥善保管，严控查阅范围。 查阅稽核档案，应经稽核监察部负责人同意。 第三十三条 稽核档案按有关报告报出日期起计，至少保存十年。 中管网通用业频道 粤海 (国际 )酒 店 管理 集 团有 限 公司 中管网通用业频道 第 5 页 第三十四条 稽核人员掌握的与稽核事项有关的资料（包括资料的原件、复印件和储存资料的电脑磁盘等）应在稽核事项终结后全部交给稽核监察部 专人存档、保管。 原件依规定须存放在被稽核单位，其经该单位主要负责人、财务总监（对财务文件、单位而言）或公司秘书（对其他文件而言）、档案文件保管人签署证实并证明存放地点的复印件交稽核监察部专人存档、保管。 第七章 离任审计 第三十五条 集团附属公司、部门行使经营管理权的主要负责人、各办事处负责人如因任职期满、提拔、辞（免）职或离（退）休等，须进行离任审计。 集团人事考核部 在下达离任通知时应通知集团稽核监察部及相应 的公司、部门、办事处。 第三十六条 集团稽核监察部负责对集团有关部门、办事处和二、三级公司主要负责人进行离任审计。 第三十七条 稽核监察部应按企业所在地的会计准则和有关法律法规、集团的规章制度和任务计划，对离任人任期内履行经济责任进行审计。 第三十八条 离任审计内容主要包括离任人。